Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству

При продаже доход от реализованного имущества подлежит обложению налогом на общих основаниях.

Содержание

• Общие сведения:
• Ситуативные примеры
• Часто задаваемые вопросы:

Общие сведения: ↑

В порядке наследования переходят только квартиры, которыми наследодатель владел на правах собственности.

Неприватизированные квартиры не переходят в порядке наследования родственникам в порядке очередности или по завещанию. В отношении кооперативных квартир также имеется ограничение.

Передать по наследству ее можно только после полной выплаты пая. Наследником часто производится продажа унаследованной квартиры, полученный от продажи доход облагается НДФЛ.

Освобождение от уплаты налогов налогоплательщикам, получившим наследство, предоставляется согласно п.18 ст.217 НК РФ. Обязанность в предоставлении декларации отсутствует.

Налогообложение при продаже производится вне зависимости от источника, благодаря которому получено имущество:

1. При продаже квартиры, находящейся в праве собственности менее 3-х лет, налогоплательщик уплачивает налог с доходов в размере 13 % от полученного дохода.
2. Доходы от продажи квартиры, которая получена в наследство более 3-х лет назад, не подлежат обложению налогом и освобождаются от представления декларации.

Обязанность уплаты налога при продаже определяется трехлетним сроком нахождения в собственности, который для наследника считается со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

Определение дня открытия наследства днем получения прав на имущество вне зависимости от государственной регистрации установлено ст. 1152 ГК РФ.

Оформление договора

Продажа квартиры производится только при наличии документов, подтверждающих в порядке государственной регистрации право на владение.

Передача прав или продажа жилой недвижимости, полученной в порядке наследования, оформляется на основании свидетельства на право собственности.

После получения от нотариуса свидетельства о праве наследства необходимо зарегистрировать права и вступить во владение.

Для регистрации необходимо предъявить:

• документ, удостоверяющий личность;
• свидетельство о праве наследства;
• заявление на регистрацию;
• выписка из ЕГРП;
• технический паспорт.

При оформлении собственности необходимо уплачивать государственную пошлину, величина которой зависит от степени родства с наследодателем лица, оформляющего наследное имущество.

Например, наследники первой очереди должны оплатить 0,3 % от стоимости недвижимости, сумма не может превышать 100 тысяч рублей.

Существуют категории лиц, которые освобождены от уплаты госпошлины:

• несовершеннолетние, психически нездоровые люди, а также те, кто проживал ранее (имеет долю) в данной квартире с наследодателем.

Для оформления договора купли-продажи не требуется согласия супруга на продажу имущества. Недвижимость, полученная в порядке наследования, не является совместно нажитым.

Стороны при продаже имущества заключают договор с последующим оформлением его в регпалате.

Предваряет заключение договора проверка чистоты сделки, которая исключит лиц, имеющие право, но не принявшие наследство. Особенность получения наследства состоит в необходимости его принятия.

Если лицо не знало или пропустило срок вступления во владение наследным имуществом, оно может оспорить право и восстановить срок в порядке судебного производства.

Сложным также является в определении круга наследников прав детей, рожденных после смерти наследодателя и проживающих совместно иждивенцев, имеющих преимущественные права наследования.

В случае возникновения лиц, которые могут претендовать на наследство, сделка может быть признана недействительной.

Для получения гарантий необходимо проверить круг лиц, проживающих ранее в квартире и получить от всех претендентов, не вступивших в наследство, официальный отказ от прав наследования.

Плательщики

При продаже имущества, полученного в порядке наследования, плательщиком налога с доходов является физическое лицо – продавец.

Уплачивается подоходный налог с продажи квартиры полученной по наследству по ставке 13 % от стоимости имущества.

При продаже можно оформить вычет в сумме необлагаемой суммы в размере 1 миллиона рублей.

Получение вычета предоставляется только в заявительном порядке, для его оформления необходимо представить декларацию 3 НДФЛ с приложением документов, подтверждающих факт и сумму продажи и право на получение льготы.

Кто не платит

Законодательством не выделяется особый круг лиц для получения освобождений от уплаты налога при продаже квартиры.

Для налогоплательщиков законом предоставлены только 2 вида льгот:

• отсутствие обязанности при продаже наследного имущества, находящегося в собственности с момента открытия наследного дела более 3-х лет;
• возможность применить имущественный вычет в порядке декларирования доходов.

Налогоплательщик, который получил квартиру на правах вступления в наследство, не имеет возможности применить вычет в сумме фактически произведенных расходов, что является доступным при реализации другого имущества, полученного, например, путем купли-продажи.

Ситуативные примеры ↑

Существует ряд лиц, которые не имеют возможности уплатить полностью налог с доходов физических лиц, который необходимо уплатить при продаже.

Как обойти уплату налога при продаже квартиры узнайте в статье: как не платить налог с продажи квартиры.

Все о налоге с продажи квартиры в собственности более 3 лет читайте здесь.

Если лицо, получившее доход, имеет объективные причины для получения отсрочки платежа, то ему необходимо обратиться в отделение ИФНС с заявлением и приложением документов, подтверждающих основание для рассрочки.

Например, при продаже квартиры, полученной по наследству инвалидом, можно обратиться с заявлением.

К документу необходимо приложить:

1. Выписку из госреестра прав собственности с новым владельцем квартиры.
2. Договор купли-продажи наследованного имущества.
3. Платежные, финансовые документы, касающиеся продажи и получения средств.
4. Справку о доходах при наличии трудоспособности и рабочего места.
5. Документ об инвалидности.
6. Справку, подтверждающую получение пенсии по инвалидности.

Все документы в оригиналах или копиях необходимо представить в ИФНС для получения отсрочки платежа на основании ст. 64 НК РФ.

Часто задаваемые вопросы: ↑

При реализации квартир, полученных по наследству, возникает много вопросов по распределению налогов и вычета при продаже.

*Квартира передана квартиры по наследству с двумя долями

В практике возникают случаи наследования имущества двумя лицами одной очереди в равных долях.

Наследники имущества, получившие право на получение доли в размере общей собственности, имеют возможность на продажу своей части имущества.

Законодательством предоставляется имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей, предоставляемый при продаже недвижимости.

В случае продажи наследниками долей по двум договорам каждый собственник получает право применить полный вычет.

Данная позиция указана в Письме ФНС РФ от 02.11.2012г. за № ЕД-4-3/18611.

Если наследство на трех членов семьи

В случае получения наследного имущества тремя наследниками каждый получатель имущества может оформить официально свою долю в собственность.

Исключением являются случаи, когда невозможно разделить доли для продажи в силу закона или отсутствия возможности раздела недвижимости без потери назначения.

К данным случаям применяется понятие о неделимости вещей, что регулируется ГК РФ.

При возникновении ситуации с наследованием неделимого имущества в соответствии со ст. 244 ГК РФ регистрируется имущество без раздела долей в целом.

Между наследниками заключается договор, при возникновении необходимости продажи имущества недвижимость передается по одному договору.

Если реализация производилась до истечения трехлетнего срока, налогоплательщики могут получить имущественный вычет только в размере 1 миллиона, разделенного в частях между собственниками.

Раздел имущественного вычета между собственниками при продаже общего имущества без выделения долей производится на условии договоренности.

На предмет распределения вычета в долях необходимо сделать заявление в письменном виде, которое представляется в региональную ИФНС при подаче декларации и заявлении вычета.

Платится ли налог за продажу квартиры полученной в наследство пенсионером?

Физические лица имеют обязанность по уплате налога с доходов, полученных при продаже квартиры.

Для характеристики продаваемого объекта недвижимости не имеет значения, в порядке какого гражданского действия она получена – при реализации договора купли-продажи, мены, переуступки прав или наследования.

Лицо также не имеет дополнительных льгот при наступлении пенсионного возраста, даже если единственный доход – пенсионный.

Доход пенсионеров, полученный от продажи квартиры, облагается для данной категории граждан на общем основании.

Значение для определения необходимости уплаты НДФЛ в бюджет определяется только трехлетним сроком нахождения в собственности.

Если квартира по завещанию передана иностранцу?

Иностранные граждане, подобно гражданам РФ, имеют право на наследование недвижимости. Налогом наследство при вступлении также, как и в случае резидентов, не облагается.

Получение наследного имущества может производиться в стране проживания через местного нотариуса или доверенное лицо, которое может вести дела на основании выданной наследником доверенности.

Имеется возможность вступить в наследство при помощи работников консульства РФ.

Иностранным гражданином будут понесены расходы:

• оплата доверенностей;
• госпошлина на получение свидетельства о наследстве;
• оплата справок на оформление прав владения;
• госпошлина при регистрации прав собственности.

При продаже квартиры, доставшейся по наследству, которая находилась в собственности наследника-иностранца менее 3-х лет, нерезиденту необходимо будет уплатить НДФЛ в размере 30 % от стоимости договора.

Льгота в виде вычета не предоставляется. При наличии договора между странами об исключении двойного налогообложения, лицо будет освобождено от уплаты налога в стране проживания.

Какой подоходный налог с продажи квартиры менее 3 лет можно посмотреть в статье: налог с продажи квартиры в собственности менее 3 лет .

О налоге с продажи гаража более 3-х лет, читайте здесь.

Как осуществляется уплата налога при продаже автомобиля, узнайте здесь.

Наследные дела всегда сложны для лиц, далеких от знания юриспруденции. Права на имущество, полученное по завещанию или в порядке наследования по очереди, можно оспорить путем судебного делопроизводства.

Одними из сложных вопросов являются продажа наследной недвижимости.

Необходимо грамотно подойти к определению круга претендентов, вступлению в права наследования и собственности, соблюсти порядок оформления продажи при необходимости и оплатить налог с доходов в бюджет.