Что такое выходное пособие при увольнении

Статья раскроет основные моменты, касающиеся выходного пособия при увольнении. Кому оно положено, каким образом рассчитать размер и необходимо ли облагать пособие налогами – далее.

Увольнение сотрудника – процесс неприятный. Чтобы все произошло без проблем, необходимо в обязательном порядке выплатить выходное пособие.

Содержание

• Общие сведения
• Расчет выходного пособия при увольнении
• Облагается ли НДФЛ или страховыми взносами

Каким же образом осуществить данную процедуру, и в каком размере начислять?

Общие сведения ↑

Выходное пособие положено всем сотрудникам, независимо от причины расторжения трудового договора. Производится в последний рабочий день перед увольнением.

Окончание трудовой деятельности, то есть расторжение договора должно сопровождаться приказом. В документе указывается причина увольнения, размер выходного пособия и прочие компенсации.

Размер работодатель устанавливать не имеет права, сумма пособия предусмотрена законом. Все положенные при увольнении выплаты и их размер можно посмотреть в записке-расчете.

Это стандартная форма Т-61. Даже если работник устраивается на новую должность на следующий день, выходное пособие на старом рабочем месте за ним остается.

Данный тип компенсации не зависит от размера заработной платы. При увольнении военнослужащих из армии также положено выходное пособие.

Делается этой с целью поддержки солдата, который прекратил службу и пока не нашел место работы. Для данной категории граждан пособие состоит из нескольких окладов – по должности и по званию.

Минимальный размер для рядовых – 15000 рублей, то есть при увольнении он получит 2 оклада – 30 000 рублей.

По ряду причин пособие при увольнении выплачиваться не будет:

• военнослужащего лишили звания;
• приговор к лишению свободы;
• солдат нарушил или не выполнил условия контракта;
• не прохождение испытательного срока;
• неправомерные действия – скрытие доходов, осуществление предпринимательской деятельности и прочее.

Необходимые понятия

Увольнение	Прекращение действия трудового соглашения
Выходная компенсация при увольнении	Сумма финансов, которая выдается работнику в день его увольнения с работы. Размер ее зависит от причины расторжения трудового соглашения. Выплата обязательная, уклонение грозит разбирательством в суде
Трудовой договор	Соглашение между работодателем и сотрудником, заключаемое при приеме второго на работу. Составляется в двух экземплярах – для каждой из сторон. Бывает срочным (до 5 лет) и бессрочным (на неопределенное время)
Сокращение штатов	Увольнение определенного количества сотрудников одной должности
Ликвидация	Полное прекращение осуществления трудовой деятельности организации по предвиденным или незапланированным причинам
НДФЛ	Основной тип налога на доходы лиц физического типа
Физическое лицо	Дееспособный человек, имеющий право осуществлять трудовую деятельность
Записка-расчет во время увольнения	Документ, применяемый для расчета положенных компенсаций сотруднику при расторжении с ним трудового соглашения
Средний оклад	Размер заработной платы за последние 2 месяца работы. На основании полученной суммы будет происходить начисление выходного пособия

Зачем это нужно

Цель выходного пособия – обеспечить осуществление обязательств перед работником и не допустить потери зарплаты в случае увольнения, даже если его причина не зависит от самого работника.

Выходная компенсация выплачивается в ряде случаев:

• организация меняет свой юридический адрес, а работник не желает переезжать вместе с ней. Возможно, это связано с тем, что климатические условия повредят здоровью или существуют другие причины;
• трудовые условия изменились, и сотрудника они не устраивают;
• смена руководства, ликвидация организации или сокращение штатов;
• банкротство;
• недостаточный уровень квалификации для занимаемой вакансии. Работник имеет право переквалифицироваться и вернуться на данную должность;
• основной сотрудник вышел на работу;
• наличие заболевания и как следствие – невозможность продолжать трудовую деятельность;
• работодатель нарушил условия трудового соглашения;
• сотрудника призвали на прохождение военной службы.

В этих случаях работодатель обязан выплатить выходное пособие при увольнении.

Данный тип выплаты не положен работникам, которые не прошли стажировку (испытательный срок); временные сотрудники, сезонные рабочие.

Но если они были уволены при сокращении штата, то могут рассчитывать на получение пособия. Увеличивать размер компенсации можно, а вот уменьшать – противозаконно.

Правовое регулирование

В случае расторжения трудового договора работнику положена выплата выходного пособия – 81 статья Трудового Кодекса.

В связи с другими причинами выплата положена:

При отказе переводиться на новое рабочее место	77 статья ТК (часть 1, пункт 8)
Призыв на военную службу	83 статья Трудового Кодекса Российской Федерации
Выход на работу основного сотрудника	83 статья ТК
При изменении условий труда	77 статья Кодекса

Если работник в ходе трудовой деятельности нарушил дисциплину, то компенсация ему не положена. Об этом говорится в статье 181.1 Трудового Кодекса. Размер пособия установлен в 178 статье Кодекса.

83 статья Трудового Кодекса гласит, что полная потеря дееспособности (в связи с инвалидностью) может служить причиной расторжения трудового соглашения.

Работодатель обязан потребовать справку, подтверждающую состояние сотрудника. В 27 статье Трудового Кодекса содержится перечень категорий, которым положена выходная компенсация при увольнении.

Что касается достижения пенсионного возраста, то необходимо руководствоваться следующими законами:

Основания для прекращения трудовой деятельности в связи с выходом на пенсию	Перечислены в 77 статье Трудового Кодекса (пункт 3, часть 1)
Требования к увольнению	Расписаны в Федеральном Законе №173, принятом 17 декабря 2001 года

В 217 статье Налогового Кодекса говорится о том, что за работодателем сохраняется право не удерживать налог с выходного пособия.

Статья 140 Трудового Кодекса гласит, что все выплаты производятся в день увольнения сотрудника.

Выплата военнослужащим предусмотрена Федеральным Законом №306, принятом 7 ноября 2011 года.

В соответствии с ним:

Выходная компенсация	Выплачивается тем категориям солдат, которые служили по контракту
Помощь	Носит единовременный характер и выплачивается в день увольнения
2 оклада	Положено гражданам, прослужившим до 20 лет, если более 20 лет – 7

Расчет выходного пособия при увольнении ↑

При расчете необходимо сложить все выплаты и разделить их на отработанные дни. Выходные и праздничные в учет не берутся, только отработанные сотрудником.

Как рассчитать сумму

Чтобы рассчитать размер компенсации, необходимо установить размер средней заработной платы. Если по какой-либо причине сотрудник не трудился в месяц увольнения, то в расчет берется предыдущий.

При исчислении средней зарплаты учитывается:

• основная заработная плата;
• различные надбавки, доплаты, например, за перевыполненный план, сверхурочные, выход на работу в ночное время, совмещение нескольких должностей;
• премии;
• вознаграждения по результатам рабочей деятельности.

В расчет среднего заработка включаются выплаты в том размере, в котором были начислены. Не учитываются:

• выплаты по выполнению одноразовых поручений начальства, которые не входят в обязанности работника;
• материальная помощь;
• компенсация на неиспользованный отпуск;
• выплаты, связанные с командировкой – оплата проезда, жилья и транспорта;
• вознаграждение за участие в соревнованиях или конкурсах;
• пенсии, помощь от государства;
• оплата путевок и санатория;
• оплата коммунальных услуг (для льготных категорий работников).

Рассмотрим пример:

Сотрудника уволили в связи с ликвидацией предприятия. Зарплата за последние 2 месяца составила 2400 и 2500 рублей. При этом работник был на больничном неделю, выплаты за который составили 500 рублей.

Также был награжден премией в 500 рублей. Формула для расчета выходного пособия:

Где, Вп – пособие,
З1 – заработная плата за первый месяц,
З2 – за второй,
К1 – фактически отработанные дни,
К2 – среднее количество дней.

Как рассчитать дни? Например, за 2 месяца сотрудник отработал 42 дня, то есть, средне количество – 21. Учитывая отсутствие во время болезни – 42-7=35.

Таким образом:
Расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон обязательно должен быть прописан в трудовом соглашении, так как закон не устанавливает его размер.

По сокращению штатов

Если увольнение происходит в связи с сокращением штатов, то сотрудник вправе требовать выплаты выходной компенсации.

Порядок ее получения, размер установлены законом, поэтому в случае отказа работодателя выплачивать, работник имеет право обратиться в суд.

Сумма зависит от условий, прописанных в договоре:

Если соглашение было заключено сроком до 2-х месяцев	То размер пособия регламентирован в локальных актах предприятия
Двухнедельное выходное пособие	При увольнении положено сезонным сотрудникам
Остальные категории работников	Получают пособие в размере 100% дохода в среднем
В соглашении может быть указана иная сумма	При согласовании с сотрудником

По инвалидности

Трудовое законодательство не запрещает лицам, имеющим инвалидность, осуществлять трудовую деятельность. Данный недостаток не дает прав работодателям увольнять человека.

Если у сотрудника имеется справка, подтверждающая диагноз, то существует несколько вариантов:

Работодатель может предложить ему другую вакансию	Которая соответствует его состоянию и не вредит здоровью. Если тот отказывается, то происходит увольнение по собственному желанию или обоюдному согласию сторон. В этом случае выходное пособие не положено
Если такой должности нет или группа инвалидности не позволяет трудиться	То увольнение подразумевает выплату выходного пособия. Размер его – двухнедельная заработная плата

Причиной увольнения может служить только полная потеря трудоспособности.

В случае прекращения трудовых отношений с инвалидом по его собственному решению, кроме компенсации за неиспользованный отпуск и зарплаты больше ничего не положено.

Выходное пособие выплачивается в том случае, если причины увольнения не зависят от сторон договора.

В связи с выходом на пенсию

При достижении пенсионного возраста уволить работника по желанию работодателя невозможно, только если он сам не захочет этого.

При этом пенсионеру полагаются следующие выплаты:

• заработная плата;
• компенсация за неиспользованный отпуск;
• различные премии, поощрения (при наличии заслуги);
• помощь материального характера;
• выходное пособие.

Если сотрудник, достигший пенсионного возраста, увольняется по собственному желанию, то пособие ему не положено.

Выплачивается оно только при других обстоятельствах – ликвидация организации, сокращение штатов.

Размер пособия установлен в нормативных актах. Он равен одной заработной плате за месяц, но не меньше.

Когда выплачивается

Все выплаты осуществляются в день увольнения сотрудника. Если в это время сотрудник находится на больничном, то выплаты производятся в безналичной форме, например, перечисление финансов на банковскую карточку.

Законодательство разрешает выплатить положенные начисления не позднее следующего за увольнением дня. Задерживать выплату нельзя, это карается законом. Также работодателю придется оплатить и больничный лист.

Облагается ли НДФЛ или страховыми взносами ↑

В зависимости от причины увольнения можно определить, подлежит выплата выходной компенсации налогообложению или нет.

В Законодательстве четко обозначены случаи, при которых налог удерживается, и работодатель обязан им следовать.

Не облагается пособие налогом в следующих ситуациях:

• при ликвидации организации;
• сокращение работника в связи с уменьшением количества штата;
• если сотрудник отказывается переезжать на новое рабочее место в другую местность;
• работника призывают на военную службу;
• в случае восстановление на работе сотрудника, которого ранее уволили незаконно;
• работник полностью утрачивает дееспособность;
• сотрудник отказывается принимать новые условия трудовой деятельности;
• увольнение с руководящей должности.

Если размер выходного пособия равен установленному законом, то налог с него не удерживается. Если же сумма превышает минимум, то отчисления придется произвести.

Таким образом, при увольнении сотрудника ему положены компенсационные выплаты, среди которых – выходное пособие.

Оно выплачивается на основаниях, установленных Законодательством. Работодатель не вправе отказывать и уклоняться. Размер выходной компенсации зависит от причины увольнения.

Если сотрудник решает уволиться по собственному желанию или по соглашению сторон договора, то выходное пособие от организации ему не положено. Исключение происходит в том случае, если выплата пособия описана в договоре.