Возможна ли отмена ЕНВД с 2020 года в России

Сегодня действующее на территории Российской Федерации законодательство позволяет определенной категории предприятий и ИП платить Единый налог на вмененный доход.

Он позволяет оптимизировать систему налогообложения, а также существенно упростить порядок ведения бухгалтерской отчетности. Но в то же время использование ЕНВД связано с некоторыми неудобствами.

Содержание

• Общие сведения
• Когда отменят ЕНВД
• Что налогоплательщикам делать дальше

Причем как для предприятий, так и для самого государства. Именно поэтому не единожды поднимался вопрос об отмене ЕНВД в 2020 году.

Общие сведения ↑

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Данный режим налогообложения допустимо применять как для ИП, так и для юридических лиц.

Ещё в 2012 году был подготовлен законопроект, предусматривающий постепенную отмену ЕНВД. В то же время до сих пор не ясно, с какого года отменят данный режим.

Единый налог на вмененный доход может применяться только по отношению к отдельным видам предпринимательской деятельности – данный перечень утвержден на законодательном уровне (п.2 ст.№346.26 НК РФ) и включает в себя:

• розничную торговлю, бытовые и ветеринарные услуги;
• общественное питание, изготовление и размещение рекламы;
• сдачу в аренду мест под торговые помещения по договору;
• транспортировку пассажиров и перевозку грузов.

ЕНВД заменяет собой большое количество различных налогов:

• для юридических лиц;
• для индивидуальных предпринимателей.

Для юридических лиц:

• налог на прибыль организаций;
• налог на имущество;
• налог на добавочную стоимость (касательно операций, являющимися объектом налогообложения согласно гл.№21 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей:

1. НДФЛ.
2. Налог на имущество физ. лиц.
3. НДС.

Преимущества режима

Несмотря на некоторое неудобство ЕНВД, данный налоговый режим имеет достаточно большое количество преимуществ.

Именно поэтому от него до сих пор не отказались. К самым важным достоинствам стоит в первую очередь отнести:

• несколько различных налогов заменяются всего одним;
• имеются корректирующие коэффициенты К 1 и К 2;
• при формировании налоговой базы учитывается период времени, в течение которого осуществлялась коммерческая деятельность;
• процесс составления отчетности по ЕНВД в Федеральную налоговую службу максимально прост.

Особенно неудобна отмена ЕНВД для розничной торговли – потому что взамен государство предлагает патентную систему.

Индивидуальные предприниматели, работающие без образования юридического лица, могли уменьшать ЕНВД на величину отчислений в различные фонды.

Также использование одного налога вместо нескольких оптимизировало расходы на уплату сборов в бюджет государства.

Использование специальных коэффициентов позволяло существенно уменьшить налоговое бремя:

Коэффициент К 1 позволяет учитывать динамику цен и может применяться к прошлому отчетному периоду. Тем самым снижая ЕНВД.

К 2 представляет собой переменную, дающую возможность учесть при расчёте налога следующие факторы, влияющие на прибыль, но находящиеся вне компании: территориальное расположение, сезон, ассортимент и многое другое.

Патентное налогообложение подобного рода понижающие коэффициенты использовать не позволяет. Также при расчете коэффициента К 2 учитывается длительность работы в налоговом периоде, за который формируется отчетность.

Чем время работы меньше, тем ниже данный коэффициент. Формирование бухгалтерской отчетности по данному режиму налогообложения занимает минимальное количество времени.

Основные условия применения налогообложения

Чтобы использовать режим ЕНВД, деятельность предприятия или же индивидуального предпринимателя должна удовлетворять определенным требованиям:

1. Вид коммерческой деятельности оглашен в п.2 ст.№346.26 НК РФ.
2. Вид деятельности отсутствует в списке исключений, которые устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
3. Деятельность компании или же индивидуального предпринимателя не выходит за рамки, обозначенные НК РФ.
4. Местные власти допускают использование Единого налога на вмененный доход (в Москве и Санкт-Петербурге это разрешено).

Значение чекопечатающей машины для ЕНВД смотрите в статье: нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, читайте здесь.

В перечень исключений, обозначенных в ст.№346.27 НК РФ, входят следующие виды деятельности:

• ломбарды;
• производство мебели;
• возведение частных домов;
• торговля в розницу товарами собственного производства;
• ведение торговли через интернет, почту и иными способами – без использования торговой площади.

Если предприниматель или же организация каким-то образом нарушили правила использования ЕНВД, то возникает необходимость перехода на другой режим налогообложения. Попытка мошенничества карается штрафами.

Законные основания

Законным основанием для применения ЕНВД является гл.№26.3 НК РФ. Она введена Федеральным законом РФ №104-ФЗ от 24.07.02 г.

Содержит следующие статьи:

Порядок, а также сроки уплаты налога при использовании рассматриваемого режима обозначаются в ст.№346.32 НК РФ. Не следует забывать, что некоторые статьи и пункты данной главы утратили силу.

Например, ст.№346.33 НК РФ. Законодательство меняется ежегодно. Его незнание может привести к серьезным проблемам с Федеральной налоговой службой.

Когда отменят ЕНВД ↑

Первоначально планировалась отмена ЕНВД в 2020 году. Но по различным причинам реформирование откладывается на более поздний срок.

В связи с этим, достаточно сложно сказать, отменят ли ЕНВД в 2020 году. Так как экономическая ситуация меняется ежегодно.

Этапы реформирования

Министерство финансов Российской Федерации разбило реформирование ЕНВД на несколько основных этапов:

На смену единого налога на вмененный доход должна была прийти патентная система. Но по достаточно большому количеству самых разных причин реформирование так и не было доведено до конца.

Несмотря на это, Министерство финансов Российской Федерации все равно не отказалось от реализации данной программы. На данный момент планируется осуществить полную отмену ЕНВД приблизительно к 2020 году.

Почему хотят отменить налог

По заявлению представителей Минфина, основной причиной отмены Единого налога на вмененный доход являются жалобы предпринимателей и организаций, ведущих коммерческую деятельность.

Но по факту такое решение было принято в связи с тем, что на данном этапе развития государства использование ЕНВД более не требуется.

В нулевые государственный контроль многих сфер бизнеса был сильно затруднен. Именно поэтому было введено использование данного режима налогообложения.

Также ЕНВД позволял существенно снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей, давая шанс развить свой бизнес.

Что говорится в законопроекте

На данный момент подготовлен законопроект, который предусматривает отмену Единого налога на вмененный доход с 01.01.18 г. – Федеральный закон №97-ФЗ от 29.06.12 г.

Он содержит следующие основные разделы:

1. Переход на ЕНВД – добровольный (по форме 1, форме 2).
2. Скорректирован порядок отказа от использования единого налога на вмененный доход.
3. Изменение ограничений ЕНВД с учетом среднесписочного количества работников.
4. Организации потребительской кооперации могут использовать ЕНВД не учитывая ограничения по среднесписочной численности работников.
5. Осуществлено изменение списка видов деятельности, при ведении которых допустимо использование ЕНВД.
6. Осуществлено увеличение базовой доходности при сдаче в аренду земельных участков (площадью менее 10 м2).
7. Порядок уменьшения ЕНВД на взносы в фонды изменен.

Вероятные последствия

Отмена ЕНВД приведет к следующим последствиям:

• массовому переходу на УСН;
• сокращению работников.

ЕНВД – достаточно удобный налоговый режим – несмотря на то, что Минфин утверждает обратное. Чуть менее выгодный, но такой же удобный – УСН.

Именно поэтому большинство бывших «вмененщиков», скорее всего, перейдет на «упрощенку». Следствием этого станут массовые сокращения.

Как составляется уведомление о применении ЕНВД узнайте из статьи: заявление на ЕНВД.

Как вести раздельный учет с НДС при ЕНВД и ОСНО, читайте здесь.

Внесены ли изменения по КБК для ЕНВД в 2020 году, смотрите здесь.

Так как упрощенная система налогообложения не только налагает ограничение на среднесписочное количество работников, но также далеко не все отчисления в фонды позволяет вычесть из налоговой базы.

Что налогоплательщикам делать дальше ↑

Отмена Единого налога на вмененный доход не предвещает ничего страшного. Тем не менее, налогоплательщикам придется адаптироваться к измененному законодательству и более внимательно выстраивать свою бизнес-стратегию.

Также изменится процесс формирования бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах, книга учета доходов и расходов), важно помнить об этом.

Так как неверно поданные документы и недоплаченный налог приведут к повышенному вниманию со стороны Федеральной налоговой службы.

Отмена Единого налога на вмененный доход является закономерным процессом. Именно потому индивидуальным предпринимателям и организациям, ранее применяющим ЕНВД, не стоит беспокоиться.

Государство будет продолжать поддерживать малый и средний бизнес, так как данные налогоплательщики приносят львиную долю прибыли бюджету.