Как правильно заполняется нулевая налоговая декларация по НДС в 2020 году

Многие плательщики НДС обычно сталкиваются с различными проблемами при ведении учёта своей хозяйственной деятельности. Чаще всего возникают трудности при проведении исчислений налоговой нагрузки.

Содержание

• Что нужно знать:
• Общие правила заполнения
• При отсутствии деятельности за отчетный период
• Как заполнить нулевую декларацию по НДС ИП?

Ошибки допускаются плательщиками налога на добавочную стоимость и при заполнении декларации, которая должна подаваться в контролирующие органы.

Что нужно знать: ↑

При заполнении декларации по НДС представители малого и среднего бизнеса должны руководствоваться действующим на территории Российской Федерации Налоговым Кодексом.

Не зная, какие разделы заполнять, им следует внимательно ознакомиться:

• с рекомендациями по заполнению нулевой отчётности по налогу на добавочную стоимость, которые в своих письмах дает Федеральная Налоговая Служба;
• с приложением №2 к приказу №104-н от 15.10.2009 г, изданному Министерством Финансов РФ о порядке заполнения декларации по НДС.

В Налоговый Кодекс РФ недавно были внесены изменения, в соответствии с которыми, в 2020 году изменятся сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость.

Начиная с первого квартала 2020 года, декларация по НДС в электронной форме будет подаваться до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Сроки подачи отчётности на бумажном носителе останутся прежними, до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Узнать, как выглядит нулевая декларация по НДС, можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

Кто обязан сдавать

В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, действующего на территории Российской Федерации, декларация по налогу на добавочную стоимость должна подаваться:

• юридическими лицами;
• физическими лицами, осуществляющими хозяйственную деятельность в статусе индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по НДС, бланк которой можно скачать на специализированном интернет ресурсе, должна подаваться в следующих случаях:

1. Если налогоплательщик в течение отчётного квартала осуществлял хозяйственные операции, которые в соответствии с Федеральным законодательством Российской Федерации не признаны объектами налогообложения (ст. 146 НК).
2. Если представители малого и среднего бизнеса проводили операции, которые не облагаются налогом на добавочную стоимость (ст. 149 НК).
3. Если коммерческая организация (либо индивидуальный предприниматель) реализовывала продукцию за пределами Российской Федерации (ст. 147, 148 НК).
4. Если налогоплательщик получил денежные средства от покупателя, в качестве предоплаты за работы, товары или услуги, срок выполнения (цикл изготовления) которых занимает более 6-ти месяцев (ст. 167 НК).

Сроки подачи отчетности

Федеральным законодательством Российской Федерации определены сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость:

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации по НДС. Размер финансового взыскания, применяемого к нарушителю, составляет 1 000 рублей.

В каком виде?

Каждый плательщик налога на добавочную стоимость должен знать то, что нулевая декларация по НДС подаётся в электронном виде.

Этот порядок регламентируется п. 5 ст. 174 Налогового Кодекса РФ.

Контролирующие органы обязаны принять отчёт и на бумажном носителе, но в этом случае к налогоплательщику будут применены финансовые санкции в виде штрафа, размер которого не превышает 200 рублей.

Общие правила заполнения ↑

Каждый представитель малого и среднего бизнеса, который является плательщиком налога на добавочную стоимость, должен заполнять декларацию по НДС в соответствии с требованиями Федерального законодательства.

В обязательном порядке руководитель коммерческой организации или индивидуальный предприниматель обязан:

• указать все личные и контактные данные;
• проставить кодировку;
• поставить подпись и дату подачи декларации в контролирующий орган;
• заверить отчёт печатью.

Если декларация нулевая, то при заполнении поля *налоговый период* налогоплательщику следует использовать существующую кодировку:

В том случае, когда ликвидирующей коммерческой организацией либо индивидуальным предпринимателем подаётся последняя декларация по налогу на добавочную стоимость, то следует использовать следующую кодировку:

Заполнение нулевой декларации по НДС должно осуществляться лично налогоплательщиком либо его официальным представителем.

Какая проводка, если НДС принят к зачету смотрите в статье: зачет НДС.

Схемы ухода от НДС, читайте здесь.

Титульный лист

Титульный лист нулевой декларации по налогу на добавочную стоимость заполняется следующим образом:

Каждый налогоплательщик, заполняющий нулевую декларацию по НДС должен указать свой контактный номер телефона и дату подачи отчётности.

Перед подачей отчёта в контролирующие органы каждый лист декларации по налогу на добавочную стоимость подписывается лично руководителем либо ИП. Подпись в обязательном порядке заверяется печатью налогоплательщика.

В соответствии с действующим Федеральным законодательством нулевая декларация по НДС может быть подана официальным представителем налогоплательщика.

Для этого он должен иметь при себе соответствующим образом составленную доверенность и документ, посредством которого инспектор сможет идентифицировать его личность.

Также потребуется на титульном листе декларации по налогу на добавочную стоимость указать личные данные представителя налогоплательщика и наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Раздел 1

Первый раздел в декларации по налогу на добавочную стоимость заполняется в том случае, когда коммерческая организация (либо индивидуальный предприниматель) в отчётном квартале осуществляла операции по нулевой ставке.

Также стоит отметить, что предпринимательская деятельность должна вестись только на территории Российской Федерации.

В первом разделе руководитель коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель должен указать в соответствующем поле свой идентификационный налоговый номер.

Юридические лица заполняют поле «КПП», в котором они указывают соответствующую кодировку. Налогоплательщик должен ввести необходимые данные в поля *код по ОКАТО* и *код бюджетной классификации*.

После этого данная страница подписывается директором коммерческой организации или лично индивидуальным предпринимателем.

Рядом с подписью ставится дата предоставления нулевого отчёта по налогу на добавочную стоимость в контролирующие органы.

Раздел 7

Многие плательщики НДС задаются вопросом: сдается ли седьмой раздел декларации?

Этот раздел заполняется представителями малого и среднего бизнеса, которые в отчётном периоде осуществляли хозяйственную деятельность за пределами Российской Федерации.

Такие операции облагаются по нулевой процентной ставке и требуют отражения в декларации по налогу на добавочную стоимость.

Другие разделы

Другие разделы нулевой декларации по налогу на добавочную стоимость должны заполняться в том случае, когда налогоплательщиком осуществлялась в отчётном периоде хозяйственная деятельность.

Если в декларации будут отражены операции, освобождённые от НДС, руководитель коммерческой организации или индивидуальный предприниматель должен приложить подтверждающую и документацию.

Пример заполнения

При отсутствии деятельности за отчетный период ↑

Законодательством, действующим на территории Российской Федерации, предусмотрен порядок подачи декларации по налогу на добавочную стоимость.

В соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ отчётность по НДС должна быть предоставлена в местные контролирующие органы в установленные законом сроки (до 20 числа, следующего за окончанием отчётного квартала).

Если коммерческой либо бюджетной организацией, или индивидуальным предпринимателем, в отчётном периоде не велась хозяйственная деятельность, то следует подать нулевую декларацию по налогу на добавочную стоимость.

Многие налогоплательщики, при заполнении нулевой декларации по НДС, не знают, какие листы сдавать.

При отсутствии деятельности за отчётный период, в контролирующие органы подаётся декларация НДС (письмо Федеральной Налоговой Службы РФ №ЕД-3-3/2683 от 31.07.2012г.), в которой заполняются только:

• титульный лист;
• 1-й раздел.

Какое место реализации услуг по НДС с 1 октября 2020 года смотрите в статье: место реализации услуг по НДС.

О распределении НДС при ЕНВД и ОСНО, читайте здесь.

Выставляется ли счет-фактура без НДС, узнайте здесь.

При составлении налоговой отчётности бюджетными организациями, у которых в отчётном периоде (квартале) не было никаких движений по счетам или по кассе, следует использовать упрощённую форму декларации.

Этот порядок утверждён ст. 80 п. 2 Налогового Кодекса РФ.

Форма упрощённой декларации по налогу на добавочную стоимость была утверждена ещё в 2007 году приказом № 62-н Министерства Финансов Российской Федерации.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС ИП? ↑

Индивидуальный предприниматель, который в соответствии с требованиями российского Федерального законодательства, обязан предоставить нулевую декларацию по НДС должен её заполнять в обычном порядке.

Видео: нулевая декларация и непрямые методы

Все юридические и физические лица (индивидуальные предприниматели), которые должны подавать нулевую отчётность в контролирующие органы, обязаны сдать декларацию по НДС в установленные сроки.

При составлении отчётности им нужно руководствоваться Налоговым Кодексом РФ, а также рекомендациями Министерства Финансов и Федеральной Налоговой Службы.

В случае своевременной сдачи декларации к представителям малого и среднего бизнеса не будут применяться финансовые санкции.