КПП обособленного подразделения в счет-фактуре продавца, грузополучатель в 2020 году

Счет-фактура – важный документ бухгалтерской отчетности. Формировать его необходимо всем юридическим лицами и индивидуальным предпринимателям, ведущим коммерческую деятельность.

Следует максимально точно указывать все необходимые данные. Особенно это касается КПП – кода причины поставки на учет.

Содержание

• Общие сведения
• Принципы работы обособленного подразделения
• Нюансы при заполнении

Так как именно на основании расшифровки этого параметра налоговые органы принимают решение о возможности или же невозможности оформления налогового вычета конкретной организацией.

Общие сведения ↑

Должностным лицам, осуществляющим формирование счет-фактуры продавца, а также бухгалтерской отчетности, необходимо максимально внимательно разобраться со следующими важными вопросами:

• определения;
• принципы работы обособленных подразделений;
• законные основания.

Определения

Аббревиатура КПП расшифровывается как код постановки на учет. Он представляет собой набор символов, который является дополнением к обычному ИНН – идентификационному налоговому номеру.

Важной особенностью кода постановки на учет является то, что одна и та же организация может иметь несколько КПП.

Причина тому очень проста – регистрация порой осуществляется в нескольких налоговых органах и по разным направлениям. В каждом случае формируется индивидуальный код причины постановки на учет.

Так, КПП присваивается:

• по месту регистрации самого юридического лица;
• по месту регистрации обособленных подразделений;
• в регионе, где юридическое лицо владеет каким-либо имуществом (недвижимость, автомобили).

Счет-фактура представляет собой документ строгой отчетности, необходимый для отражения в бухгалтерском учете всей необходимой информации.

В нем обязательно должен быть обозначен соответствующий КПП. Причем именно того отделения, при участии которого осуществляется продажа, или же наоборот, приемка какого-либо ценного имущества, товара, услуг.

Следует помнить об этом, так как у обособленных подразделений код причины постановки на учет отличается от КПП главного предприятия.

Принципы работы обособленного подразделения ↑

Под обособленным подразделением понимается какой-либо филиал юридического лица, удовлетворяющего требованиям, обозначенным в п.2 ст.№11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Перечень самих требований выглядит следующим образом:

Для признания подразделения обособленным необходимо, чтобы оно соответствовало всем обозначенным выше пунктам.

Процесс постановки на учет организаций, имеющих какие-либо обособленные подразделения, оглашается в п.1 ст.№83 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом КПП обособленного подразделения в счет-фактуре – это индивидуальный код, присвоенный конкретному филиалу. Не стоит путать код постановки на учет основной организации и его отделения.

Законные основания

Основанием для формирования счет-фактуры является следующая нормативная база (Письма Министерства финансов Российской Федерации):

Помимо обозначенных выше писем, необходимо не забывать о соответствующих статьях Налогового кодекса Российской Федерации:

В некоторых письмах и статьях Налогового кодекса ничего конкретно не говорится непосредственно об оформлении счет-фактуры обособленным подразделением, но необходимо обязательно знать их содержание.

Образец заполнения счета-фактуры без НДС смотрите в статье: образец заполнения счет-фактуры.

Как электронно составить счет-фактуру, читайте здесь.

Так как они косвенно влияют на порядок заполнения данного документа, а также заносимых в него данных. В частности, это касается и КПП.

Стоит уделить внимание изучению федерального законодательства, следующих его разделов:

• закон №185-ФЗ от 23.12.03 г.;
• закон №229-ФЗ от 27.07.10 г.;
• закон №347-ФЗ от 04.11.14 г.;
• закон №248-ФЗ от 23.07.13 г.

Все обозначенные выше федеральные законы освещают различного рода нюансы, которые касаются порядка заполнения документа рассматриваемого типа.

Причем касаются они самых сложных и трудноразрешимых ситуаций (обозначение КПП после ликвидации и иное подобное).

Нюансы при заполнении ↑

Зачастую множество вопросов возникает, если в качестве покупателя-грузополучателя или же продавца выступает какое-либо обособленное подразделение.

В таком случае необходимо быть особенно внимательным при заполнении счет-фактуры. Так как вероятность допущения ошибки достаточно велика в силу необходимости учета большого количества нюансов.

Особенно это касается КПП. Ошибки нередко случаются по причине необходимости внесения в документ рассматриваемого типа разных данных: как головной организации, так и обособленной.

ИНН и КПП продавца в счет-фактуре обособленного подразделения

Процесс заполнения счет-фактуры обособленным подразделением, если оно выступает в качестве продавца или же получателя какого-либо товара выглядит следующим образом:

Рассмотренный выше порядок заполнения необходимо соблюдать, если обособленная организация покупателем какого-либо товара, услуг. Очень важно не перепутать и указать именно тот ИНН и КПП, которые требуются.

Так как в противном случае счет-фактура может быть признана недействительной и получить налоговый вычет по НДС с её помощью не получится.

Кроме того, подобного рода ошибки могут быть восприняты налоговой инспекцией как попытка уклониться от налога. Что увеличивает вероятность проведения камеральной проверки в организации.

При осуществлении отгрузки товаров, получения услуг или свершения иных операций, необходимо соблюдать несколько иной порядок заполнения документов рассматриваемого типа.

Но при этом следует помнить, что ИНН и КПП важно использовать аналогичным образом:

Грузополучатель и его адрес

Согласно правилам заполнения документа рассматриваемого типа, необходимо соответствующим образом указывать в счет-фактуре адрес.

Так, если осуществляется отгрузка товара, то заполняется СФ следующим образом:

Порядок заполнения обозначенных выше строк утверждается соответствующими разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации:

Что ещё нужно знать

Обычно различного рода организации, в которых оборот товаров, грузов, услуг или какого-либо имущества очень велик, организуют достаточно большое количество всевозможных филиалов-обособленных подразделений.

В таком случае необходимо максимально внимательно относиться к формированию счет-фактур, а также другой отчетности. Налоговый кодекс формирует своеобразный подход к такому понятию, как обособленное подразделение.

Облагается ли НДФЛ возврат уставного капитала учредителю при ликвидации узнайте из статьи: возврат уставного капитала учредителю при ликвидации.

Проводки по взносу в уставный капитал, читайте здесь.

Образец справки об оплате уставного капитала ООО в 2020 году, смотрите здесь.

Он признает филиал таковым в независимости от того, отражено ли его создание в каких-либо учредительных документах головной организации или же нет.

Чтобы разобраться с данным вопросом максимально подробно и избежать недоразумений, стоит ознакомиться со ст.№11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Причиной, по которой в счетах-фактурах, формируемых обособленными подразделениями, обозначается ИНН головного предприятия, является то, что подобного рода организации-филиалы самостоятельными плательщиками налогов не являются.

Соответственно, индивидуальный налоговый номер специальными службами им попросту не выдается. Лучше всего для формирования счет-фактуры воспользоваться специализированным программным обеспечением.

Например, КПП обособленного подразделения в счет-фактуре 1С можно установить заранее – как и условия его вставки в документацию. Это позволит избежать возникновения случайных ошибок.

Следует помнить, что код причины постановки на учет у обособленного подразделения, а также предприятия-учредителя строго индивидуальны.

И если по какой-то причине составляющий документ сотрудник их перепутал, то налоговые органы сочтут это грубой ошибкой. В таком случае получить вычет будет попросту невозможно, потребуется корректировка СФ.