Какую отчетность сдает ИП на ОСНО в 2020 году

Одной из самых популярных систем налогообложения сегодня является ОСНО. Так как данный режим имеет достаточно большое количество самых разных преимуществ по сравнению с другими.

В то же время популярным его делает отсутствие различных ограничений, накладываемых на другие системы налоговой отчетности – УСН и ЕНВД. ОСНО предполагает минимальное количество бумажной волокиты.

Содержание

• Основные сведения
• Какая бухгалтерская отчетность предоставляется ИП на ОСНО
• Предоставление нулевой отчетности

Даже не самый опытный индивидуальный предприниматель или же бухгалтер, руководитель предприятия, смогут легко разобраться со всеми наиболее важными нюансами.

Основные сведения ↑

Прежде, чем приступить к использованию общей системы налогообложения, предпринимателю, либо руководителю бизнеса, необходимо максимально внимательно ознакомиться со следующими моментами, касающимися ОСНО:

• понятия;
• преимущества для ИП;
• действующая нормативная база.

Важнее всего разобраться именно в нормативной базе. Так как при нарушении действующего законодательства возможно наложение достаточно серьезных штрафов и взысканий иного характера.

Понятия

Для понимания законодательства, которое регулирует использование ОСНО, необходимо ознакомиться со следующими понятиями:

Физические лица	Граждане Российской Федерации, а также иных государств, не являющиеся должностными лицами
Юридические лица	Различного рода организации, ведущие коммерческую и иную деятельность
ИП	Индивидуальные предприниматели

ОСНО расшифровывается как «общая система налогообложения» или же просто «общий налоговый режим». Также данная аббревиатура может упоминаться в сокращенной форме – ОСН.

Она обозначает совокупность самых разных правил, а также всевозможных понятий, включающих в себя регламенты и налоговую базу, обязательную для предприятий разнообразных форм:

• ИП;
• ОАО;
• ООО;
• ЗАО и прочих.

При этом использование ОСНО возможно только для тех компаний и ИП, которые не работают на специальных налоговых режимах, в число которых входят: ЕСХН, УСН, ЕНВД, либо специальное соглашение о разделе продукции.

Преимущества для индивидуальных предпринимателей

ОСНО имеет достаточно большое количество самых разных преимуществ. В первую очередь они актуальны именно для индивидуальных предпринимателей, так как их отчетность достаточно специфична.

Использование общего налогового режима помогает существенно упростить работу. К самым важным достоинствам ОСНО для предпринимателей стоит отнести:

При использовании общего режима обязательна уплата НДС	Это очень удобно, если затраты содержат налог на добавочную стоимость
Если величина доходов имеет отрицательное значение, то прибыль при этом не облагается налогом (ИП вправе не платит данный сбор)	Причем всегда есть возможность уменьшить налог на величину убытков, понесенных в будущем
Отсутствуют различного рода ограничения, налагаемые на следующее:	величина прибыли; суммарное количество сотрудников; суммарная площадь торговых площадей.

При этом отчетность ИП при ОСНО требуется минимальная. Особенно это касается тех, чья деятельность связана с налогом на добавочную стоимость.

Несмотря на относительно небольшое (по сравнению с УСН) наличие льгот, использование ОСНО выгодно для начинающих предпринимателей.

Так как если прибыль по каким-то причинам отсутствует, то налоговое бремя существенно снижается на вполне законных основаниях – данный момент подробно освещен в действующем законодательстве.

Отсутствуют различного рода ограничения, что позволяет индивидуальному предпринимателю нанимать ровно столько сотрудников, сколько требуется для ведения бизнеса.

Также не потребуется сменять налоговый режим на иной, если дела пошли успешно, а прибыль существенно увеличилась – так как подобная операция часто связана с большим количеством самых разных проблем.

Действующая нормативная база

Максимально подробно нормативная база касательно ОСН освещается в Налоговом кодексе Российской Федерации:

• гл.№21 НК РФ;
• гл.№23 НК РФ;
• гл.№25 НК РФ;
• положения о бухгалтерском учете.

Гл.№21 НК РФ освещает именно налог на добавочную стоимость. Гл.№23 НК РФ – раскрывает вопрос касательно доходов физических лиц, но также касается вопроса использования ОСНО.

Гл.№25 НК РФ – рассматриваются порядок расчёта и выплаты налога на прибыль организации.

Дополнительно стоит обязательно ознакомиться с Федеральными законами:

• №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г.;
• №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов» от 22.05.2003 г.

Действующее законодательство позволяет использовать ОСНО всем без исключения налогоплательщикам, будь то ИП, физическое или же юридическое лицо.

В то же время следует помнить, что ОСНО – один из самых сложных в использовании налоговых режимов.

Какая бухгалтерская отчетность предоставляется ИП на ОСНО ↑

Прежде, чем перейти на рассматриваемый налоговый режим, индивидуальному предпринимателю необходимо в обязательном порядке ознакомиться с тем, какую отчетность должен сдавать ИП на ОСНО.

Это очень важно – отсутствие каких-либо важных документов, обязательных для подачи в налоговую службу, может привести к возникновению проблем с ФНС.

Следует помнить, что бухгалтерская отчетность различается в зависимости от наличия или отсутствия различного рода факторов:

• наличие или же отсутствие работников;
• совмещение с ЕНВД.

С работниками

Довольно часто индивидуальный предприниматель нанимает достаточно большое количество работников.

Если используется ОСНО, то ИП в обязательном порядке необходимо сдавать следующую отчетность:

В Федеральную налоговую службу

Справки по форме 2-НДФЛ	Один раз в 12 месяцев
Сведения о среднесписочном количестве работников	Один раз в 12 месяцев
Декларацию по форме 3-НДФЛ	Один раз в 12 месяцев
Декларацию по НДС	Один раз в квартал

В Фонд социального страхования

• 4-ФСС.

В Пенсионный фонд России

РСВ-1	За один квартал, 6, 9, и 12 месяцев
АДВ-6-5	Один раз в 3 месяца
АДВ-6-2	Один раз в 3 месяца

Справку в формате 4-ФСС необходимо сдавать также каждые 3 месяца – 3, 6, 9, 12.

Перечень различного рода документов, справок и иных бумаг, которые необходимо представлять индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО, достаточно велик. Именно поэтому данный налоговый режим не совсем удобен.

Тем не менее, различные достоинства делают использование ОСНО очень комфортным для определенной категории индивидуальных предпринимателей, чьи дела идут очень успешно.

Без работников

Если же ИП работает без использования труда наемных работников, то в этом случае порядок отчетности выглядит намного проще. Так как различного рода документы подаются только в Федеральную налоговую службу.

Индивидуальному предпринимателю необходимо представлять следующее в ФНС:

Декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ	Один раз в 12 месяцев
Декларацию НДС (по налогу на добавочную стоимость)	Один раз в 3 месяца

ИП следует помнить, что с 2020 года все, кто работают по общей системе налогообложения (включая физических или же юридических лиц), обязаны сдавать НДС декларацию в электронной форме.

При этом данный процесс регламентируется на законодательном уровне – Федеральным законом №134-ФЗ от 28.06.13 г.

Декларацию обязательно требуется сдавать через специальную компанию, регулирующую процесс электронного документооборота. Каким-либо иным способом сдать электронную отчетность невозможно.

Как быть при закрытии ИП

Процесс закрытия ИП, работающего по общей системе налогообложения, включает в себя этапы:

• при необходимости предприниматель может обратиться в ИФНС, где выдадут перечень необходимых для ликвидации документов;
• следует собрать следующие бумаги:

Справку об отсутствии задолженности перед ПФР	Законодательство этот момент не регламентирует (закон №129-ФЗ от 08.08.01 г.), но данный документ желательно иметь при себе
Квитанцию, подтверждающую оплату специальной государственной пошлины	Величина её на 2020 год – 160 рублей
Декларацию	Подтверждающую прекращение ведения предпринимательской деятельности

• при отсутствии в налоговом органе всех необходимых реквизитов для оплаты пошлины, следует распечатать платежный документ на сервере ФНС;
• заполняется особая форма заявления типа Р26001.

Если у ИП имеется задолженность перед пенсионным фондом, то необходимо взять квитанцию для её оплаты.

Впоследствии необходимо сохранить чек, в котором отражен факт перечисления денег – он будет служить подтверждением отсутствия задолженности.

Также требуется в ПФР сдать справку в формате РСВ-2. Сотрудники фонда, после свершения всех обязательных операций, выдадут соответствующую справку.

Есть важный нюанс: если по какой-то причине ИП ни разу представил декларацию, то ФНС может потребовать подробный отчет – за последние три года.

Например, если ликвидация осуществляется в 2020 году, то потребуется декларация за 2012, 2013, 2020 года.

Когда все необходимые документы будут представлены в налоговую инспекцию, ФНС выдадут соответствующее свидетельство – оно будет являться подтверждением ликвидации.

Длительность формирования данного документа – не более 5 дней. Иногда ФНС выдает свидетельство о прекращении деятельности без справки об отсутствии задолженностей в ПФР.

В таком случае необходимо погасить долги перед данным фондом в течение ближайших 12 дней. В противном случае велика вероятность возникновения различного рода проблем – вплоть до наложения штрафов, взысканий, пеней.

Предоставление нулевой отчетности ↑

Важной особенностью действующего на территории Российской Федерации законодательства является обязательность предоставления отчетности.

Даже в том случае, если в течение всего налогового периода индивидуальный предприниматель не осуществлял какой-либо деятельности: хозяйственной, кассовой, расчетной или же иной.

Так, индивидуальному предпринимателю обязательно необходимо сдать следующие документы в ФНС:

Документ	Куда
Справку, подтверждающую отсутствие какой-либо деятельности	В ИФНС
Статистическую отчетность	В Госстат
Информацию о численности работников	В ИФНС
Подробные сведения, касающиеся доходов	В ИФНС

Очень важно знать, что отсутствие нулевой отчетности грозит достаточно серьезными штрафными санкциями согласно:

• ст.№199 НК РФ;
• п.1 ст.№126 НК РФ;
• п.1 ст.15.6 КоАП.

Причем если штрафные санкции все же были наложены на индивидуального предпринимателя, от необходимости формировать нулевую отчетность это его не освобождает.

Общий режим налогообложения сегодня является одним из самых удобных, потому он часто используется индивидуальными предпринимателями.

Необходимо лишь максимально ответственно относиться к формированию и сдаче отчетности. В противном случае велика вероятность повышенного внимания со стороны ФНС.