Получите БЕСПЛАТНУЮ юридическую консультацию прямо сейчас:
Москва и область +7 (499) 703-43-52
Санкт-Петербург и область +7 (812) 309-57-61
Регионы 8 (800) 333-45-16 доб. 530
Если земля находится в собственности, то платой является земельный налог в бюджет. Если участок земли сдан в аренду – то арендная плата.
Земельный налог установлен на всей территории нашей страны. Общие правила и нормы, касающиеся этого налога, приведены в гл. 31 НК РФ.
Но так как это региональный или местный налог, то местные власти субъектов федерации могут самостоятельно регулировать порядок и сроки уплаты, а также расширять список льготников, который установлен в этой, же главе.
Но местные закону не могут идти «в разрез» с нормами НК РФ.
Уплата земельного налога введена во всех муниципальных образованиях нашей страны:
Органы власти каждого муниципального образования имеют право самостоятельно регулировать нормативными актами, уплату земельного налога.
Основные принципы и сроки уплаты земельного налога, а также льготы, как для физических, так и для юридических лиц, отражены в НК РФ.
Но, например, Законом г. Москвы № 74 расширены категории льготников среди всех субъектов экономической деятельности.
Также и другие субъекты федерации устанавливают свои нормы по оплате налога. В Вологодской области ставки по налогу отличаются от федеральных.
Земельный налог уплачивают и юридические, и физические лица, которые владеют участками земли на основании вещных прав.
К вещным правам относятся:
Фото: налогоплательщики земельного налога (блок-схема)
Согласно ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения по земельному налогу, являются:
НКРФ установил ограничения, по которым участки земли не признаются объектами налогообложения по данному налогу.
Это участки земли:
Если собственник владеет таким участком земли, то налог он не уплачивает.
Земельный налог исчисляется на основании кадастровой стоимости участка. Она определяется на начало каждого налогового периода, то есть года.
До 01 января расчётного года местные власти субъектов федерации должны представить сведения о кадастровой стоимости земли, находящейся в пределах их границ.
Кадастровая стоимость устанавливается на основании данных государственной кадастровой оценки.
Именно поэтому, она может быть различной из года в год. Чтобы точно узнать эту стоимость, нужно обратить в налоговую инспекцию по месту регистрации участка, или воспользоваться интернетом.
На официальном сайте ФНС и Росреестра. По вкладкам по каждому субъекту, можно узнать кадастровую стоимость своего участка.
Оплачивать земельный налог можно разными способами:
Можно пользоваться различными интернет – ресурсами, которые позволяют оплачивать налог в режиме реального времени. Можно и «по старинке» – по квитанции.
Фото: бланк квитанции
Физическим лицам проще – заполненные квитанции им присылает налоговая инспекция. Воспользовавшись этими квитанциями можно заплатить налог через банк, а можно по интернету.
У юридических лиц всё несколько сложнее – рассчитывать налог и заполнять платёжные документы им необходимо самостоятельно. Платежи с бюджетом они осуществляют по безналичному расчёту.
Согласно ст. 394 НК РФ, существует 2 ставки по налогу на землю:
Ставка зависит от категории и назначения земель. Ставка 0,3% применяется для земель:
Для остальных категорий земель применяется ставка в 1,5% от кадастровой стоимости.
Письмом № 19-27/41-96 от 08.08.2011 г. Минфин ответил на множество вопросов, изложив все пояснения в Приложении.
Как рассчитать?
Для того чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, необходимо кадастровую стоимость умножить на процентную ставку, установленную нормативными актами субъектов федерации, применительно к данной категории земли.
Если налогоплательщик имеет право на льготу, то её нужно учитывать при расчёте.
Какие льготы предоставляются ИП по земельному налогу? Читайте об этом в статье: земельный налог для ИП.
Как должен выглядеть договор дарения земельного участка смотрите здесь.
По земельному налогу есть 2 вида льгот:
- Полное освобождение.
- Предоставление необлагаемого налогом вычета. Минимальная сумма вычета – 10 000 рублей, но местные власти могут его и увеличить.
Но на законодательном уровне не оформлены инструкции, которые бы помогли рассчитать налог в случае, если кадастровая стоимость участка земли изменилась в течение года.
В таком случае налоговики рекомендуют использовать коэффициент кв земельный налог 2014. Кадастровая стоимость участка может поменяться в течение года по решению суда или по решению комиссии, которая регулирует подобные споры.
Возможны 2 ситуации:
- Суд (или комиссия) принял решение об изменении кадастровой стоимости с 01 января какого-либо года. Тогда уплаченный налог просто пересчитывается.
- Суд (комиссия) принял решить об изменении цены участка с какой-либо даты. Для расчёта необходимо применять поправочный коэффициент.
Такое мнение высказали финансисты в своём Письме Минфина от 13.03.2013 года № 03-05-04-02/7507. Коэффициент рассчитывается как сумма фактических месяцев владения участком к общему количеству месяцев в году.
Если вещное право возникло до 15 числа, то этот месяц учитывается полностью для расчёта коэффициента. Если вещное право возникло после 15 числа – то не учитывается.
Для самостоятельного расчета налога на землю по кадастровой стоимости можно воспользоваться онлайн-калькулятором.
Собственник участка может подать иск в суд или жалобы в комиссию для пересмотра кадастровой стоимости участка с целью оптимизации налога. Нередко кадастровая стоимость сильно завышена.
Льгота (освобождение)
Федеральным законодательством предусмотрено полное освобождение некоторых категорий юридических лиц от уплаты земельного налога.
Согласно ст. 395 НК РФ, 100%-ную льготу по земельному налогу имеют:
- учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе нашей страны;
- организации, владеющие земельными участками. Занятыми государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозные организации;
- общества инвалидов и другие организации, которые полностью состоят из инвалидов или учредителями которых являются инвалиды;
- организации народных художественных промыслов. Льгота предоставляется только в отношении участков, которые используются для поддержания и развития местной культуры;
- резиденты особых экономических зон, если эти участки расположены в этих зонах;
- управляющие компании по объекту «Сколково»;
- судостроительные организации, которые являются резидентами промышленно-производственных экономических зон.
Стоит помнить, что льготы предоставляются только в отношении участков, которые используются непосредственно для деятельности таких организаций.
Среди физических лиц 100%-ную льготу по земельному налогу имеют только коренные жители Крайнего Севера, которые используют свои земельные наделы для поддержания и развития их национальной культуры и быта.
Как уже упоминалось, местные власти могут расширить список льготников, как среди юридических, так и среди физических лиц. Чаще всего, к физическим лицам – льготникам добавляют пенсионеров и одного из многодетных родителей.
Когда платить?
Для физических и юридических лиц сроки уплаты земельного налога различны.
Физические лица должны оплачивать квитанции до 01 ноября следующего года. Местные власти могут установить свой срок оплаты, но он не может быть ранее 01 ноября.
Для юридических лиц сроки оплаты другие. Годовой налог должен быть оплачен не позднее 28 февраля следующего года.
Кроме того, юридические лица также уплачивают и авансовые платежи, если это предусмотрено местными властями.
Авансовый платёж рассчитывается и уплачивается после каждого квартала. Федеральное законодательство установило минимальные срок, до которого необходимо их оплатить – в течение 28 дней после окончания квартала.
Местные власти также могут увеличить этот срок на законодательном уровне.
Отчётность
Сдавать отчётность по земельному налогу должны все юридические лица и ИП, владеющие участками земли.
Налоговая декларация сдаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации участка. Сдать декларацию нужно не позднее 01 февраля следующего, после отчётного, года.
Если налогоплательщики – юридические лица и ИП должны уплачивать авансовые платежи по налогу, то расчёты по таким платежам, необходимо сдавать в течение 28 дней после окончания расчётного квартала.
Власти субъектов федерации могут отрегулировать сроки сдачи годовой и квартальной отчётности, но уменьшать их нельзя.
Специфика налога ↑
Для каждой категории налогоплательщиков, федеральным законодательством установлена своя специфика по расчёту и уплате налога на землю.
Для физических лиц
Физическим лицам повезло больше других налогоплательщиков. Сумму налога к уплате им рассчитывают в налоговой инспекции, они же и присылают платёжный документ, который заполнен правильно и по всем правилам.
В случае ошибки, всегда можно предъявить претензии налоговикам. Физическое лицо должно представить в налоговую инспекцию документы на льготу, если у него есть право на льготу.
Срок уплаты также достаточно лояльны – не ранее 01 ноября следующего года. Кроме того, в распоряжении граждан есть множество способов оплаты – через банк, с помощью интернета или терминала.
На официальном сайте ФНС можно узнать сумму по ИНН собственника к оплате, если до 01 мая следующего года не пришло заполненное уведомление.
Более подробно можно узнать в статье: земельный налог для физических лиц.
Для юридических лиц
Юридическим лицам повезло меньше – им всё нужно делать самостоятельно. Рассчитывают налог они сами, заполняют платёжные документы тоже сами.
При заполнении платёжных документов нужно быть очень внимательным, в противном случае, деньги «уйдут» не туда и вернуть их очень сложно.
Не зависимо от того, какую систему налогообложения применяет юридическое лицо, но при ЕНВД и при УСН уплачивается земельный налог.
Для более детального изучения читайте статью о земельном налоге для юридических лиц.
Для ИП
ИП – это одновременно и физическое, и юридическое лицо. Если ИП использует земельный участок в предпринимательских целях, то и налог он рассчитывать и уплачивать, как юридическое лицо.
Как правильно осуществлять оплату читайте в статье: земельный налог для ИП.
Если же участок используется в личных целях, то налог на землю нужно уплачивать в качестве физического лица.
Земельный налог в 2015 году ↑
В 2015 году Минфин планирует вести единый налог на недвижимость, который будет состоять из налога на землю и из налога на имущество.
Если этого не произойдёт, то сам налог на землю может повыситься в 3 раза. Произойдёт это за счёт общей государственной кадастровой оценки земельных участков по всей стране.
В первую очередь, это коснётся участков земли, которые используются для садоводства, огородничества, для ведения личного подсобного и фермерского хозяйства.
Есть ли льготы по земельному налогу для военных пенсионеров можно узнать в статье: льготы пенсионерам по земельному налогу.
Какие сроки подачи декларации по земельному налогу? Смотрите здесь.
Все о возврате подоходного налога при покупке земельного участка без дома читайте здесь.
То есть, такая реформа «ударит по кошельку» обычных дачников и фермеров. Как утверждают чиновники, такое повышение гарантирует увеличение притока налога в местные бюджеты, так как большая часть земель в нашей стране – это именно сельскохозяйственные.
Видео: как исчисляется земельный налог
Налог на недвижимость правительство пытается ввести с 2004 года и пока что не ввело. В связи с этим, нужно внимательно относиться к расчёту и уплате земельного налога.
Особенно это относится к физическим лицам – имея задолженности по налогу, нельзя продать свой участок.
Что такое земельный налог с юридических лиц в 2014 году?
Основные положения по налогу на землю приведены в гл. 31 НК РФ. СодержаниеЭлементы налогообложения Как платить? Отчётность Нюансы оплаты Элементы налогообложения ↑ Элементами любого налога являются: Объект налогообложения – факт, наличие которого обязывает уплачивать налог. В данном случае – наличие земельного...
