Порядок ведения аналитического учета кассовых операций
В организациях коммерческого и иного типа в обязательном порядке имеет место аналитический и синтетический учет. Под последним понимается оборот наличных средств.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Аналитический же учет позволяет решать одновременно множество разнообразных задач. Сама процедура его осуществления регламентируется действующими законодательными нормами.
Потому ответственному за порядок ведения данного учета лицу следует ознакомиться со всеми нюансами его осуществления.
Наличие всевозможных ошибок может стать причиной возникновения достаточно большого количества всевозможных проблем, затруднений.
Базовые сведения ↑
Аналитический учет ведется в разных коммерческих и некоммерческих предприятиях. Так как вне зависимости от назначения, целей, которые преследует создание того или же иного предприятия в нем будут использоваться денежные средства.
Потому очень важно ознакомиться со всеми особенностями заранее. Это позволит избежать допущения ошибок, лишних вопросов со стороны контролирующих органов.
В перечень основных вопросов, ознакомиться с которыми потребуется, стоит отнести следующие:
- что это такое?
- зачем он нужен?
- правовое регулирование?
Что это такое?
Аналитический учет кассовых операций – это целая группа различного рода записей бухгалтерского характера, которые дают детальную информацию о передвижении средств хозяйствования.
Основанием для построения подобного рода учета является синтетического типа его разновидность.
Важной особенностью аналитического учета является построение не только показателей стоимостных, но также на натуральных характеристик. Оба учета в обязательном порядке используются вместе, они неразрывно связаны.
Основными моментами, в которых непосредственная связь между видами учета просматривается самая явная, являются следующие:
| Количество остатка на аналитическом счету | Соответствует сумме сальдо учету синтетического вида |
| Величина перечислений по дебету аналитического счета | Полностью равна количественной характеристике дебета |
| Величина оборотов по кредитному счету аналитического учета | Равна кредиту синтетического счета |
Связь присутствует не только непосредственно относительно внесения информации в бухгалтерский учет, но также иного характера. Все эти факторы оказывают влияние не работу всевозможных бухгалтерских программ.
К наиболее существенным стоит отнести следующие:
| Если счет синтетического учета является активным | Все аналитические также являются активными |
| Если пассивен счет синтетический | Аналитический находится в аналогичном состоянии |
В законодательстве все обозначенные выше моменты рассматриваются и достаточно четко регламентируются. Но следует помнить, что ежегодно осуществляется реформирование законодательных норм.
Именно поэтому необходимо пристально следить за всеми вносимыми изменениями. Это позволит избежать большого количества затруднений.
Важно помнить, что нарушение правил ведения бухгалтерского и налогового учета ведет к достаточно большому количеству вопрос со стороны налоговой инспекции.
Зачем он нужен
Синтетический и аналитический учеты в большинстве своем служат для решения одних и тех же задач.
Основными функциями, которые выполняет аналитический, являются следующие:
| Дается подробная характеристика | Учитываемых объектов |
| Предотвращение негативных результатов коммерческой деятельности | Последствие принятия неверных решений |
| Обозначение всевозможных резервов | Внутрихозяйственного характера |
| Осуществление контроля за законностью всей осуществляемой деятельности | А также её экономической целесообразности |
| Контроль движения имущества | денежного; материального |
| Контроль эксплуатации различного рода ресурсов, активов | Денежных, трудовых, материальных и иных |
Непосредственно пользователями учета рассматриваемого типа могут быть самые разные лица. К таковым относятся:
| Руководитель самого коммерческого учреждения | Собственники и учредители |
| Инвесторы, кредиторы | А также государство в лице всевозможных контролирующих органов |
Правовое регулирование
Важным законодательным документом, который рассматривает процедуру ведения учетов всех перечисленных типов – Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г.
Прежде, чем приступить к формированию счетов этого вида (аналитического типа), нужно внимательно изучить следующие нормативные разделы:
| ст.№5 | Что представляют собой объекты данного вида учета |
| ст.№6 | Обязательства формирования учета подобного типа |
| ст.№7 | Как производится организация учета счетов аналитического типа |
| ст.№8 | Как верно выбрать учетную политику для конкретного предприятия |
| ст.№9 | Перечень первичных документов для учета на предприятии |
| ст.№10 | Что является регистром аналитического учета по кассовым операциям |
| ст.№11 | Инвентаризация различного рода активов, а также всевозможных обязательств перед другими компаниями |
| ст.№12 | К какой форме осуществляется денежное измерение объектов учета рассматриваемого типа |
| ст.№13 | Полный перечень требований к бухгалтерской и другой отчетности |
| ст.№14 | Что входит в состав отчетности рассматриваемого типа |
| ст.№15 | Что такое отчетный период и как выбирается отчетная дата |
| ст.№16 | Перечень основных нюансов при составлении отчетности в случае проведения реорганизации юридического лица |
| ст.№17 | Перечень особенностей отчетности в процессе ликвидации юридического лица |
| ст.№18 | Необходимость формирования обязательного экземпляра отчетности рассматриваемого типа |
| ст.№19 | Что подразумевается под процедурой внутреннего контроля |
| ст.№20 | Основные принципы процедуру регулирования учета рассматриваемого типа |
| ст.№21 | Перечень документов, которые обязательно должны быть составлены при осуществлении регулирования учета данного вида |
| ст.№22 | Что подразумевается под субъектами регулирования учета этого типа? |
| ст.№23 | Перечень функций органов, занимающихся государственным регулированием аналитического и другого учета |
| ст.№24 | Субъекты негосударственного регулирования учета данного типа |
| ст.№25 | Перечисляются основные стандарты учета данного типа |
| ст.№26 | Программа по разработке федеральных стандартов |
| ст.№29 | Освещается вопрос хранения документов контроля |
Нарушение законодательства, связанного с аналитическим учетом, грозит серьезными проблемами. В большинстве случаев выражаются они в возникновении административной ответственности.
Как проводятся расчетно-кассовые операции коммерческих банков смотрите в статье: кассовые операции банка.
Что это кассовые операции, читайте здесь.
Чаще всего можно отделаться лишь штрафом. Но если налоговые органы заподозрят наличие каких-либо коррупционных схем, то ответственность может быть квалифицирована как уголовная.
Имеются прецеденты, когда руководители предприятий получали вполне реальные тюремные сроки.
Как ведется аналитический учет кассовых операций на предприятии ↑
Ответственными лицами за ведение аналитического учета кассовых операций на предприятии являются руководитель (директор, учредитель) и главный бухгалтер. Если последний отсутствует, то ответственным лицом является только директор.
При этом следует помнить, что распределение такой ответственности не зависит от того, кто именно осуществляет кассовые операции, а также составляет отчет.
Именно поэтому подготовке сотрудников необходимо уделять максимальное время. К существенным вопросам, рассмотреть которые необходимо заблаговременно, стоит отнести:
- общие правила;
- различия с первичным учетом;
- применяемые регистры;
- оформление в кассовой книге.
Общие правила
Законодательством установлен набор правил, которые необходимо будет обязательно соблюдать при ведении аналитического учета.
В перечень таковых на данный момент входит следующее:
| Сам счет должен отражать достоверные данные о всевозможных хозяйственных средствах | А также их источниках, процессах |
| Счета должны отражать максимально подробную информацию | По следующим направлениям хозяйственных операций:
|
| Обороты, а также остатки по счетам аналитического учета | Должны обязательно совпадать с оборотами/счетами по учета синтетическому |
| Записи на счетах аналитического типа аналогичным образом с синтетическим | В денежной составляющей (стоимостной) |
| Не все счета синтетического типа требуют сопровождения в виде аналитического учета | Перечень отражен в законодательных нормах |
| Отдельные виды аналитических счетов связаны с синтетическим | При отсутствии каких-либо промежуточных групп |
| Отдельные виды аналитических счетов обязательно группируются | В соответствии с синтетическими счетами |
| Все данные, представленные в учете | Должны быть достоверными и правильными |
| Конечные итоги | Должны давать пары полностью равных результатов |
Процесс ведения учета рассматриваемого типа достаточно сложен, имеет большое количество всевозможных особенностей. Наличие каких-либо ошибок, недочетов попросту недопустимо. Это приведет к различного рода серьезным проблемам.
Различия с первичным учетом
Не менее важным действием является правильная организация первичного учета. Он также используется для осуществления контроля за различного рода хозяйственными операциями, процессами, а также явлениями, которые происходят в организации.
К основным объектам первичного учета относятся следующие:
- различные действия с материальными ресурсами (приобретение, заготовление, а также расходование);
- затраты на производство.
Главным отличием подобного рода учета являются более лояльные требования по сравнению с аналогичными, предъявляемыми к аналитическому. Также различаются основные задачи, которые решает подобный учет.
Остатки, обороты аналитических счетов учета должны совпадать с синтетическими. При этом подобное отсутствует в случае с первичным. Различаются форматы ведения документации.
Применяемые регистры
Регистры аналитического учета всегда составляются по синтетическим счетам. При этом обязательно предусматривается их детализация. Сами регистры делятся на отдельные группы в зависимости от своего содержания.
Выделяют следующие группы:
- карточки;
- всевозможные выписки из банковских учреждений;
По характеру записи выделают группы аналитического учета:
| Хронологические | Представлены специальной кассовой ведомостью |
| Систематические | Обозначаются всевозможные хозяйственные операции однородного характера |
| Комбинированные | — |
Важным фактором является вид измерителей:
- количественные;
- денежного характера – контокоррентные;
- количественно-денежные.
Оформление в кассовой книге
При ведении аналитического учета данные берутся из кассовой книги. Данный документ представляет собой учетный.
Что такое синтетический и аналитический учет безналичных расчетов узнайте из статьи: учет безналичных расчетов.
Как проводится анализ безналичных расчетов на примере, читайте здесь.
Какие проводки отражают возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету, смотрите здесь.
Представляет собой таблицу, в которой содержится обширный перечень данных, связанных с оборотом наличных средств через кассу.
Составлением аналитического учета занимается кассир или же иное ответственное лицо, вносящее данные в кассовую книгу. Все операции отражаются на отдельном счете — №50. Обозначается он как «Касса».
На данный момент порядок формирования аналитического учета относительно сложен, именно поэтому необходимо быть максимально внимательным.
Так как наличие ложной, недостоверной информации может привести к возникновению достаточно серьезных проблем.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
