Состав налоговой отчетности организации в 2020 году

Реализация налоговой отчетности происходит посредством сдачи налогоплательщиком документации, включающей данные о подсчете и уплате налоговых сборов. Но какие налоговые отчеты нужно сдавать в 2020 году?

Под налоговой отчетностью подразумевается совокупность действий налогоплательщика с налоговыми органами. В процессе взаимодействия составляются, ведутся и сдаются документы установленного образца.

При этом сведения об имущественном состоянии налогоплательщика и итогах деятельности его регулируют процесс начисления налога.

Содержание

• Базовые сведения
• Порядок составления налоговой отчетности организации
• Сроки хранения документов на предприятии

Это позволяет определить размер суммы для уплаты в бюджет. Что в 2020 году входит в состав налоговой отчетности, формируемой организацией?

Базовые сведения ↑

Осуществлять налоговую отчетность вправе как сам налогоплательщик, так и его представитель либо налоговый агент.

Обязанность по представлению налоговой отчетности поручается налогоплательщику в случае, когда по налоговому законодательству ему положена обязанность по уплате налогов.

То есть сдавать налоговую отчетность должны любые финансовые организации. Не подавать налоговую отчетность можно если:

• отчетность предоставляет налоговый агент;
• налогоплательщик состоит в составе группы налогоплательщиков, и отчетность подается главным предприятием.

Каждый налог обладает своей формой отчетности. Срок подачи в налоговую инспекцию устанавливается Налоговым Кодексом или иными законодательными актами.

В налоговой отчетности отображается информация о финансовом состоянии организации и наличии у нее имущества. Декларации обозначают налоговые базы, уровень доходов и расходов за отчетный период.

Руководствуясь этими сведениями, контролирующие органы получают полное представление об общем состоянии субъекта. Это способствует целесообразному и правильному начислению налоговых платежей.

Если в налоговой отчетности при проверке обнаруживаются ошибки, инспекция вправе потребовать от налогоплательщика разъяснений и подачи уточненных сведений.

После уведомления о найденной ошибке должно в пятидневный срок исправить ошибки и подать исправленную декларацию либо обосновать несоответствия перед налоговым органом.

При увеличении суммы налога необходимо доплатить недостающую часть вместе с начисленными пенями.

Согласно ст.199 УК РФ, игнорирование сдачи налоговых отчетов, равно как и отображение в них заведомо ложной информации с целью значительного занижения налоговых платежей, может наказываться уголовной ответственностью.

Мерой наказания при этом может быть наложение крупного штрафа либо лишение свободы ответственного лица.

Что это такое

Налоговой отчетностью называется отчетность, предоставляемая в налоговую службу для исчисления обязательных налоговых платежей. Налоговые отчеты это неотъемлемая часть контроля над налогообложением.

Долгом налогоплательщиков считается представление отчетности по налогам в учрежденном режиме по месту учета (ст.23 НК РФ).

Сдаются отчеты по непременным к уплате налогам и прочие документы, определенные налоговым законодательством. Налоговая декларация это заявление от налогоплательщика, в письменной форме.

В нем содержится информация о прибыли/убытках, источниках прибыли, налоговых льготах и иных моментов, касающихся начисления и выплаты налогов.

Ни в коем случае не вправе потребовать налоговый орган внесения в декларацию информации, не касающейся начисления и выплаты налогов.

Основы формирования налоговых отчетов зависят, прежде всего, от применяемого режима налогообложения. Более полная нагрузка по составлению налоговой отчетности сопровождает деятельность по ОСНО.

При специальных режимах налогообложения организации не подают отчеты по некоторым видам налогов. Периодичность отдельных видов отчетности напрямую связана с общим уровнем доходов организации.

Установленные сроки

Все организации должны в положенный срок отчитываться по следующим налогам:

Законные основания

Ст.119 НК РФ гласит, что налоговые декларации должны передаваться в поставленные законом сроки. Срыв сроков подачи чреват привлечением к налоговой ответственности.

Информационное письмо Президиума ВАС РФ №71 от 17.03.2003 дает некоторые пояснения.

Налогоплательщикам должны сдаваться налоговые отчеты в положенные сроки, без привязки итогов расчетов налоговых сумм к уплате за налоговый период. То есть сдача отчетности требуется и при отсутствии базы для налогообложения.

При приобретении организацией прибыли от источников вне пределов РФ она может применить право на вычет по налогу на прибыль (ст.311 НК).

Если организацией используются налоговые льготы, то при подаче налоговой отчетности требуется предоставление доказывающих данное право документов.

Порядок составления налоговой отчетности организации ↑

По закону налоговая отчетность может подаваться в электронном и бумажном виде. Вид подачи зависит от среднесписочной численности работников (ст.80 п.3 НК).

При среднесписочной численности не больше ста человек налогоплательщик вправе подавать отчеты на бумажных носителях.

Но в то же время правом налогоплательщика является пользование телекоммуникационными каналами связи (ТКС) для подачи отчетов в электронном формате.

Когда сдавать отчетность в налоговую для ИП смотрите в статье: налоговая отчетность ИП.

Каков срок сдачи годовой отчетности в налоговую, читайте здесь.

В некоторых случаях может не потребоваться определенная налоговая отчетность общественных организаций.

145 статья НК предусматривает, что организации могут освобождаться от уплаты налогов, если за три предыдущих месяца объем выручки от реализации продукции деятельности без учета налога в целом не превзошла двух миллионов рублей.

Высвобождение от налогов возможно при предоставлении подтверждающих документов. Отдельного внимания заслуживает обучение сотрудников за счет организации. Налогообложение при этом позволяет внести траты на обучение в расходную статью.

Ст.264 п.1 пп.23 позволяет отнести к расходам траты на подготовку или переподготовку кадрового состава, значащегося в штате организации на основе договоров.

Ст.263 п.3 определяет условия, когда затраты на обучение могут причисляться к расходам:

Какие формы нужно сдать

Одной из самых сложных признается общая система налогообложения. При этом согласно законодательству непременным считается ведение бухгалтерского учета.

Сдавать налоговую отчетность организациям на ОСНО следует по таким видам налогов как налог:

• на транспорт;
• на имущество;
• по заработной плате;
• на землю;
• на прибыль;
• косвенные (экспорт/импорт);
• на добавленную стоимость.

По каждому виду налога отчетность подается отдельно.

Если ООО на УСН

При УСН ООО освобождается от налогообложения по налогам на имущество, землю, прибыль и НДС. В данной ситуации не обязательно вести бухгалтерский учет.

Для организации довольно располагать книгой учета доходов и расходов. При следовании УСН не подаются квартальные отчеты.

При этом в течение года ООО на УСН должно ежеквартально отчитываться по ЕНВД. Остальная отчетность сдается единожды за год.

Годовая отчетность включает:

• отчет о прибыли и убытках;
• налоговую декларацию.

Подача нулевой отчетности

Нулевой декларацией именуется форма налоговой нулевой отчетности. Сдается таковая по обязательным налогам, если коммерческая деятельность в течение отчетного периода отсутствовала.

По обыкновению нулевая отчетность сдается:

Нулевая отчетность подается по таким налогам как налог:

• при УСН;
• на прибыль;
• 3-НДФЛ;
• НДС;
• о среднесписочной численности.

Бланк нулевой отчетности предполагает, что все обязательные поля равняются нулю или остаются незаполненными.

Заполнению подлежит лишь титульный лист, первый и второй разделы. По прочим налогам, при отсутствии налогооблагаемого объекта, нулевая декларация не подается.

Нулевая отчетность по УСН для юридических лиц подается раз за год – до тридцать первого марта. По НДС и ЕНВД – поквартально, до двадцатого числа месяца, последующего за отчетным периодом.

По 3-НДФЛ – ежегодно до тридцатого апреля. По налогу на прибыль – до двадцать восьмого числа месяца, следующего за завершением квартала.

Схема для малых предприятий на упрощенке

Сдача налоговой отчетности для малых предприятий на УСН зависит от вида используемой схемы.

При системе «доходы» декларация составляется посредством заполнения следующих строчек:

• ставка – 6%;
• объем полученных доходов;
• вычисленная налоговая сумма;
• налоговый вычет.

Если методика составления налоговой отчетности предполагает схематичность «доходы минус расходы» помимо вышеуказанных пунктов в составляемую декларацию включаются:

• расходы;
• объем убытков.

Налогооблагаемая база рассчитывается посредством формулы «сумма доходов – расходы – убыток». При положительном показателе налоговой базы размер налога определяется на основании ставки (5-15%).

При минусовом диапазоне налоговой базы (работа в ноль либо убыток) от налогообложения организация не освобождается.

При этом функционирует минимальный налог равный 1% от годового дохода. До десяти лет допустимо передвигать убыток протекающего периода на последующий год.

Что нужно знать некоммерческим организациям

Ст.23 НК устанавливает обязанность подачи отчетов по налогам. Состав отчетности для некоммерческих организаций обусловлен непосредственно используемым режимом налогообложения.

При общем режиме некоммерческая организация обязана подать:

Дополнительно могут подаваться налоговые декларации:

• на имущество, при наличии движимого или недвижимого имущества на балансе;
• на транспорт, если зарегистрированы транспортные средства;
• по авансовым платежам, при наличии у организации права собственности на земельный участок или права бессрочного пользования таковым;
• по НДФЛ (ст.226 НК).

При употреблении упрощенного налогообложения некоммерческие организации должны подавать налоговую отчетность по налогу, уплачиваемому на основании применения УСН, в порядке отвечающем ст.346.23 НК.

Сроки хранения документов на предприятии ↑

Первая часть НК РФ обязывает налогоплательщиков сохранять документы, нужные для подсчета и выплаты налогов на протяжении четырех лет (ст.23 п.1 пп.8).

В продолжение такого же срока положено хранить документацию, удостоверяющую обретенные доходы, осуществленные расходы и уплаченные налоги.

В то же время отчеты по налогам и сборам, то есть налоговые декларации и расчеты по налогам, причисляются к бухгалтерской документации.

Что такое электронные ключи для налоговой отчетности узнайте из статьи: налоговая отчетность через интернет.

Как формируется образец доверенности в налоговую на сдачу отчетности ИП, читайте здесь.

Как лучше сдать отчетность в налоговую, смотрите здесь.

Годовые отчеты по налогам нужно сохранять постоянно. Период хранения квартальных отчетов равен пяти годам. Сохранение документов налогового учета может обследоваться налоговыми органами.

При несоблюдении сроков хранения налоговики вправе накладывать на ответственное лицо организации штраф в 20-30 МРП (ст.15.11 КоАП РФ).

Также оштрафована организация может быть за отсутствие или непредставление документов, требуемых налоговыми службами для реализации налогового контроля (ст.15.6 КоАП, ст.126 НК).

Налоговую отчетность в контролирующие органы обязаны сдавать все хозяйствующие субъекты в положенные сроки.

Своевременная подача отчетности и правильность поданных данных избавит от дополнительных расходов и негативных последствий в виде штрафов и административных наказаний.