Что такое земельный налог на квартиру?

Должны ли собственники квартир оплачивать налог на землю под их домом? Если должны, то, в каком размере, и с какого года это необходимо делать?

Содержание

• Общие сведения
• Как оплачивать?
• Возникающие нюансы
• Земельный налог на квартиру в Москве

Общие сведения ↑

Сумма земельного налога к уплате зависит от его кадастровой стоимости. Теперь владельцы квартиры в новостройках должны платить не только налога на своё имущество, но и налог за землю под их домом.

Налог будет достаточно велик, так как кадастровая стоимость участков земли в 2020 года возросла в несколько раз.

Второй момент – налоговое бремя на собственника квартиры в новостройке будет достаточно велико – налог на имущество и налог на землю.

Законотоворцы предлагают ввести единый налог на недвижимость, который будет состоять из налога на квартиру и налога на землю.

Так будет проще, считают законотворцы, взыскать земельный налог с собственников квартир.

Плательщики

Плательщиками налога на землю под многоквартирным домом являются собственники помещений в этом доме – жилых и нежилых.

То есть плательщиками налога являются и собственники квартир, и собственники нежилых помещений – подвалов, пристроек и других.

Главным условием платы за землю является то, что участок под домом должен быть сформирован и поставлен на кадастровый учёт, то есть у него должна быть определена кадастровая стоимость.

Если сформировано ТСЖ, то оно и является плательщиком налога. ТСЖ является юридическим лицом.

Физические лица, и организации, имеющие собственные площади в этом доме, компенсируют ТСЖ налог на землю, который она выплачивает за всех.

Такое мнение высказано в письме Минфина от 07.05.2010 года № 03-05-05-01/12.

За что платить?

Платят налог на ту площадь земли, которую занимает дом. Сумма налога зависит от площади, которая находится в собственности в этом доме.

Земельный налог с собственников квартир тем больше, чем больше площадь квартиры.

Как уже упоминалось, чтобы уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, участок под домом должен быть сформирован и поставлен на кадастровый учёт.

Если этого не произошло, то участок под многоквартирным домом является собственностью того муниципального образования, в котором располагается.

Уплачивать налог с даты постановки участка на кадастровый учёт.

Как быть пенсионерам

Земельный налог – это местный налог, порядок, сроки уплаты, а также список льготников и другое, устанавливается местными властями.

В ст. 391 НК РФ приведён список федеральных льготников, которые имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей от кадастровой стоимости участка.

Местные власти могут расширить этот список, и включить в него пенсионеров. Тогда и пенсионеры будут иметь право на льготный налоговый вычет.

Чтобы узнать о том, есть подобный закон, включающий пенсионеров в список льготников по земельному налогу, необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию.

Если пенсионерам предусмотрены льготы по земельному налогу в данном субъекте федерации, то льготникам об этом сообщат.

Предоставление льгот носит заявительный характер, поэтому пенсионеру необходимо написать заявление и приложить все необходимые документы. Только после этого льгота будет предоставлена.

Как оплачивать? ↑

Если создано ТСЖ, которое является юридическим лицом, то оно должно самостоятельно рассчитывать налог на землю, исходя из кадастровой стоимости и налоговой ставки.

Как правило, ТСЖ не имеют льгот по уплате налога на землю.

Потом ТСЖ самостоятельно рассчитывает налог на землю под домом для каждого собственника, и уведомляют об этом собственников.

Если ТСЖ не создано, то каждому собственнику помещения в многоквартирном доме приходят раз в год уведомления из налоговой инспекции с указанной суммой к оплате.

ТСЖ как юридическое лицо обязано оплачивать земельный налог и авансовые платежи по нему. Если уплата авансовых платежей не предусмотрена законодательством региона, то уплачивать их не нужно.

Как юридическое лицо, ТСЖ должно соблюдать сроки оплаты земельного налога, которые установлены НК РФ – авансовые платежи в течение месяца со дня окончания квартала, а годовой налог – до 01 февраля.

Законодательные органы субъектов федерации могут изменять эти сроки, но сделать их меньше, установленных в НК РФ, нельзя.

Физические лица уплачивают земельный налог 1 раз в год – до 01 ноября следующего года. Поэтому, если ТСЖ уплачивает налог – то сделать это нужно до 01 февраля, а потом до 01 ноября собрать компенсацию.

Но, как правило, земельный налог уплачивается из денежных средств, поступающих на счёт ТСЖ в качестве коммунальных и прочих платежей.

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка земли под домом.

Кадастровая стоимость земли для расчёта налога берётся по состоянию на 01 января того года, за который необходимо оплатить налог. Об этом говорится в ст. 390 НК РФ.

Сведения о кадастровой стоимости земли можно получить на официальном сайте Росреестра применительно к конкретному региону и субъекту федерации.

Также такую информацию можно посмотреть на официальном сайте ФНС по субъектам федерации или на официальном сайте самого субъекта.

Ставка

Многоквартирный дом – это жилой фонд того субъекта федерации, где дом поставлен на кадастровый учёт.

Как сказано в ст. 394 НК РФ, для земель жилого фонда предусмотрена налоговая в 0,3% от кадастровой стоимости участка земли.

Субъекты федерации имеют право изменить эту налоговую ставку на законодательном уровне. Они могут сделать её ниже, но выше, чем указано в НК РФ они сделать не могут.

Льготы

В НК РФ приведён список льготников среди физических и юридических лиц, которые либо полностью освобождаются от уплаты налога на землю, либо имеют право на получение налогового вычета в 10 000 рублей от кадастровой стоимости.

Среди физических лиц имеют 100% льготу по налогу на землю только жители Крайнего Севера, которую используют свою землю для поддержания своей культуры и традиций.

Остальные категории граждан имеют право на получение налогового вычета в 10 000 рублей от кадастровой стоимости. То есть, эти 10 000 рублей не облагаются налогом.

Среди юридических лиц федеральных льготников несколько больше. Это:

• организации уголовно-исполнительной системы;
• религиозные и благотворительные организации;
• резиденты особых экономических зон в отношении участков, располагающихся в этих экономических зонах;
• управляющие компании, имеющие отношение к проекту «Сколково»;
• судостроительные компании, имеющие статус резидента промышленно-производственной экономической зоны.

Как видно из списка, ТСЖ не являются льготниками по земельному налогу в отношении участка земли под многоквартирным домом.

Поэтому земельный налог на квартиру в многоквартирном доме уплачивается полностью, только если не предусмотрены льготы для пенсионеров или других категорий граждан.

Расчёт

Как уже упоминалось, размер налога на участок земли зависит от площади квартиры в общей площади квартир в доме. Для наглядности необходимо привести несколько примеров.

Гражданин А. владеет квартирой площадью 102 кв. м. Общая площадь квартир в многоквартирном доме равна 895, 3 кв. м. Кадастровая стоимость земли под домом равна 8 975 425 рублей.

Таким образом, гражданин А. должен заплатить налог в сумме:

(102 / 895,3) * 8 975 425 * 0,3% = 3 067, 7 рублей.

Гражданин С. имеет квартиру площадью 45,6 кв. м в доме, общей площадью 569,5 кв. м. Гражданин С. имеет льготу по земельному налогу в виде необлагаемой налогом суммы в 10 000 рублей.

Кадастровая стоимость участка земли под домом определена на 01. 01. 2013 года в размере 5 487 598 рублей.

Таким образом, гражданин С. должен будет заплатить за 2013 года налог в сумме:

(45,6 / 569,5) * (5 487 598 – 10 000) * 0,3% = 1 315,8 рублей

ТСЖ «Междуречье» владеет участком земли под многоквартирным домом, кадастровая стоимость которого определена на 01. 01. 2020 года в размере 9 784 562 рублей.

Сумма годового налога будет равна:

9 784 562 * 0,3% = 29 353,7 рублей

Сумма ежеквартального авансового платежа будет равна:

29 353,7 / 4 = 7 338,4 рубля

Куда платить?

Оплачивать земельный налог на квартиру в многоквартирном доме нужно в бюджет того муниципального образования, где зарегистрирован участок земли.

Физическим лица проще – им приходят уже заполненные уведомления, где указаны реквизиты ФНС, которая принимает платеж.

У юридических лиц всё несколько сложнее – они сами рассчитывают земельный налог и заполняют платёжные документы на оплату.

Здесь им нужно быть внимательными при заполнении всех необходимых полей. В противном случае, деньги «уйдут» не туда.

Возникающие нюансы ↑

При расчёте и оплате любого налога возникают некоторые нюансы, которые необходимо знать. Земельный налог на квартиру не является исключение.

Кроме того, такой налог – это новшество в нашей стране, и многие не заноют, что они должны его платить. Нужно рассмотреть некоторые важные моменты расчёта налога на землю под многоквартирным домом.

Как быть, если квартира находится в ипотеке?

Если квартира куплена в ипотеку, то она является залогом в банке. Но при оформлении ипотеки право собственности на предмет залога не переходит к залогодержателю, то есть к банку.

Поэтому плательщиком всех расходов, касающихся квартиры является залогодатель – то есть физическое лицо.

Это касается и коммунальных платежей, и налогов, в том числе и земельного. Поэтому налог на землю за квартиру в многоквартирном доме выплачивают заёмщики ипотечного кредита.

Уплачивать налог на землю под многоквартирным домом нужно будет с момента государственной регистрации договора ипотеки, то есть когда фактически залогодатель приобрёл право на жилплощадь.

Если квартира приватизирована?

Если квартира приватизирована, то у неё есть собственник. Следовательно, он и должен оплачивать налог на землю под многоквартирным домом.

Если собственников у квартиры несколько, то есть она приватизирована на нескольких человек в равных долях, то и налог на землю распределяется соответственно долям собственников в квартире.

Земельный налог на квартиру в Москве ↑

Цены на недвижимость самые высокие в России. Это касается и кадастровой стоимости земельных участков под многоквартирными домами. Также в Москве установлены свои процентные ставки по налогу на землю в черте города.

Согласно ст. 2 Закона г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге», для жилого фонда в г. Москва установлена процентная ставка в размере 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка.

То есть, москвичи имеют несколько заниженную, по сравнению с НК РФ, налоговую ставку на земельные участки под многоквартирными домами.

Земельный налог на квартиру в многоквартирном доме – это новшество для нашей страны. Такие платежи касаются жителей новостроек.

Дома старого жилого фонда никто никогда не ставил на кадастровый учёт, их собственниками являются муниципалитеты.

Сейчас рассматривается закон о введении нового налога – налога на недвижимость для юридических и физических лиц.

С введение такого налога, для налогоплательщиков налога на недвижимость, исчезнут из оборота налог на имущество и налог на землю. Эти два вида налога войдут в состав налога на недвижимость.