Порядок осуществления кассовых операций в коммерческом банке

Сегодня почти все без исключения банки являются коммерческими. При этом помимо безналичного расчета осуществляется наличный. Именно поэтому в обязательном порядке должен вестись специальный кассовый учет.

Процедура данная имеет свои особенности и сложности. С ними требуется ознакомиться заранее. Так можно будет избежать множества ошибок. Порядок осуществления кассовых операций устанавливается специальными законодательными актами.

Содержание

• Важные аспекты
• Порядок совершения расчетно-кассовых операций в банке

С ними также требуется ознакомиться заблаговременно. Формат отдельных видов документов устанавливается законодательно. Некоторые же наоборот, должно были разрабатываться непосредственно в самом банке.

Важные аспекты ↑

Отдел кассовых операций обязательно должен иметься в каждом банке. Так как доля операций с наличными средствами не существенно меньше количества операций с безналом.

Это и является причиной необходимости ведения учета. Контролем в данной сфере занимается Центральный банк РФ, а также налоговая служба.

Допущение ошибок в отчетных кассовых документах попросту недопустимо. Именно поэтому необходимо избегать ошибок, отражения ложной информации.

К существенным вопросам, заблаговременное рассмотрение которых обязательно, относятся:

• основные понятия;
• кем они проводятся;
• нормативная база.

Основные понятия

Оформить кассовые операции банка в бухгалтерском учете несложно, но имеются особенности. Все они отражаются в специальных законодательных документах.

Но при этом для верной трактовки всех правил ведения учета требуется знать основные понятия, используемые в нормативных актах.

К основным терминал относятся следующие:

• кассовые операции;
• учетные документы;
• коммерческий банк;
• ЦБ РФ;
• кассовая книга.

Кассовые операции представляют собой процедуры, связанные с обращением средств в наличной форме. При этом регистрацию данных осуществляет специальное ответственное лицо – кассир. Обязательно составляются специальные учетные документы.

Они представлены бланками строгой отчетности, а также кассовыми бланками. В них отражаются вся информация по поводу осуществленной операции. Это касается суммы, дат, а также назначений внесенных/выданных средств.

Коммерческий банк – кредитная компания, которая имеет возможность выполнять различного рода операции для юридических, физических лиц.

Открываются различного вида счета (личные, расчетные и другие), выдаются ссуды, кредиты.

Перечень различных предоставляемых услуг достаточно обширен, он зависит от самого банка. Вне зависимости от вида данного учреждения всегда обязательно имеется касса.

ЦБ РФ – расшифровывается как Центральный банк Российской Федерации. Одной из его функций является процедура контроля за различного рода действиями коммерческих банков.

Также данный орган является законодательным, он формирует обязательные к исполнению документы. Кассовая книга – специальный документ, в котором отражаются все данные по поводу различных операций с наличными средствами.

На законодательном уровне формат данного документа не устанавливается. Но существуют определенные рекомендации по поводу составления таких учетных документов.

Их обязательно соблюдать. Касается это в первую очередь данных, которые должны присутствовать.

Кем они проводятся

Непосредственно сами кассовые операции выполняются специальным сотрудником – кассиром-операционистом.

Именно он занимается работой с наличными средствами, а также вносит соответствующие данные в кассовые ведомости (кассовую книгу).

Сама кассовая книга может вестись различными способами:

• в электронном формате;
• в письменной форме.

Второй вариант отражения кассовых операций сегодня почти не используется. Почти во всех без исключения банках процесс автоматизирован.

Для учета кассовых операций применяются электронные средства, специальные программы – установленные на персональном компьютере.

Главной особенностью ведения учета кассовых операций является распределение ответственности.

На данный момент ответственность за правильность отражения всей информации несет руководитель банковского отделения, а также главный бухгалтер. Причем вне зависимости от того, кто именно непосредственно вносит все данные в ведомость.

Именно поэтому с правилами ведения кассовых операций в первую очередь необходимо ознакомиться именно бухгалтеру, а также руководителю предприятия. Это позволит избежать множества различных сложностей.

Нормативная база

Нормативная база, регламентирующая процедуру ведения учета кассовых операций, достаточно велика. К основным документам, на которые ориентироваться следует в первую очередь, относятся:

«Положение о порядке ведения кассовых операций» — утверждается Постановлением Банка РФ №318-П от 24.04.08 г. включает в себя следующие основные разделы:

Кассовые операции коммерческого банка – это операции по осуществлению различных процедур, связанных с приемом и выдачей денег через кассу.

Сам процесс достаточно прост, но имеет множество самых разных особенностей. В первую очередь это касается документального отражения.

Важно помнить, что некоторые ошибки в документах рассматриваются налоговой службой, ЦБ РФ как коррупционные. Что может привести не только к административной ответственности, но и к уголовной.

Порядок совершения расчетно-кассовых операций в банке ↑

Порядок совершения кассовых, а также расчетных операций связан с некоторыми нюансами. Важно изучить их заранее.

К существенным вопросам можно отнести:

• привычная технология действий;
• документальное оформление;
• отражение в бухгалтерском учете;
• как действует должностная инструкция начальника отдела;
• совершенствование учета;
• где сохраняется история.

Привычная технология действий

Технология действий по кассовым операциям отражается в специальных правилах. В стандартный набор операций по кассе в коммерческих банках входит следующее:

• прием, выдача, а также сохранность наличности – причем как отечественной валюты, так и зарубежной;
• оформление всех необходимых документов;
• ревизия самой кассы;
• соблюдение кассовой дисциплины.

Основные обязательства, связанные с ведением касс:

Важно помнить о необходимости соблюдения основных правил, связанных с составлением кассовой книги, а также иными моментами организации учета кассовых операций.

Документальное оформление

Денежные операции через кассу в обязательном порядке должны осуществляться при формировании специальных документов.

Что говорится в 318 положении о порядке ведения кассовых операций смотрите в статье: кассовые операции.

Как вести учет безналичных расчетов на предприятии, читайте здесь.

В отличии от кассовой книги остальные документы в обязательном порядке должны составляться в соответствии со специальными форматами. Они устанавливаются на законодательном уровне.

Сегодня в коммерческих банках, различных компаниях, а также иных компаниях в обязательном порядке должны применяться следующие формы документы:

Все обозначенные выше документы позволяют решать множество различных задач. Основное назначение – упорядочивание различных операций, которые осуществляются через кассу.

Также данные документы используются органами контроля для проверки выполнения всех законодательных норм.

Отражение в бухгалтерском учете

Все кассовые операции обязательно должны отражаться в бухгалтерском учете. Существуют определенные правила ведения такого учета. При этом необходимо будет заранее ознакомиться с основными правилами.

Проще всего разобраться с процедурой ведения учета на примере. Основной счет — №50. Используется для отражения кассовых операций.

Основные операции:

Как действует должностная инструкция начальника отдела

Начальник, осуществляющий контроль за свершением кассовых операций, должен соблюдать положения специальной инструкции. При этом существует большое количество самых разных нюансов.

Сама инструкция составляется непосредственно внутри предприятия. В законодательстве перечисляются основные требования к таким инструкциям.

Совершенствование учета

Процесс учета устанавливается специальными нормативными документами. Каждый год осуществляется их реформирование.

Анализ безналичных расчетов на примере банка узнайте из статьи: анализ безналичных расчетов.

Основные формы безналичных расчетов, читайте здесь.

Образец возврата денежных средств покупателю по безналичному расчету, смотрите здесь.

Именно поэтому необходимо обязательно следить за всеми реформами. Так можно избежать различных нарушений. Как следствие – отсутствие наложения штрафов.

Где сохраняется история

История всех кассовых операций сохраняется в специальной памяти – фискальной. Она встраивается во все кассовые аппараты.

Для получения доступа к ней необходимо будет знать специальный код. Он присваивается налоговым инспектором при постановке на учет ККМ.

Кассовые операции должны отражаются соответствующим образом. Необходимо соблюдать определенные правила при составлении документов. Это позволит избежать различных затруднений.