Какое заявление (уведомление) подается на ЕНВД в 2020 году

Переход на ЕНВД осуществляется на добровольной основе с 2013 года. Но куда стоит обратиться при желании использовать вмененку?

Содержание

• Основные моменты
• Как заполнить формы уведомлений, установленных для вмененщиков?
• Куда нужно обращаться?

Разберем основные правила составления и подачи заявления о постановке на учет, а также снятии с такового плательщиков ЕНВД.

Основные моменты ↑

На ЕНВД могут перейти не все компании и индивидуальные предприниматели.

Если вы не относитесь к числу тех, кому такая налоговая система не доступна, стоит разобраться в нормативных документах, что регулируют использование режима и регистрацию в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Определения

ЕНВД – режим налогообложения отдельных видов деятельности, расшифровывается как единый налог на вмененный доход.

Отличается от других систем налогообложения тем, что при определении размера налога учитывается не доход, который получен в результате осуществления деятельности, а та прибыль, которую (по мнению налогового органа) компания может получить в будущем.

Работая на ЕНВД, фирма перечисляет только единый налог. Остальные платежи осуществлять не нужно. Это касается:

1. Налога на имущество.
2. На прибыль.
3. НДС (в соответствии с порядком гл. 21 НК).
4. НДФЛ.

Социальные взносы в фонды и другие суммы в государственные структуры уплачиваются на общих основаниях.

Условия перехода

Использовать вмененку не имеет права:

• крупнейший плательщик налогов (ст. 83 НК);
• фирма, где штат сотрудников превысил 100 человек;
• предприятие, если доля участия в его деятельности других организаций превышает 25%;
• фирма, что перешла на патентную УСН;
• образовательные, медицинские заведения, учреждения соцобеспечения, в которых предоставляются услуги общепита;
• фирма, что предоставляет услуги по передаче по арендному договору АЗС или АГЗС.

Нельзя использовать ЕНВД и тем компаниям, что ведут деятельность по договору доверительного управления имущественными объектами или совместной деятельности.

Чтобы перейти на вмененный налог, стоит уточнить, предусмотрено ли его использование в рамках территориального округа, поскольку за субъектами РФ остается право отменять такой налог к определенным видам деятельности или ко всем.

Перейти на вмененку компания может добровольно с того момента, как предприятие начало проводить операции, что попадают под налогообложение ЕНВД.

Перейти с такого спецрежима на другую систему организация вправе с начала следующего налогового периода. Допускается совмещение вмененки и других режимов.

В таком случае организация должна будет вести раздельный учет имущественных объектов, обязательств и операций хозяйственного характера.

Перейти на ЕНВД компания может в том случае, когда ведет один или несколько видов деятельности, что есть в перечне ст. 346.26 п. 2 НК.

Использование вмененки возможно:

• при проведении операций, связанных с бытом, что есть в списке ОКУН;
• при оказании услуг по проведению ремонта, техобслуживанию и мойке транспорта;
• при осуществлении деятельности ветеринаров;
• при ведении деятельности, что связана с передачей во временное пользование места-стоянки для автомобилей, а также для их платного хранения на стоянках (сюда не относятся штрафные стоянки);
• при предоставлении услуг по транспортировке груза или пассажиров автомобилями, что находятся на балансе ИП или организации, если их численность не превышает 20 единиц;
• при продаже товара в розницу в торговых точках, площадь которых находится в рамках 150 кв.м. (если такой лимит нарушен, то право на использование ЕНВД утрачивается);
• при реализации продукции через стационарные торговые места без наличия торгового зала, а также через нестационарные объекты;
• при оказании услуг в сфере общепита, если площадь зала не превышает 150 м.кв.
• при ведении деятельности, связанной с общепитом через компании общественного питания, если отсутствует помещение для обслуживания клиентов;
• при размещении на стендах и других сооружениях рекламы;
• при размещении рекламной продукции в транспорте;
• при предоставлении площади с целью временного проживания, если она не превышает 500 м.кв.;
• при предоставлении торгового места в использование на определенный период, если оно располагается в рамках стационарного или нестационарного объекта, что не имеет зала для обслуживания покупателей;
• при передаче во временное использование земельного участка для организации общепита или торговли в розницу.

Законные основания

Порядок применения ЕНВД оговорен в гл. 26.3 НК.

Вмененщикам стоит ориентироваться и на такие нормативные акты:

Норматив	Описание
Письмо Федеральной налоговой службы от 23 апреля 2020 г. № ЕД-4-2/7021	Где указано право проведения расчетов (наличных и безналичных) без использования ККТ
Документ Министерства финансов от 19 марта 2020 г. № 03-11-11/14987	Где говорится об особенностях уплаты налога в случае временного приостановления деятельности
Документ от 13 марта 2020 г. № 03-11-11/13667	В котором оговорено порядок освобождения ИП от перечисления НДФЛ
Письмо от 30 января 2020 года № 03-11-11/3684	Что содержит данные о том, каким образом уменьшают суммы взносов, уплаченных ИП за себя сразу за год
Письмо от 30 января 2020 г. № 03-11-11/3564	Где указаны правила перечисления вмененного налога в случае прекращения деятельности
Документ от 3 декабря 2013 г. № ЕД-4-15/21594	В котором содержится информация о необходимости готовить отчетность в электронном формате и т. д.

Как заполнить формы уведомлений, установленных для вмененщиков? ↑

Бланки для юридического и физического лица немного отличаются. Какие формы использовать и как их правильно заполнить?

При переходе на режим (постановка на учет)

Написать уведомление можно от руки на регламентированном бланке. Допускается составление заявления в электронном виде, которое затем распечатывается.

Налогоплательщикам, которые желают перейти на ЕНВД, стоит знать такие правила о подготовке уведомления:

1. Бланк заполняется в двух экземплярах: 1 заберет Налоговая инспекция, 2-й останется вам.
2. Если документ заполняется от руки, пишите информацию заглавными буквами, выбрав синий или черный цвет пасты.
3. Информация отражается в ячейках, а в тех, что остались пустыми, ставят прочерки.

К документу стоит приложить свидетельства о регистрации в налоговых структурах, а также о постановке юрлица на учет.

Если на прекращение действия ЕНВД (о снятии)

Если компания прекратила вести деятельность, что облагается вмененным налогом, она должна подать соответствующее уведомление представителю налоговой структуры.

Необходимо использовать утвержденную форму (Приказ федеральной налоговой службы № ММВ-7-6/1@ от 12 января 2011 г.).

Но обратите внимание, что бланки отличаются:

Организации	Должны использовать форму ЕНВД-3
ИП	Должны заполнять форму ЕНВД-4

Если компания снимается с учета ЕНВД, стоит подготовить отчет за квартал и перечислить сумму налога.

Если переход с вмененки осуществлен в середине года, при расчете суммы налога за тот месяц, когда деятельность прекращено, стоит учитывать фактические дни использования режима.

Когда можно подать документ (сроки)

Когда подается заявление о применении? Если предприятие собирается перейти на ЕНВД, то подать уведомление стоит не позже, чем через 5 дней с момента, когда деятельность, облагаемая единым налогом, начала вестись (ст. 346.28 п. 3 НК).

Снятие с учета осуществляется в соответствии с правилами, прописанными в ст. 346.26 НК. Заявление о закрытии ЕНВД необходимо предоставить в уполномоченные структуры на протяжении пяти дней после того, как деятельность прекращена (ст. 346.28 п. 3 подпункт 3 НК).

Видео: ЕНВД — заявление надо ли подавать?

Дата, когда предприятие окончило вести деятельность, стоит в уведомлении и считается датой снятия с учета.

Если фирма переходит с ЕНВД на УСН, то уведомить налоговый орган стоит не позже 31 декабря. Тогда право сменить режим возникнет с начала нового календарного года.

При утрате права использовать ЕНВД, компания вправе перейти на упрощенку с начала месяца, когда деятельность, что облагается вмененным налогом, прекращена. На подачу заявления отводится 30 дней.

Право на переход вторички ЕНВД появляется с начала следующего календарного года, если соблюдены все условия.

Образец заявления на ЕНВД для ИП в 2020 году

Основное отличие формы – наличие положения, где расписаны виды деятельности и их место ведения согласно КЛАДР.

В первой странице бланка стоит вписать:

• ИНН;
• ФИО;
• ОГРНИП;
• дату, когда налогооблагаемые ЕНВД операции начались вестись;
• при наличии дополнительных справок стоит прописать их количество.

Обязательна подпись ИП или его представителя, если есть соответствующая доверенность на осуществление действий от имени предпринимателя.

На втором листе пишут:

• ИНН ИП.
• коды деятельности, которую ведет предприниматель, переписанные из приложения к декларации.
• ставится адрес месторасположения, где деятельность ведется (согласно КЛАДР). Если необходимо указать больше 3 кодов, то используют страницы-приложения, которые заверяются подписью физического лица.

Стоит подтвердить достоверность, поставив «1», а также подпись и контактные данные. Если уведомление предоставляется доверенным лицом, стоит поставить «2», ФИО представителя, его ИНН, кол-во документов, что прилагаются. Пронумеруйте листы.

Образец заявления ЕНВД-2 о применении спецрежима:

Пример заявления снятия с учета:

Как выглядит пример организаций

Уведомление о применении ЕНВД состоит из 2 листов и приложений к нему, количество которых будет зависеть от количества категорий деятельности, что переводятся на уплату вмененного налога. Заявление (форма ЕНВД-1) состоит из 2 страниц.

Титульный лист будет содержать такие сведения:

1. ИНН, КПП фирмы.
2. Код налоговой инстанции. Даже в том случае, когда компания уже находится на учете в государственных структурах в качестве плательщика на другом режиме, уведомление о применении ЕНВД подается все равно.
3. Название фирмы согласно учредительской документации, а также другие реквизиты налогоплательщика.
4. ОГРН.
5. Число, когда предприятие начало вести налогооблагаемую вмененкой деятельность.
6. Наименование организации.

Заполняться бланк может как российской, так и иностранной организацией, что имеет свое представительство в пределах РФ.

Сверху есть графа, что состоит из одной клетки – в ней можно поставить отметку 1 (компания РФ) или 2 (иностранное предприятие). Если заявителем является руководитель, то ставится «3».

В том случае, когда от имени компании выступает представительское лицо, указывается «4». На 2 листе прописывают коды видов деятельности, что переводятся на ЕНВД, а также адрес их ведения.

Для постановки на учет ООО в качестве плательщика ЕНВД используется такая форма ЕНВД-1:

При написании заявления о прекращении нужно использовать бланк ЕНВД-3. Приведем образец:

Куда нужно обращаться? ↑

Юридическому лицу подавать уведомление на переход ЕНВД или снятие с учета необходимо в Налоговую инспекцию по месту ведения налогооблагаемой деятельности предприятия.

Но есть и такие исключения: стать на учет компания может по месторасположению предприятия или месту проживания физического лица, если осуществляется такая деятельность:

1. Предоставление услуг по пассажирским и грузовым перевозкам с помощью автотранспорта.
2. Ведение торговли в розницу, что имеет развозной или разносной характер.
3. Оказание услуг по размещению рекламной продукции на транспорте, как снаружи, так и изнутри.

Если фирма ведет несколько видов деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, стоит обратиться в налоговый орган в том месте, где осуществляется деятельность, что вписана в бланк ЕНВД-1 или ЕНВД-2 первой.

Как и при использовании самого режима, при подаче уведомления стоит придерживаться определенных норм.

Иначе переход на ЕНВД и исчисление сумм налога не в соответствии с правилами, прописанными в нормативных документах, будет считаться незаконным.

Но стоит уточнять, действительна ли форма заявления на момент вашего обращения, или внесено изменения.