Что такое земельный налог с физических лиц в 2020 году?

Этот налог является местным налогом, то есть он регулируется нормативными актами субъектов федерации.

Содержание

• Правовая основа
• Основные элементы
• Как узнать земельный налог для физических лиц
• Если есть задолженность
• Часто задаваемые вопросы

Но основные положения, касающиеся уплаты, расчёта и предоставления льгот, изложены в статьях гл. 31 НК РФ.

Правовая основа ↑

Плата за пользование и владение землёй взималась всегда. Размер платы зависит от категории земельных участков – то есть их целевого назначения и наличия или отсутствия льгот у собственника.

Льготы собственникам земли существуют столько же, сколько и сама плата за землю. Федеральные льготники установлены в НК РФ, но субъекты федерации могут добавить в этот список свои категории.

Лишать льгот те категории граждан, которые перечислены в НК РФ субъекты федерации не имеют права.

Субъекты федерации имеют право издавать свои нормативные и законодательные акты, в которых будут регулироваться порядок и сроки уплаты земельного налога для физических лиц.

Но положения этих законов не могут идти «в разрез» с нормами НК РФ.

Основные элементы ↑

У каждого налога есть элементы. Земельный налог не является исключением. Элементами земельного налога являются:

1. Объект налогообложения – факт, наличие которого обязывает уплачивать налог. В данном случае – наличие земельного участка.
2. Налоговая база – стоимостная характеристика объекта. В данном случае – кадастровая стоимость.
3. Налоговый период.
4. Налоговая ставка.
5. Порядок исчисления.
6. Порядок и сроки уплаты.
7. Налоговая льгота.

Налоговая база

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость участка земли. Для определения этой кадастровой стоимости каждый субъект федерации должен провести государственную кадастровую оценку земель.

Для расчёта налога налоговая база берётся на 01 января того года, за который необходимо уплачивать налог. То есть, для расчёта налога за 2020 год, необходимо брать кадастровую стоимость участка земли по состоянию на 01.01.2014 года.

Каждый субъект федерации должен выложить сведения о кадастровой оценке в общий доступ.

Узнать кадастровую стоимость своего участка земли может каждый собственник на официальном сайте Росреестра, на официальном сайте субъекта федерации и на сайте ФНС по регионам.

Кто платит

Земельный налог платят все граждане, которые владеют на праве собственности земельными участками и не являются льготниками. Кроме того, земельный участок должен попадать под объект налогообложения.

Физическое лицо может владеть участком не только на праве собственности, но и:

• постоянного пользования;
• пожизненного владения.

Платить налог за землю необходимо с момента государственной регистрации прав.

Объекты

Объектами налогообложения по земельному налогу являются участки земли, которые находятся в пределах муниципальных образований, а также городов федерального значения:

• Москвы;
• Санкт-Петербурга.

К муниципальным образованиям относятся:

• Городские округа;
• Межселенные территории;
• Поселения.

Какие земельные участки не подлежат налогообложению

Государством предусмотрены «льготные» категории земель, владея которыми собственник не уплачивает земельный налог.

Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ, к таким землям относятся:

1. Участки, которые полностью изъяты из оборота или ограничены в нём, согласно нормативным актам субъектов федерации.
2. Участки лесного и водного фондов.

Как узнать земельный налог для физических лиц ↑

Физические лица, в отличие от юридических, самостоятельно налог не рассчитывают. Они уплачивают необходимую сумму согласно налоговому уведомлению, которые подготавливают и рассылают собственникам налоговые органы.

Ставки

Физические лица приобретают себе земельные участки, как правило, для подсобного хозяйства, а также садоводства и огородничества.

Такие категории земель облагаются по ставке 0,3% от кадастровой стоимости участка.

Если земельный участок, которым владеет собственник, относится к другой категории, ставка по налогу будет 1,5%, кроме земель жилого фонда и инженерной инфраструктуры.

Но таких земель в собственности у частных лиц нет.

Видео: налог на землю для физических лиц

Льготы

Государство предоставляет льготы по уплате земельного налога некоторым категориям граждан.

Полностью освобождены от уплаты этого налога только народности Крайнего Севера и тех территорий, которые к нему приравнены.

Это касается только тех земель, которые используются этими малочисленными народностями для сохранения культуры и быта своего народа.

Другим категориям граждан государство предоставляет льготу в идее необлагаемой налогом суммы.

То есть, кадастровая стоимость участка снижается на определённую сумму, которая не облагается налогом. Таким образом, сумма налога к уплате будет меньше.

Льгота в 10 000 рублей предоставляется:

• героям СССР, России и полным кавалерам Ордена Славы;
• инвалиды 1-ой группы и инвалиды детства;
• инвалиды 2-ой группы, если она была установлена до 01. 01. 2004 года;
• «чернобыльцы» и другие граждане, которые были ликвидаторами или пострадали в результате техногенных катастроф;
• лица, подвергшиеся радиации и ядерному облечению, и вследствие этого потерявшие здоровье.

Льгота имеет заявительный характер, то есть гражданин, имеющий право на льготу, должен написать заявление в налоговом органе и подтвердить свою льготу документом.

Расчёт

Начисление налога и расчёт его суммы, которую должны уплатить физические лица, производится налоговыми органами на основании данных о кадастровой стоимости, налоговой ставки и имеющихся у налогоплательщика льгот.

В первую очередь, необходимо выяснить, является ли налогоплательщик льготников. Список федеральных льготников не велик, но субъекты федерации имеют право его расширить.

Например, установить льготы для пенсионеров по земельному налогу для физических лиц.

Если налогоплательщик не освобождён от уплаты налога, во вторую очередь нужно выяснить, правильно ли установлена кадастровая стоимость, то есть налоговая база, участка.

Для этого необходимо направить письменный запрос в Управление Росреестра по месту регистрации участка. Обязательно нужно указать, что кадастровая стоимость необходима на 01 января расчётного года.

Затем нужно проверить правильность определения налоговой ставки. В каждом субъекте могут применяться несколько другие ставки, нежели установлены в НК РФ.

Узнать точные ставки можно на сайте ФНС по своему субъекту.

Последнее – расчёт суммы налога к уплате. Это произведение кадастровой стоимости и налоговой ставки.

Например, гражданин Р. владеет участком для садоводства на территории Новой Москвы, льгот он не имеет. На 01. 01. 2020 года кадастровая стоимость участка была равна 685 256 рублей.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона г. Москва от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге», ставка по земельному налогу будет равна 0,025% от кадастровой стоимости.

Гражданин Р. должен уплатить в 2020 году налог в сумме 685 256 * 0,025% = 171,3 рубля.

КБК

Для того чтобы уплаченный налог «ушёл в правильном направлении», на платёжном документе необходимо указать код бюджетной классификации – КБК.

Так как, физические лица, как правило, владеют земельными участками для подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, которые облагаются по ставке 0,3%, то КБК по таким платежам будут следующие.

Более подробно можно увидеть в таблице:

Коды бюджетной квалификации	Разъяснения
182 1 06 06011 03 1000 110	Если физическое лицо уплачивает основную сумму налога за землю, которая расположена в Москве и Санкт-Петербурге
182 1 06 06011 03 2000 110	Если пени по той же категории земли
182 1 06 06011 03 3000 110	Если штраф по той же категории земли
182 1 06 06012 04 1000 110	Если уплачивается налог за землю, расположенную в городском округе
182 1 06 06012 04 2000 110	Если пени по той же категории земли
182 1 06 06012 04 3000 110	Если штраф по той же категории земли
182 1 06 06013 05 1000 110	Если уплачивается налог за землю, расположенную в межселенных территориях
182 1 06 06013 05 2000 110	Если пени по той же категории земли
182 1 06 06013 05 3000 110	Если штраф по той же категории земли
182 1 06 06013 10 1000 110	При уплате налога за землю, расположенную в пределах поселений
182 1 06 06013 10 2000 110	При уплате пени по той же категории земли
182 1 06 06013 10 3000 110	При уплате штрафа по той же категории земли

Если есть задолженность ↑

Есть ли задолженность у налогоплательщика по налогу на землю или нет, можно узнать в личном кабинете на сайте ФНС России. Если задолженность всё же обнаружилась, то уплатить её нужно как можно скорее.

Если налогоплательщик уверен, что задолженности быть не может. Он должен провести сверку с налоговиками.

Для этого необходимо предъявить им копии и оригиналы всех платёжных документов. После сверки, особенно в пользу налогоплательщика, желательно составить акт, который будет подписан инспектором, проводившим сверку и налогоплательщиком.

Делается это для того чтобы обезопасить налогоплательщика от судебных разбирательств. Если налогоплательщик длительное время не погашает задолженность, то налоговики имеют право начислить на неё пени.

Сумма пеней равна 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки уплаты. Просрочка начинается со следующего дня, после установленной законом даты для уплаты земельного налога.

Органы местного самоуправления субъектов федерации имеют право не исчислять пени за просроченную уплату по земельному налогу для физических лиц.

Часто задаваемые вопросы ↑

У налогоплательщиков часто возникают вопросы, касающиеся расчёта, оплаты и предоставления льгот по земельному налогу.

Как снизить земельный налог?

Снизить земельный налог можно только одним способом – снизить кадастровую стоимость участка.

Есть два законных способа снижения кадастровой стоимости участка:

1. Самый быстрый и надёжный. Нужно обратиться в независимую профессиональную оценочную компанию, которая имеет полномочия обосновать свою позицию и установленную ими стоимость участка перед государственными органами.
2. Довольно долгий способ. Можно написать заявление в налоговую инспекцию о снижении кадастровой стоимости или подать иск. Такая процедура займёт около 4-х месяцев. Кроме того, необходимо будет представить веские доказательства завышенной кадастровой стоимости.

Но, прежде всего, стоит проверить наличие или отсутствие льготу у собственника. Список федеральных льготников не очень велик, но местные власти имеют право «добавить» льготы некоторым категориям граждан.

Какие действия налоговых органов при неуплате?

Если налогоплательщик пропускает срок уплаты налога, то налоговые органы высылают ему по почте требование уплатить налог. Это своего рода «напоминание» налогоплательщику.

В этом письменном уведомлении указана сумма налога к уплате, начисленные пени и срок оплаты.

Если налогоплательщик игнорирует и письменное уведомление, то налоговые органы вправе обратиться в суд для взыскания с налогоплательщика долгов.

Налоговые органы могут потребовать уплаты налога только за последние 3 года, так как к неуплате налога действует тот же срок давности, что и по другим общегражданским делам.

Уплачивается ли налог на землю под многоквартирными домами?

Земельный участок под многоквартирным домом является общей долевой собственностью всех собственников квартир в этом доме.

Каждый собственник владеет «клочком» земли под домом, площадь которого зависит от площади квартиры в этом доме.

Соответственно, чем больше площадь квартиры, тем больше земли находится в собственности.

НК РФ возлагает обязанность уплаты земельного налога на собственников земли, то есть на каждого собственника квартиры в многоквартирном доме. Чем больше площадь квартиры, тем выше земельный налог.

Уплата налога физическими лицами не менее важна уплаты земельного налога лицами юридическими.

Ответственность за неуплату налога на физлица возлагается такая же, как и на юрлица – 20% от неуплаченной суммы, если неуплата стала следствием неумышленного деяния.