Заполнение декларации по земельному налогу

Земельный налог должны оплачивать как физические, так и юридические лица, в собственности которых имеется надел.

Он относится к категории местных налогов и регламентируется действующим на территории Российской Федерации гл. 31 НК.

Также земельный налог определяется нормативно-правовыми актами, которые издают местные органы исполнительной власти.

Содержание

• Кто сдает
• Состав декларации
• Общие требования к заполнению бланка
• Как заполнить:
• Подача декларации:
• Контроль со стороны государства

При взимании данного сбора налоговый орган требует от владельцев участков предъявлять документы, свидетельствующие о государственной регистрации их прав собственности.

После получения по месту постоянного проживания уведомления владельцы участков должны в установленные действующим законодательством сроки оплатить свои налоговые обязательства, а также предоставить в контролирующий орган декларацию.

Кто сдает ↑

В соответствии с действующим российским Налоговым кодексом все коммерческие организации, а также индивидуальные предприниматели, в собственности которых находятся земельные участки, должны платить налог.

Это требование регламентировано п. 1 ст. 398 НК Российской Федерации и касается только тех наделов, которые задействованы в хозяйственной деятельности юридических и физических лиц.

Представители среднего и малого бизнеса могут иметь в собственности земельные наделы, которые не используются для предпринимательской деятельности.

В таких случаях налоговая декларация по земельному налогу форма по КНД 1153005 ними не подаётся.

Это объясняется тем, что физические лица только уплачивают начисленную сумму земельного налога, согласно полученным уведомлениям из контролирующих органов.

Плательщики земельного налога должны в обязательном порядке отчитываться в контролирующие органы того района, в котором расположен участок.

Юридические и физические лица самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства перед местным бюджетом, и по результатам проведённых расчетов заполняют декларацию по земельному налогу.

Данный документ заверяется подписью плательщика и подаётся в местную налоговую инспекцию.

Если юридические и физические лица владеют несколькими земельными участками, расположенными в разных районах, то необходимо заполнять на каждый из них отдельную декларацию.

Все заполненные налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками в инспекции, в районе которых находятся участки.

Состав декларации ↑

Министерством Финансов Российской Федерации утверждены бланки отчётности по земельному налогу, а также порядок их заполнения:

• декларация по земельному налогу – приказ № 124н от 23.09.2005 года;
• расчёт по авансовым платежам – приказ № 66н от 19.05.2005 года.

Декларация по земельному налогу состоит:

1. Титульный лист.
2. 1- раздел.
3. 2- раздел.

Титульный лист декларации должен содержать всю регистрационную и контактную информацию о плательщике земельного налога.

Видео: структура налоговой декларации

Раздел № 1 предназначен для заполнения данных, касающихся суммы начисленного земельного налога за отчётный период (год), которая подлежит перечислению в местный бюджет.

Раздел № 2 предназначен для проведения расчётов налоговой базы, а также исчисления земельного налога.

В соответствии с утверждённым (Министерством Финансов России) порядком заполнения декларации по земельному налогу, оформлять данный документ необходимо в следующем порядке:

1. Титульный лист.
2. 2-ой раздел.
3. 1-й раздел.

По такому же принципу заполняется уточненная налоговая декларация, которая должна подаваться в контролирующие органы в том периоде, в котором были выявлены любые неточности.

Порядок подачи уточнённого расчёта регламентирован ст. 81 НК, действующим на территории Российской Федерации.

Общие требования к заполнению бланка ↑

Данный документ может заполняться:

• вручную (налогоплательщик должен использовать только чернильные ручки чёрного, либо синего цвета);
• машинописным способом;
• на компьютере (после чего распечатывается на принтере).

Декларация по земельному налогу должна содержать только проверенные данные, которые подтверждены документально.

Данный документ подписывается руководителем коммерческой организации, либо индивидуальным предпринимателем.

В том случае, когда налогоплательщик нарушит требования действующего российского законодательства, он будет привлечён к административной ответственности.

Контролирующим органом может быть выписан штраф за несвоевременную подачу декларации по земельному налогу.

При несвоевременной уплате налога юридические лица, а также индивидуальные предприниматели должны будут уплатить начисленные пени.

Также к ним может быть применена санкция, согласно которой оплата земельного налога должна осуществляться в 10-ти кратном размере.

При систематических нарушениях у представителей среднего и малого бизнеса могут изыматься земельные участки.

Как заполнить: ↑

Чтобы правильно заполнить декларацию по земельному налогу необходимо руководствоваться порядком, утверждённым Министерством Финансов Российской Федерации.

Видео: Как составить декларацию по земельному налогу.

Используя пример заполнения данного бланка, налогоплательщики смогут быстро и правильно внести всю необходимую для контролирующих органов информацию.

Титульный лист

На титульном листе декларации о земельном налоге выделены поля для заполнения персональных данных налогоплательщиков:

• наименование коммерческой организации, ФИО индивидуального предпринимателя;
• регистрационные сведения;
• контактная информация;
• дата заполнения и т. д.

Отдельная графа выделена для представителей контролирующих органов, которые должны в ней поставить отметку о сдаче отчёта и указать присвоенный ему порядковый номер.

Вся информация титульного листа должна заверяться лично индивидуальным предпринимателем, либо руководителем коммерческой организации (или их доверенными лицами).

Раздел 1

В первом разделе помимо персональных данных налогоплательщика указывается информация относительно начисленного земельного налога:

Код	Расшифровка
*010*	Кодировка бюджетной классификации
*020*	Кодировка ОКАТО
*021*	Общая сумма налога на землю за отчётный год
*023*	Сумма начисленного налога на землю за 1-й квартал
*025*	Сумма начисленного налога на землю за 2-й квартал
*027*	Сумма начисленного налога на землю за 3-й квартал
*030*	Сумма налога на землю, которая подлежит перечислению в местный бюджет

Раздел 2

Во втором разделе декларации на землю указывается:

• идентификационный номер налогоплательщика;
• кадастровый номер земельного участка *050*.

Что нужно вписывать:

Код	Расшифровка
*010*	Кодировка бюджетной классификации
*020*	Кодировка ОКАТО
*030*	Кодировка, определяющая категорию земельного участка
*040*	Период, в течение которого осуществляется строительство и т. д

Владелец земельного участка, который задействован в его предпринимательской деятельности, должен самостоятельно определить его налоговую базу, о чём ставится отметка в графе *130*.

Также следует указывать в графе *140* применяемую налоговую ставку, на которую множится величина налоговой базы.

В этом уравнении также принимают участие графа *150* (количество месяцев, в течение которых осуществляется владение земельным участком) и *160* (коэффициент).

Результат данных исчислений вносится в графу *170*.

Итоговая сумма налога вносится в графу *280*.

Все остальные графы заполняются налогоплательщиками в том случае, если на это есть основания.

Образец заполнения

Ниже прилагается образец заполнения декларации по земельному налогу, которым могут воспользоваться как руководители коммерческих организаций, так и индивидуальные предприниматели.

Подача декларации: ↑

По окончании налогового года юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, использующие в своей хозяйственной деятельности земельные участки, должны заполнить декларацию установленного образца.

Данный документ подаётся в налоговую инспекцию в установленные действующим российским законодательством сроки.

Какие есть способы?

Декларация по земельному налогу может подаваться следующими способами:

• лично налогоплательщиком;
• по почте (заказным письмом с уведомлением);
• по интернету (при помощи специально разработанного программного обеспечения).

Если налогоплательщик не может лично посетить контролирующий орган для подачи декларации, он имеет законное право прислать своего представителя.

Он должен иметь при себе оформленную по всем правилам юриспруденции доверенность, а также документ, идентифицирующий его личность (паспорт или водительское удостоверение).

Этот порядок регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации ст. 29 и ст. 27.

Куда именно?

Предоставление декларации по земельному налогу осуществляется налогоплательщиком в контролирующий орган того района, в котором зарегистрирован владелец участка (юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель).

Данный порядок регламентирован российским Налоговым кодексом, п. 3 ст. 80.

Если плательщик земельного налога принял решение отправить декларацию по почте, он должен указать точные адресные данные свои и местного контролирующего органа.

Когда сдавать (сроки сдачи)

Многих представителей малого и среднего бизнеса интересует вопрос: сколько раз в год сдается декларация по земельному налогу?

Порядок подачи данного отчёта регламентирован действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом, ст. 398.

Все налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) должны подать декларацию по земельному налогу до 01 февраля года, следующего за отчётным.

Контроль со стороны государства ↑

Все юридические и физические лица, в соответствии с требованиями Налогового кодекса являющиеся плательщиками земельного налога могут подвергаться контролю со стороны государства.

Проводить проверку полноты начисления и уплаты земельного налога могут следующие контролирующие органы:

• налоговая инспекция;
• сотрудники КГК РБ;
• сотрудники геодезической службы;
• сотрудники землеустроительной службы.

При проведении проверки представители контролирующих органов проводят следующие мероприятия:

1. Проверяют наличие документации, свидетельствующей о государственной регистрации земельного участка.
2. Проверяют правильность и полноту применения: коэффициентов, льгот, кадастровой оценки, налоговой базы и т. д..
3. Проверяют полноту начисления налоговых обязательств.
4. Проверяют достоверность предоставленной в контролирующие органы информации (проводят сверку деклараций по земельному налогу).
5. Проверяют полноту и своевременность уплаты начисленного земельного налога.

Приняв решение использовать в своей предпринимательской деятельности земельный участок, представители среднего и малого бизнеса должны изучить действующее российское законодательство.

Для того чтобы избежать штрафных санкций и пеней налогоплательщикам необходимо своевременно и в полной мере проводить начисление и уплату земельного налога.

Также им необходимо регулярно отчитываться в установленной законом форме перед местными контролирующими органами.