Какая ставка земельного налога в 2020 году?

В каждом регионе ставка земельного налога может быть разной, поскольку сами субъекты Федерации могут устанавливать ее по своему усмотрению.

Содержание

• Что нужно знать
• Для юридических лиц
• Для физических лиц
• Что касается процентной ставки на земли населенных пунктов

Что нужно знать ↑

Положения о ставке налогообложения по землепользованию устанавливаются органами местной власти, но они могут быть откорректированы Федеральными властями в сторону увеличения.

Власти на Федеральном уровне устанавливают повышающие коэффициенты налогообложения, действующие на определенный налоговый период.

И как следствие, применение повышающего налоговую ставку коэффициента возможно только на тот период, на который он устанавливается местными органами власти.

То есть, все поступления от уплаты земельного налога попадают в местную казну, и они направляются на развитие региона.

Налоговая база

Для исчисления земельного налога налоговая база определяется по рыночной, то есть кадастровой цене. У любого земельного надела есть своя стоимость, которая занесена в кадастровый государственный реестр.

Эта цена рыночная, и именно она является налоговой базой для земельного налогообложения. Стоимость земли определяется в соответствии с Земельным Кодексом РФ.

Этот показатель может изменяться, и в этом случае будет изменяться и налоговая база, на основе которой будет исчисляться земельное налогообложение.

Для хозяйственных субъектов Налоговый Кодекс позволяет самим определить налоговую базу.

За основу берутся оценочные данные из кадастрового реестра государственных земель, которые находятся в собственности или в постоянном бессрочном пользовании.

Если участок находится в собственности у нескольких владельцев, то для каждой его части или доли принято устанавливать свою базу налогообложения.

Если участок находится в общей долевой собственности, то каждому собственнику придется платить тот налог, который будет исчислен исходя из его причитающейся доли в процентном соотношении от стоимости всего участка.

Видео: ставка земельного налога

Как установлено Налоговым Кодексом, основанием для начисления в местный бюджет земельного налога, является его рыночная стоимость, отражаемая в кадастровом реестре, на тот момент, когда земельный надел перешел во владение по праву собственности.

Если произошло изменение рыночной стоимости, на момент подачи сведений об уплате налога, за текущий период налогообложения, то это обязательно отражается в налоговой базе.

Важен и тот момент, что при расчете налогообложения учитывается ставка налога за пользование земельным наделом.

Принимается во внимание при расчете налоговой базы, и время пользования наделом, если он приобретался не вначале.

Например, в середине года, то в этом случае будет определена база налогообложения по сведениям из Кадастровой службы на том момент, когда был куплен участок, с учетом целых месяцев владения.

Как узнать сумму налога на имущество физическим лицам, можно посмотреть в статье: оплата налога на имущество.

Какая ставка по налогу на имущество смотрите здесь.

Может случиться и так, что земля находится в ведении разных регионов, то в этом случае база земельного налогообложения будет рассчитана из рыночной стоимости участка отдельно по каждому региону.

Следует отметить, что налоговая база для юридических лиц высчитывается самостоятельно.

За основу берется рыночная, или кадастровая цена за весь земельный надел, на тот период, когда участок перешел в собственность юридического лица, и единица земельной площади всего участка.

По такой же схеме ведется расчет земельного налогообложения и для индивидуальных предпринимателей, для которых использование земли считается трудовой деятельностью.

Расчетом налоговой базы по земельному налогообложению для физических лиц занимается местная налоговая инспекция, за основу берутся общие, сходные данные из земель, находящихся на Государственном Кадастровом учете.

Кто устанавливает размер

Согласно НК РФ, ставки земельного налога устанавливаются местной властью для наполнения своих бюджетных статей.

То есть, только местные власти могут окончательно установить минимальную, среднюю и максимальную ставку земельного налогообложения.

Ставка устанавливается исходя из рыночной, кадастровой стоимости оцененной земли с учетом платы за единицу площади земельного участка в пересчете за налоговый год.

Местные власти устанавливают и сроки погашения налога на землю, если их не платить вовремя, то налоговый орган может взыскать штрафы.

Хотя местные органы власти и могут самостоятельно устанавливать ставку земельного налогообложения, и Налоговым Кодексом введены всего 2 основные ставки:

• минимальная налоговая ставка в 0,3%;
• максимальная — 1,5%.

Кроме того, Кодекс вводит ограничения: ставка земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения не может превышать 03,% от его кадастровой стоимости.

Если местные власти самостоятельно не установили ставку, то налогообложение рассчитывается по установленным НК нормам.

Базой для определения средних размеров ставок налога с 1 га пашни принимают ставки, приведенные в Приложении № 1 Закона РФ «О плате за землю» (с учетом всех последующих индексаций) по субъектам РФ в следующих размерах:

Как узнать ставку земельного налога?

Поскольку все ставки по земельному налогообложению устанавливаются местными властями, решением совета депутатов, в процентах к кадастровой стоимости участка, то они публикуют свои законодательные акты в местной прессе для всеобщего обозрения.

Можно обратиться по интернету на сайт ФНС, где существуют электронные услуги налоговой службы, найти раздел «Имущественные налоги».

Там предоставляется информация по ставкам земельного налога по конкретному муниципальному образованию.

Пример

Ставка земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения определена в 0, 3% от рыночной стоимости земли.

Эта ставка применяется:

• к сельхозугодиям;
• землям, предназначенным для сельскохозяйственного использования в населенных пунктах;
• участкам, отведенным под жилые строения;
• к землям для разведения садов, огородов, личного подсобного хозяйства.

Если земельный надел используется для других целей, то применяется максимальная ставка в 1,5%.

Минимальные ставки земельного налога с одного гектара пашни устанавливаются только к землям сельскохозяйственного назначения, и только в том случае, если используется по назначению.

Также применяется эта ставка и к землям, где есть объекты жилищного строительства, проходят коммуникации, для дачного строительства или для личного сельскохозяйственного хозяйства.

Для других объектов действует максимальная ставка в 1,5%.

Для юридических лиц ↑

Ставка по налогообложению в 0,3% устанавливается на следующие объекты:

1. Земли, отнесенные к категории сельскохозяйственного назначения, находящиеся в зонах земель в населенных пунктах, и используемые только по назначению.
2. Земли, на которых расположены жилые строения, проходят коммуникации, или те земли, которые будут использованы в жилищном строительстве.
3. Земли, которые подлежат ограничению в земельном обороте, например, отданные под оборонные объекты, обеспечивающие безопасность страны, под таможенные терминалы

Для других объектов применяется ставка в 1,5%.

Для физических лиц ↑

Подлежат налогообложению следующие объекты:

1. Находящиеся в пользовании на праве собственности его владельца.
2. Отданные местными властями земельные наделы для постоянного использования.
3. Объект, право собственности на который, получено в результате завещания на пожизненное использование.

Кроме того, земельному налогообложению подлежат не только участки, принадлежащие одному хозяину, но его доля (часть), оформленная как частная собственность.

К ней могут относиться:

1. Земельные наделы, переданные для использования в сельскохозяйственных целях фермеру, крестьянину, или организациям сельскохозяйственного назначения с целью выращивания сельхозпродукции, крупного или мелкого скота.
2. Земельный участок, выделенный физическим лицам для личного использования под садоводство, овощеводство, животноводство, для возведения жилых и подсобных строений.
3. Земли, отданные садоводческим товариществам.
4. Земли, предназначенные для строительства загородного жилья, гаражей или другого строительства.

Не взимается земельный налог со следующих объектов:

• с изъятых из сельскохозяйственного оборота земель;
• земли, где расположены особо ценные объекты Культурного Наследия, являющиеся объектами историко-культурными или археологическими объектами;
• земли, на которых расположены объекты, обеспечивающие оборону страны, ее безопасность или в таможенных целях;
• земли, занятые лесами и водным пространством.

Но есть и такие объекты землепользования, которые освобождены от уплаты обязательно земельного налога.

К ним отнесли земли занятые государственными и национальными заповедными зонами, ботаническими садами.

Также подпадают под освобождение от уплаты этого налога местные организованные общины и частные граждане, занимающиеся промыслом, принятом в этом регионе, и той хозяйственной деятельность, которая для него характерна.

Местные органы власти имеют право на уменьшение налоговой базы для земельного налогообложения для следующих категорий физических лиц:

1. Герои СССР, герои РФ, для полных кавалеров ордена Славы.
2. Инвалидам 1 и 2 группы, если они ее получили до 01. 2004 года.
3. Инвалидам детства.
4. Ветераны и инвалиды ВОВ, или других боевых действий.
5. Граждане, пострадавшие от радиации на Чернобыльской АЭС и на заводе Маяк.
6. Граждане, участники ядерных испытаний, термоядерного оружия, принимавшие участие в ликвидации аварийной обстановки на ядерных реакторах.
7. Граждане, пострадавшие от перенесенной лучевой болезни, которые признаны инвалидами от испытаний ядерного или космического оружия.

Но, чтобы получить меньшую базу для налогообложения, этим лицам необходимо документальное подтверждение их социального положения.

Фото: пример удостоверений

Для этого предоставляются в местные органы власти выданные военкоматом удостоверения, где расположен земельный надел.

Что касается процентной ставки на земли населенных пунктов ↑

Она устанавливается в соответствии с разрешением на ее использование. Таких разрешений может быть несколько, и для каждой вида по использованию земли, устанавливаются свои ставки.

Исходя из кадастровой стоимости на каждый вид разрешения на использование земель населенных пунктов, и принимается к расчету наибольшая ставка налогообложения.

Например, если на вашем участке дано разрешение на использование земель под производственные здания, то может применяться ставка в 1,1%, а для возведения офиса—1,5%.

И налог будет исчисляться по большей ставке земельного налогообложения.

В январе нынешнего года Минфин озвучил свой вывод, касательно ставок земельного налога на сельскохозяйственные земли.

Министерство считает, что можно применять пониженную ставку земельного налогообложения, ниже, чем 03% от стоимости участка по кадастру, только в двух случаях:

1. Если земельный участок, подлежащий налогообложению, принадлежит к категории сельскохозяйственного назначения.
2. Участок должен быть использован только для нужд сельского хозяйства.

Точные налоговые ставки устанавливаются местной властью, а в Налоговом Кодексе учтены максимальные размеры ставки, которые могут применяться в том или ином конкретном случае.

Минимальная ставка, ниже 03,% может применяться только к землям сельскохозяйственного назначения, в том числе и к тем, которые включены в состав этих земель в населенных пунктах, в том случае, если они используются по прямому назначению.

В Земельном Кодексе дано определение, что конкретно можно отнести к землям сельхоз назначения: они расположены вне населенного пункта, и используются для производства сельхозпродукции, выгула скота или сенокоса.

Как правильно рассчитывать налог на землю юридическим лицам читайте в статье: земельный налог для юридических лиц.

Посмотреть примеры расчета налога на имущество организаций можно здесь.

Платят ли пенсионеры налог на имущество читайте здесь.

Минимальная налоговая ставка может быть применена только к землям, относящимся к сельскохозяйственному назначению.

И платить за пользование землей приходится всем, кто не входит в список льготных категорий граждан и организаций.

Как можно понять из этой статьи, определить свою базу для налогообложения совсем несложно, нужно только знать ее кадастровую стоимость.

Теперь вы знаете, кто устанавливает ставки по земельному налогу, какими они могут быть, и какая ставка должна применяться именно к вам.