Особенности проведения банковского аудита

Все без исключения коммерческие предприятия проводят аудит. Причем бывает он различного типа – добровольный и обязательный.

Вне зависимости от его разновидности проводится он в соответствии с установленными на законодательном уровне требованиями. Они максимально подробно отражаются в действующем на сегодняшний день законодательстве.

Максимально серьезный подход в данной процедуре именно в банковских компаниях. Подобные учреждения часто попадают под пристальное внимание налоговых органов.

Особенно это касается дебиторских и кредиторских задолженностей. Также нередко само руководство банковских органов проводит проверки подобного рода.

Содержание

• Важные аспекты
• Аудит банковской деятельности

Это позволяет выбрать верную экономическую стратегию, направление развития. Процедура аудита в банковской сфере имеет свои особенности, нюансы. Со всеми ними стоит ознакомиться заблаговременно.

Важные аспекты ↑

Банковские операции всегда находятся под пристальные внимание государства, его контролирующих органов. Именно поэтому всех кредитным компаниям стоит внимательно следить за соблюдением действующих по этому поводу законодательных норм.

На проведение аудита распространяется действие Федерального закона №307-ФЗ от 30.12.08 г.

Он отражает все основные правила проведения подобных процедур. Также существуют определенные дополнительные законодательные акты. Они являются узкоспециализированными.

Действие их распространяется только лишь на компании в банковской сфере. С ними нужно будет ознакомиться заранее. Все особенности, нюансы отражаются в подобного рода документах.

К основным вопросам, изучить которые необходимо будет заблаговременно, можно отнести следующее:

• необходимые термины;
• какова его роль?
• действующие нормативы.

Необходимые термины

Аудит кассовых операций, его основы, а также перечень иных процедур описываются в законодательстве.

Но разобраться с отраженной в подобных законодательных документах можно будет только лишь в случае предварительного ознакомления со всеми необходимыми терминами.

В противном случае с законодательством будет трудно разобраться, возможны ошибки. К основным используемым понятиям можно будет отнести:

• кредитная организация;
• банк;
• небанковская кредитная организация;
• бухгалтерский учет;
• аудит;
• налоговый учет;
• кассовые операции.

Кредитная организация представляет собой юридическое лицо, основной сферой деятельности которого является получение прибыли путем дачи денег в долг физическим/юридическим лицам.

Для осуществления подобного рода деятельности обязательно наличие специальной лицензии ЦБ РФ.

Кредитная компания может быть образована на основе фактически любой формы собственности, а также как хозяйственное общество.

Банк – учреждение, которые имеет законное право осуществлять определенный перечень операций:

Небанковская кредитная организация – предприятие, которое может решать различные задачи. Существует три различных вида подобных учреждений:

Бухгалтерский учет – процедура отражения информации о ведении хозяйственной деятельности конкретной организацией. Вся информация обязательно отражается в специально подготовленных таблицах.

Учет обычно ведется при помощи специальных автоматизированных программ. Налоговый учет – процесс формирования базы для вычисления налоговых сборов, которые будут уплачены в бюджет.

Налоговый и бухгалтерский учет могут вестись как вместе, так и раздельно. Аудит – процедура осуществления проверки хозяйственной деятельности предприятия, бухгалтерской, налоговой отчетности.

Сам процесс проверки в обязательно порядке осуществляется в соответствии с установленными на законодательном уровне правилами.

Существует несколько различных видов аудита. Одним из самых востребованных в банковском деле является аудит кассовых операций. Под такими операциями понимается процесс приема или же выдачи наличных средств через кассу.

Порядок проведения аудита расчетов по кредитам и займам смотрите в статье: аудит кредитов и займов.

Зачем нужен правовой аудит компании, читайте здесь.

Процедура подразумевает составление пакета определенных отчетных документов, а также использование контрольно-кассовых машин. Аудит подразумевает также проверку фискальной памяти.

Какова его роль?

Департамент банковского аудита может назначить с целью решения множества различных задач. При этом данная процедура может быть проведена на полностью добровольной основе.

При помощи подобной проверки можно будет достигнуть следующих целей:

В перечень основных задач, которые позволяет решить аудит, можно отнести следующее:

Действующие нормативы

В обозначенном выше случае необходимо ориентироваться на Федеральный закон №307-ФЗ от 30.12.08 г. Он максимально раскрывает вопрос аудита.

К основным разделам данного нормативно-правового документа можно будет отнести следующее:

Аудит банковской деятельности ↑

О проведении внутреннего банковского аудита можно узнать из специализированных законодательных актов. Но оптимальным решением будет все же обратиться в специализированную организацию.

В таком случае все же стоит ознакомиться с основными нюансами процедуры. К самым существенным вопросам стоит отнести следующие:

• применяемые методы и приемы;
• рабочая программа;
• проверка вексельного портфеля;
• при выдачи банковским гарантиям.

Применяемые методы и приемы

Сегодня существует набор стандартных методов проведения контроля рассматриваемого вида.

К основным относятся следующие:

Рабочая программа

Одним из самых важных этапов является программа аудита. Она представляет собой поэтапный перечень действий, которые необходимо будет осуществить проводящим рассматриваемого типа проверку.

Основными моментами разработки рабочей программы являются следующие:

• обозначаются сроки проведения проверки;
• составляется график аудита, отчетной деятельности, составления заключения;
• обозначается уровень существенности проблем;
• обозначаются производственные риски;
• рассчитываются трудовые затраты.

После проведения аудита обязательно составляется специальный итоговый документ. В нем максимально подробно отражается информация по этому поводу.

Проверка вексельного портфеля

Одним из самых серьезных этапов является проверка внутрибанковской деятельности. В первую очередь это касается отчетности по операциям с учетными векселями.

Обязательно при этом учитывается перечень акцептов, эмитентов. Именно они и формируют вексельный портфель банка. Данный процесс имеет свои особенности, нюансы и правила проведения.

Как проводится процедура экологического аудита узнайте из статьи: экологический аудит.

Что такое аудит бухгалтерской финансовой отчетности, читайте здесь.

Что в себя включает аудит полноты учетной политики, смотрите здесь.

При выдаче банковским гарантиям

Многие банки сегодня работают в сфере оформления банковских гарантий. Важно помнить, что для работы в данном направлении обязательно должны иметься соответствующие ресурсы для этого.

При проведении аудита в данной сфере обязательно контролируется выполнение всех обязательных требований к организациям, которые занимаются подобной деятельностью.

Алгоритм составления отчетности является полностью стандартным.

Процесс проведения аудита банка имеет большое количество самых разных особенностей, нюансов. Со всеми ними по возможности стоит обязательно ознакомиться заранее.

Так можно будет избежать сложностей и задержек по времени в дальнейшем, при реализации данной процедуры внутри предприятия.