Какие есть льготы пенсионерам по земельному налогу?

Некоторые категории граждан имеют право на получение налогового вычета от кадастровой стоимости своего участка.

Содержание

• Что нужно знать?
• Как она действует?
• Часто задаваемые вопросы
• Льготы по земельному налогу в Москве

Есть ли льгота пенсионерам по земельному налогу или нет?

Что нужно знать? ↑

100% льготу по земельному налогу имеют только коренные жители Крайнего Севера, в отношении земель, которые они используют для поддержания своего быта и культуры.

Других полных льготников п. 7 ст. 395 НК РФ среди физических лиц не предусмотрено.

Но земельный налог – это местный налог, и власти субъекта федерации могут расширить этот список, предоставив, например, полное освобождение от уплаты земельного налога в своём субъекте пенсионерам или другим категориям.

Также в НК РФ приведён список физических лиц, которые имеют право на получение налогового вычета в размере 10 000 рублей.

То есть, граждане этих категорий имеют право вычесть из кадастровой стоимости своего участка земли 10 000 рублей, и только после этого рассчитывать налог.

В этом списке пенсионеров также нет, но местные власти каждого субъекта федерации могут представить им и такие льготы.

Льготы предоставляются только на участки, которые физические лица используют для личных целей, а не для предпринимательства.

ИП, которые являются и физическими и юридическими лицами, пользуются льготами как два разных субъекта экономической деятельности.

Если ИП использует участок земли в предпринимательских целях, то он имеет право на льготу как юридическое лицо. Если же в личных – то, как физическое.

Какие сроки сдачи декларации по земельному налогу? Смотрите в статье: декларация по земельному налогу.

Все о налоге при покупке земельного участка без дома читайте здесь.

От чего зависит наличие льгот?

Наличие льгот той или иной категории граждан зависит от федерального и местного законодательства.

Федеральное законодательство, то есть Налоговый Кодекс, определил минимальный список льготников по земельному налогу, которого должны придерживаться все субъекты федерации.

Но, если в местном бюджете есть свободные средства, то местные власти могут издать закон, в котором будут прописаны дополнительные категории льготников.

Например, в г. Якутске есть Постановление главы города о том, что полностью освобождаются от налога также и многодетные семьи и почётные граждане г. Якутска.

Этот закон – пример предоставления льгот и расширения списка льготников на местном уровне. Льгота должна подтверждаться соответствующим документом.

Например, если местные власти предоставляют налоговые льготы пенсионерам по земельному налогу, то льгота будет «выдаваться» только при наличии пенсионного удостоверения.

Фото: пенсионное удостоверение (образец)

Кто имеет право

В п. 5 ст. 391 НК РФ приведён список льготников, которые имеют право на получение вычета в размере 10 000 рублей от кадастровой стоимости. Это:

1. Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры ордена Славы.
2. Инвалиды 1-ой группы и инвалиды детства. Инвалиду 2-ой группы вычет предоставляется только в том случае, если группа инвалидности была установлена до 2004 года.
3. Ветераны и инвалиды ВОВ и других войн.
4. «Чернобыльцы» и другие ликвидаторы ядерных и техногенных аварий.
5. Лица, получившие лучевую болезнь или другое облучение, вследствие ядерных и термоядерных испытаний и работ. Также льгота предоставляется лицам, которые стали инвалидом любой группы вследствие таких мероприятий.

Коренные жители Крайнего Севера, которые используют земельные наделы для сохранения своей культуры, традиций и быта – единственные, кто имеет 100% льготу по федеральному законодательству.

Что нужно сделать?

Предоставление льгот по любому налогу, в том числе и земельному, носит заявительный характер.

То есть, гражданин, имеющий право на получение льготы по земельному налогу, должен написать в налоговой инспекции по месту регистрации своего участка земли, заявление на льготу.

К этому заявлению необходимо приложить соответствующие документы – например, удостоверение инвалида.

Фото: удостоверение инвалида (образец)

Если льготник сам не может, по каким-либо причинам, лично явиться в налоговую инспекцию для подписания заявления, за него это может сделать официальный опекун или представитель.

Так часто бывает, если льготником является инвалид 1-ой группы или инвалид детства.

Также можно написать заявление на льготу на официальном сайте ФНС, но документы, подтверждающие это право, нужно передать в руки инспектору. Сделать это можно также через представителя.

Если налогоплательщик сразу же, как только зарегистрировал вещное право на участок земли, не подал документы на льготу, сделать это можно в течение 3-ёх лет с момента, когда возникло право на эту льготу.

В этом случае, также будет необходимо написать заявление на перерасчёт ранее уплаченных сумм налога. Если сумма переплаты получилась значительная, то нужно написать заявление, чтобы эта сумма «ушла» в счёт будущих платежей.

Фото: образец заявления на зачет налога

Если местным органом власти установлено, что гражданин имеет право на получение 100% льготы, а он не сразу написал заявление, то после подачи заявления на предоставление ему полного освобождения от уплаты земельного налога.

После этого, он может написать заявление, либо на перезачёт ранее уплаченной суммы в счёт другого налога, например на имущество, либо заявление на возврат.

Как она действует? ↑

Льгота по земельному налогу действует как любая другая льгота – либо полное освобождение от уплаты налога, либо предоставление не облагаемого вычета из налоговой базы.

В НК РФ указано, что не облагаемый налогом вычет равен 10 000 рублей. Это означает, что налогоплательщик имеет право вычесть из кадастровой стоимости своего земельного участка 10 000 рублей.

Например, гражданин О. владеет участком, кадастровая стоимость которого определена в размере 350 000 рублей. Гражданин О. имеет право на налоговый вычет. Следовательно, налог будет уплачиваться с суммы 340 000 рублей.

Если налогоплательщик владеет несколькими земельными наделами в пределах одного муниципального образования, то вычет предоставляется только по одному участку на выбор налогоплательщика.

Если же физическое лицо владеет несколькими участками в разных муниципальных образованиях, то и вычет представляется по каждому участку.

Кроме того, местные власти могут не только расширить список льготников, но и увеличить размер предоставляемого вычета. Например, в Ленинградской области он равен 20 000 рублей от налоговой базы.

То есть, гражданин К. – инвалид 1 группы, владеет участок земли в Ленобласти. Кадастровая стоимость участка – 480 000 рублей.

Следовательно, налог будет рассчитываться с 460 000 рублей:

480 000 – 20 000 = 460 000 рублей.

Физические лица уплачивают налог в соответствии с уведомлениями, которые им рассылают налоговые органы. В таких уведомлениях уже указана сумма платежа.

Если физическое лицо имеет право на льготу и в налоговой инспекции есть этому подтверждение, то в уведомлении указана сумма налога уже со льготой.

Если налогоплательщик сомневается в правильности расчёта, он может самостоятельно высчитать сумму налога к уплате. Если есть несоответствия, всегда можно обратиться к налоговикам за разъяснениями.

Часто задаваемые вопросы ↑

У каждого налогоплательщика возникают вопросы относительно расчёт и уплаты любого, в том числе и земельного, налога. Для ясности можно рассмотреть некоторые из них.

Льготы для военных пенсионеров?

Военным пенсионерам предоставляется только льгота по налогу на имущество в размере 100%. Об этом говорится в ст. 4 Закона № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Других льгот по другим налогам не предусмотрено.

Но так как земельный налог является местным налогом, власти субъекта федерации могут предоставить льготы, как военным, так и гражданским пенсионерам.

Льгота может быть предоставлена в 100% или в виде налогового вычета от кадастровой стоимости.

Что касается СНТ?

Членами СНТ являются собственники земельных участков. Если собственник участка в СНТ имеет право на льготу по земельному налогу, то она ему предоставляется в общем порядке.

Для этого член СНТ может сам написать заявление в налоговую по месту регистрации земли, а может передать это заявление через председателя СНТ. К заявлению необходимо подложить все необходимые документы.

Если у СНТ есть участки, у которых нет собственников, то по этим участкам они платят налог на землю как юридические лица, сдавая декларацию и уплачивая налог в соответствии с федеральным и местным законодательством.

В этом случае, СНТ не имеет федеральных льгот как юридическое лицо, так как не попадает ни под один пункт, указанный в НК РФ.

Если местное законодательство предусмотрело льготы для СНТ, то при наличии документов, которые подтверждают право на льготу, СНТ может ими пользоваться.

Что есть для пенсионеров МВД?

Для пенсионеров МВД действуют те же самые налоговые льготы, что и для военных пенсионеров. По сути, это одна категория пенсионеров.

Поэтому, если на местном уровне законотворцы предусмотрели для пенсионеров МВД льготы, то они предоставляются после написания заявления и подтверждения льготы документом.

Льготы по земельному налогу в Москве ↑

Москва, также как и Санкт-Петербург – это города федерального значения. И местные законы имеют такую же силу, как и законы субъектов федерации. Поэтому Правительство г. Москвы расширило круг льготников по земельному налогу.

В ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге» указано, что льготниками по земельному налогу в этом муниципальном образовании являются:

1. Герои СССР.
2. Герои РФ.
3. Герои Социалистического Труда.
4. Полные кавалеры ордена Славы.
5. Полные кавалеры ордена Трудовой Славы.
6. Полные кавалеры ордена «За службу Родине в ВС СССР».

Эти категории граждан имеют 100%-ную льготу по земельному налогу в отношении одного земельного участка на выбор льготника.

Налоговый вычет в размере 10 000 рублей предоставляется всем категориям федеральных льготников.

Правительство Москвы добавило в этот список:

• одного родителя (усыновителя) в многодетной семье. Многодетной семьёй признаётся семья, имеющая 3-ёх и более несовершеннолетних детей.

Посмотреть образец расчета налога с продажи земли, которая в собственности менее 3-х лет можно в статье: налог с продажи земельного участка.

Какие бывают льготы по земельному налогу на квартиру? Узнайте здесь.

Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу? Читайте здесь.

Прежде чем оплачивать земельный налог согласно уведомлению из налоговой инспекции, стоит узнать, а не попадает ли налогоплательщик в категорию льготников.

Для этого нужно внимательно изучить законодательную базу своего субъекта федерации. Если такой возможности нет, всегда можно обратиться в инспектору в налоговой инспекции.

Они всегда подробно расскажут об имеющихся льготах на территории конкретного субъекта.