Как осуществляется сдача налоговой отчётности ИП

Статья затронет основные моменты, касающиеся налоговой отчетности индивидуальных предпринимателей. В какие органы государства ее сдавать, как правильно это сделать и в какие сроки – далее.

Перед тем, как начать заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо тщательно изучить отчетную документацию – правила ее составления и подачи.

Содержание

• Что нужно знать
• Порядок сдачи отчетности ИП в налоговую в 2020 году
• Разница налогообложения с ООО
• Возникающие нюансы

Предоставлять ее необходимо будет в органы налоговой инспекции, поэтому важно знать все тонкости и нюансы.

Что нужно знать ↑

Законодательством установлены различные режимы для обложения налогами.

В зависимости от типа деятельности, который выберет индивидуальный предприниматель, определяется режим его налоговых платежей, количество документов для сдачи в налоговую.

Чтобы рассчитать налоги, существует определенная система – ОСНО. Она наиболее сложная.

Для облегчения деятельности ИП введены специальные режимы, к которым относятся – УСН (6% и 15%), ЕНВД, ЕСХН, патентная система.

Как только индивидуальный предприниматель выберет для себя оптимальный вариант, необходимо заняться изучением документации для подачи в налоговую службу.

Типы отчетности:

Если у индивидуального предпринимателя имеются работники, то необходимо отчитываться и за них. Независимо от типа налогообложения, ИП обязан каждый месяц перечислять НДФЛ.

Удерживается он из заработной платы сотрудников. Также в конце года необходимо предоставлять отчеты формы 2-НДФЛ на каждого работника.

Отчетность делится на 3 типа – для Пенсионного фонда, Налоговой службы и Фонда социального страхования.

В ФНС необходимо подавать:

• отчет о численности сотрудников;
• справки типа 2-НДФЛ;
• реестр о доходах;
• отчетная форма 6-НДФЛ.

Для Пенсионного фонда понадобится:

• расчеты по уплаченной страховке за сотрудников;
• персонифицированный учет;
• отчет С3В-М.

В Фонд страхования подаются отчеты за уплаченные взносы по страховке за сотрудников (при их наличии), форма 4-ФСС.

Основные понятия

Когда нужно сдавать?

Сроки сдачи декларация зависят от множества факторов – типа деятельности, режима налогообложения и имеются ли у индивидуального предпринимателя наемные рабочие.

Если индивидуальный предприниматель нанял сотрудников, то сдавать отчетность необходимо каждые 4 месяца.

В Фонд социального страхования нужно предоставлять все сведения. Сдается в середине квартала, но не позднее 15 числа.

После сдачи обязательно оповестить Пенсионный фонд. Если сотрудников нет, то подавать информацию следует после 20 числа ежеквартально. Уплата единого налога – до 25 числа.

Ежегодно индивидуальным предпринимателям необходимо сдавать следующее:

Сведения, которые подаются в налоговую службу о средней численности сотрудников, необходимо предоставить до 20 января. О доходах рабочих – до 30 апреля.

Каковы сроки сдачи налоговой отчетности в 2020 году смотрите в статье: сроки сдачи налоговой отчетности.

Порядок сдачи отчетности в налоговую через интернет, читайте здесь.

Если индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, то отчетов предполагается меньше.

Сдаются они в следующие сроки:

Это что касается УСН по 6%. Предпринимателям, использующим УСН по 15%, необходимо подавать следующее:

Правовая база

Понятие налоговой декларации высветлено в 80 статье (пункт 1) Налогового кодекса.

Согласно 227 статье, пункт 6 Налогового кодекса, НДФЛ необходимо уплачивать в налоговую службу по месту регистрации до 15 числа.

В соответствии со 174 статьей (пункт 5) декларацию по НДС сдавать нужно до 25 числа.

23 глава Налогового кодекса устанавливает следующее:

Согласно статье 398 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с 1 января 2020 года, индивидуальные предприниматели освобождены от сдачи декларации по налогу на землю.

Порядок сдачи отчетности ИП в налоговую в 2020 году ↑

В 2020 году произошли следующие изменения:

Какие документы нужно готовить

В налоговую службу предоставляется следующая отчетность:

• баланс формы №1;
• документы об изменениях капитала;
• документация о доходах и расходах;
• справки о движении денежных средств на счету;
• форма №6 – о том, что деньги получены;
• приложения к балансу бухгалтерии;
• справка о количестве работников;
• пояснительные записки (если требуется).

В какую налоговую сдавать

Вся отчетность и прочие документы подаются в отделение налоговой службы по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Как правильно подавать

Существует несколько способов подачи налоговой отчетности:

Разница налогообложения с ООО ↑

Существуют фиксированные налоги, которые уплачивает только индивидуальный предприниматель, организации от них освобождены:

• в Пенсионный фонд;
• в налоговую службу – ФНС;
• в Фонд социального страхования.

Возникающие нюансы ↑

Отчетность индивидуальных предпринимателей имеет определенные нюансы. Используя единый налог на вмененную прибыль, в органы налоговой службы также необходимо подавать декларацию ЕНВД.

В противном случае ИП грозит ответственность в виде штрафа, размер которого – 5% от суммы налога.

При ЕНВД

Какое бы количество доходов не получил индивидуальный предприниматель, сумма налога на данной системе будет фиксированной.

Если ИП изъявил желание использовать данный режим, ему необходимо подать заявление на ЕНВД в налоговую службу.

Если же предприниматель не состоит на учете в налоговой службе, сначала необходимо зарегистрироваться.

Существуют нюансы, при которым допускается использовать режим ЕНВД:

• налог на определенный тип деятельности введен на территории, где зарегистрирован ИП;
• количество сотрудников не больше 100 человек;
• исполняются требования Налогового кодекса – площадь зала и прочие.

Декларация сдается в налоговую службу каждый квартал – 4 раза за год, до 20 числа.

При использовании ЕНВД учитываются 2 величины – сумма предполагаемой прибыли и 15% от предполагаемого дохода (сумма налога).

При общем режиме налогообложения

Предпринимателей, использующих данную систему, немного. Определенные типы деятельности обязывают использовать именно этот режим.

Используется тогда, когда деятельность ИП не попадает под ЕНВД и не выбрана упрощенка. Применение ОСНО не избавляет от обязанности уплачивать за себя налог на доходы физлиц.

Количество отчетной документации зависит от наличия сотрудников. Если работников нет, тогда сдается следующее:

• декларация по налогу на добавленную стоимость;
• на доходы физических лиц, форма 3-НДФЛ;
• отчетность о предполагаемых доходах, форма 4-НДФЛ.

Для предпринимателей, имеющих сотрудников, кроме вышеперечисленных деклараций сдается отчет формы 2-НДФЛ. Составляется он на каждого работника отдельно. Подавать можно лично, по почте или через интернет.

Однако в 2020 году вступили изменения, согласно которым при наличии у ИП более 25 работников, подавать отчетность необходимо только в электронном варианте. При этом необходимо иметь цифровую подпись.

Подача нулевой отчетности

При осуществлении деятельности предпринимательского характера возможны простои, вызванные множеством причин. Итог – индивидуальный предприниматель не получил прибыль.

При отсутствии доходов или полного прекращения деятельности обязанность отчитываться в органы государства сохраняется. В данном случае подается нулевая отчетность.

В законодательстве не содержится такого термина, но оно не запрещает подавать отчетность об отсутствии прибыли.

При составлении нулевой отчетности подразумевается, что в определенный промежуток времени деятельность не осуществлялась, поэтому базы для начисления налога нет.

Подготовка подобной отчетности практически такая же, как и обычной. Единственное отличие – в графах отсутствуют показатели.

Индивидуальный предприниматель может оформить нулевую отчетность самостоятельно, не прибегая к помощи бухгалтера.

Особой формы нет, заполняется стандартный бланк. При использовании упрощенной системы необходимо предоставлять отчетность до 30 апреля.

Как заполнить форму доверенности на сдачу отчетности в налоговую узнайте из статьи: доверенность для сдачи отчетности в налоговой.

Как осуществляется сдача налоговой отчетности, читайте здесь.

Как сделать образец выписки из штатного расписания, смотрите здесь.

При этом существует нюанс – если в ходе деятельности расходы были выше доходов, то индивидуальный предприниматель обязан выплатить 1% от доходов.

В этом случае декларация уже не считается нулевой. При патентном режиме налогообложения нулевая отчетность не сдается.

При уплате единого налога на вмененный доход у индивидуальных предпринимателей нет возможности предоставлять нулевку.

При общей системе нулевая отчетность предусмотрена. Критерии для сдачи подобной декларации:

• нет движения по расчетному счету ИП;
• предприниматель не вел деятельность, не выдавал чеки, счета;
• ИП недавно прошел регистрацию.

Сдаются нулевые декларации в таком же порядке и в те же сроки. В Пенсионный фонд и Фонд социального страхования нулевая отчетность сдается при наличии у ИП сотрудников.

Законодательство не устанавливает штраф за не предоставление отчетности, однако санкции за несвоевременную сдачу существуют.

Таким образом, при осуществлении предпринимательской деятельности в различные органы государства сдается отчетность по налогам. Предоставлять ее необходимо в сроки, установленные законодательством.

Если деятельность не ведется, индивидуальному предпринимателю необходимо снять себя с учета в качестве плательщика налога на вмененный доход.