Как заполняется новая налоговая декларация по НДС с 2020 года

Цель изменений — полная проверка подлинности их сведений и выявления различного рода махинаций и преступлений в этой сфере.

Содержание

• Законные основания
• Какие введены изменения
• Как сдавать новую отчетность
• Нюансы для тех, кто на упрощенке

Решить задачу по выявлению преступных схем в исчислении и уплате НДС поможет новая декларация по НДС в 2020 году. Что делать тем, кто является налогоплательщиком этого налога, узнаем из этой статьи.

Законные основания ↑

В начале ноября 2020 года Федеральным законом 347-ФЗ внесены изменения в пункт 5 ст. 174 главы 21 кодекса

С нового года необходимо будет отражать в декларации сведения из книг покупок и продаж. Данные должны полностью сопоставляться и не иметь незаконных финансовых схем с участием фирм однодневок и т.п.

Многие налогоплательщики должны будут перейти на электронную систему ведения отчетности.

Какие введены изменения ↑

Налоговая служба на протяжении долгого периода времени проводила с налогоплательщиками обсуждение новой декларации.

Также обсуждению подверглись и новые изменения, которые будут введены в декларацию по НДС. Сейчас проект декларации можно увидеть на сайтах и в том числе на сайте ИФНС РФ.

Новая форма декларации по НДС утверждена и теперь налогоплательщики НДС будут указывать в декларации сведения, которые содержатся в следующих источниках:

• книга покупок;
• книга продаж.

Согласно новых требований по форме представления декларация должна быть представлена одновременно в электронном и бумажном вариантах.

Представление только одного вида декларации будет нарушением, которое выражено в непредставлении формы отчетности в установленное время и сроки.

Все меры, которые принимаются путем введения новых правил оформления и сдачи формы отчетности, должны привести к тому, что будет ужесточен контроль за налогоплательщиками.

Какой порядок возврата НДС при экспорте смотрите в статье: возврат НДС при экспорте.

Как оформить заполнение декларации по НДС при экспорте по полученной предоплате, читайте здесь.

А именно теми из них, которые попытаются минимизировать свои налоговые платежи за счет использования незаконных схем товарооборота и незаконных платежей.

Книга покупок

Регистрация документов, которые подтверждают уплату НДС при осуществлении покупки товаров, производится в книге покупок с целью определения суммы налога, который подлежит вычету в дальнейшем.

Книга покупок может вестись в электронном и бумажном вариантах. Ежеквартальная распечатка книги должна храниться на протяжении пяти лет.

В восьмом разделе декларации необходимо будет указать информацию о проведенных ранее покупках за отчетный период.

Вся информация будет выгружаться автоматически через учетную программу (Предприниматель 4), которая должна быть установлена на компьютере налогоплательщика.

Фото: предприниматель 4

Путем обмена данными с контрагентами будет собрана вся необходимая для заполнения декларации информация.

В этом разделе необходимо указать следующие сведения:

• дата, номер счет-фактуры;
• подтверждающие оплату документы;
• даты принятия товаров, работ или услуг на учет;
• ИНН и КПП посредников и продавцов;
• сумма НДС;
• стоимость всех покупок.

При заполнении формы отчетности необходимо учитывать, что на каждую счет-фактуру выделено по два листа декларации.

Необходимо указать данные о налогоплательщике, который заполняет декларацию за отчетный период.

Основания для заполнения данной формы имеются у тех налогоплательщиков, претендующих на налоговый вычет на основании ст. 172 Налогового кодекса.

Книга продаж

Регистрация документов, в том числе и счет-фактур, должна производиться в специальной книге продаж. Вся информация, заносимая в эту книгу, необходима для дальнейшего исчисления НДС.

Ведение книги продаж может осуществляться как в электронном, там и в бумажном носителях. Ежеквартальная распечатка книги продаж должна сохраняться на протяжении пяти лет.

В девятом разделе декларации будут отражаться все сведения по операциям о продажах за отчетный период, которые будут выгружены с помощью учетной программы.

В этом разделе необходимо указать следующие сведения:

• номера и даты счетов-фактур продавцов;
• сведения о корректировках счет-фактур;
• ИНН и КПП покупателей;
• сведения об итоговых суммах продаж в книге продаж без налогов по ставками: 18%, 10%, 0%;
• сведения об итоговой сумме продаж по ставкам: 18% и 10% ;
• сведения о всей стоимости продаж по книге продаж по ставкам: 18%, 10% и 0%;
• сведения о всей сумме налогов по ставкам: 18%, 10%;
• ИНН и КПП посредников;
• дата и номер документов, которые подтверждают оплату;
• указать стоимость всех покупок по каждой счет-фактуре и сумму НДС.

При заполнении формы отчетности необходимо учитывать, что на каждую счет-фактуру выделено по три листа декларации.

Отображение всех необходимых сведений налогоплательщика будут проверены с помощью сравнения книги покупок и книги продаж. Поэтому необходимо самостоятельно проверять все данные, которые будут отражены в этих разделах.

Для посредников

Для посредников выделены отдельно 10 и 11 разделы налоговой декларации по НДС. Данные разделы содержат информацию обо всех выданных и полученных счет-фактурах.

Зачастую товары приобретаются у посредников, которые могут платить или не платить НДС.

В этом случае покупатели имеют право владеть полной информацией о наличии выставленных и поступивших ему счет-фактурах, оформленных посредником с комитентами.

Учетная программа сама выйдет на комитента только в том случае, если посредник исполнил свою обязанность по указанию всех полученных и выставленных счет-фактур.

Сведения из выставленных счет-фактур

В 12 разделе декларации по НДС необходимо указывать сведения, содержащиеся в счет-фактурах.

Этот раздел должен заполняться только следующими лицами:

• освобожденные от уплаты налога НДС;
• если реализуется то, что не подлежат налогообложению;
• теми, кто не относится к налогоплательщикам.

В разделе 12 нужно указать следующую информацию:

1. ИНН, КПП покупателя.
2. Номера и даты счет-фактур.
3. Стоимость предмета договора без налога.
4. Сумма налога, которая предъявляется к покупателю.
5. Стоимость всего вместе с налогом.

Заполнение формы отчетности необходимо производить в соответствии с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом.

Как сдавать новую отчетность ↑

Налоговая отчетность по НДС должна представляться в инспекцию в соответствии со статьями 27, 29 Налогового кодекса РФ.

В электронном виде и на бумажном носителе декларация должна быть представлена вместе с подтверждающими документами.

На бумажном носителе декларация может быть представлена в налоговый орган следующим образом:

• налогоплательщиком самостоятельно;
• с помощью представителя;
• почтой с описью вложения.

Информация, которая содержится в декларации на бумажном носителе, может быть передана в электронной форме двумя способами:

• с использованием специальных закрытых электронных каналов связи;
• с использованием любого съемного носителя информации (диск, флэш карта).

Определение даты представления декларации по НДС должно быть связано со следующими моментами:

1. Получение налоговой инспекцией документов при передаче их лично налогоплательщиком или его представителем.
2. Отправка письма на почте.
3. Отправка по телекоммуникационной связи с подтверждением.

Если реализован импорт услуг, как быть налоговым агентам? Узнайте об этом в статье: налоговый агент по НДС.

Нужно ли предоставлять декларацию при освобождении от НДС, читайте здесь.

Как действует правило 5 процентов при раздельном учете, смотрите здесь.

Основные требования к форме и содержанию налоговой декларации при проверке инспекцией:

1. На бумажном носителе декларация должна быть оформлена в машинно-ориентированной форме, которая утверждена инспекцией. При этом заполнение может быть как вручную, так и печатным способом.
2. Исправления с помощью корректирующих средств на бумажном носителе строго запрещены.
3. При распечатывании необходимо соблюдать правила односторонней печати.
4. Способы скрепления декларации не должны повреждать ее целостность.
5. Необходимо соблюдать и заполнять поля в декларации в соответствии с отведенными для этого знакоместами, и в каждом отдельном поле нужно указывать только один показатель.
6. При указании даты нужно ориентироваться на следующую последовательность: день, месяц, год.
7. При указании порядкового номера страницы нужно перед цифрами ставить нули, если речь идет об однозначном числе и т.д.
8. Заполнять данные необходимо слева направо.
9. При заполнении разделов с 1 по 7 нужно указывать суммы в полных рублях, менее 50 копеек не пишут, а более 50 копеек округляют до рубля.
10. При заполнении декларации вручную нужно использовать синие, черные или фиолетового цвета чернила.
11. Все буквы писать, начиная с заглавной.
12. При отсутствии показателей нужно ставить прочерки по всей длине показателя одной сплошной прямой линией.

Нюансы для тех, кто на упрощенке ↑

Согласно ст. 346.11 НК РФ «упрощенцы» освобождены от уплаты налога НДС.

В том случае, если налогоплательщик «Упрощенец» уплатил НДС, то он не может рассчитывать на возмещение суммы налога.

По новым правилам налогоплательщики НДС, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и выступающие в роли посредников, должны будут указывать в декларации сведения, которые отражаются в журнале выставленных и полученных счет-фактур.

Вместе с декларацией необходимо будет представить в налоговый орган также и журнал, в котором фиксируются все счета-фактуры. Все случаи, которые относятся к обязанности уплаты НДС упрощенцам, можно узнать из нового закона.

Для того чтобы декларация была заполнена и отправлена в соответствии с требованиями закона, необходимо воспользоваться онлайн сервисом на сайте ИФНС РФ по проверке корректности заполнения декларации.

Новую декларацию по НДС 2020 года и бланк можно найти на сайте налоговой службы.

Видео: проект новой декларации по НДС

Нововведение является способом изменения положения добросовестных и недобросовестных налогоплательщиков.

В качестве преимущества данных изменений можно выделить снижение затрат на оплату труда работников и снижение документооборота за счет введения электронной системы обмена данными.

Все эти меры необходимы, для того чтобы налогоплательщики могли меньше затрачивать времени и средств на сдачу отчетности в налоговую.

В результате всего этого процесса будут значительным образом сокращены сроки на проведение проверочных мероприятий в отношении налогоплательщиков.