Какие удержания вычитываются с заработной платы в России в 2020 году

Каждый работник получает зарплату, с которой вычитаются определенные средства. Рассмотрим, какие суммы и когда могут удерживаться с заработной платы согласно действующему законодательству России в 2020 году.

Содержание

• Основные моменты
• Вычеты из заработной платы
• Порядок изымания
• Возникающие вопросы

При осуществлении аудита определяют категории работников, виды начислений и особенности их выплат. Чтобы проверка прошла без проблем, стоит уяснить некоторые правила удержаний с заработка сотрудников.

Основные моменты ↑

Что вкладывают в понятие «заработная плата» и когда она должна выплачиваться?

Понятия

Заработная плата – денежное вознаграждение (иногда в натуральном виде), выплачиваемое работодателем своему сотруднику за выполненный труд.

В состав зарплаты может входить оклад, стимулирующие выплаты и другие перечисления, прописанные в законодательных документах.

Сроки выплаты ЗП

В ст. 136 ТК России прописано, что зарплата должна выплачиваться в установленные коллективными, трудовыми договорами, правилами внутреннего распорядка или другими локальными актами сроки, но не реже чем 1 раз в полмесяца.

К примеру, это могут быть 14 и 29 число месяца или другие числа, которые предусмотрены нормативной документацией. Одна половина зарплаты платится за первую часть месяца, другая – за вторую часть.

В отношении некоторых категорий работников могут устанавливаться иные сроки выплаты заработанных сумм, если это не будет перечить правилам Трудового кодекса.

Если день выдачи заработка совпал с выходным или праздником, полагающиеся суммы выплачиваются накануне.

Если лицо отправляется в отпуск, ему должны выплачиваться полагающиеся средства не позднее, чем за 3 дня до его начала.

Нормативная база

При рассмотрении вопросов удержания сумм из заработанных средств, стоит опираться на положения статей 133 – 142 Трудового кодекса Российской Федерации.

Вычеты из заработной платы ↑

Каждый работник, который исполняет свои обязательства в соответствии с трудовым договором, получает зарплату за минусом удержаний. Каких именно?

Виды начислений и удержаний

Согласно законодательным документам, из заработной платы могут удерживаться такие средства:

Налог на доход физлиц	Является государственным платежом, объектом налогообложения выступает сама зарплата
Погашения сумм, что были раньше выданы	В качестве аванса, возврата денег, которые излишне выплачивались работнику при неверном проведении расчетов
Суммы возмещений	За нанесенный компании материальный ущерб
Штрафы	Образцы которых содержатся в законодательных документах
Алименты	Что выплачиваются на содержание ребенка, не достигшего 18 лет или нетрудоспособного родителя (в соответствии с исполнительными документами)
За брак продуктов	—

Удержания обязательного характера – НДФЛ, суммы в ПФР, по исполнительному листу и надписи нотариальной конторы в пользу компании или гражданина.

Организация может стать инициатором таких удержаний:

• долга за сотрудником;
• удержания из заработной платы подотчетных сумм;
• суммы за периодическое издание;
• членский профсоюзный взнос;
• выплаты иным компаниям для взаимопомощи;
• средства, что перечисляются в филиал Сберегательного банка и т. д.

Таблица налогов (ставки)

Разберемся, какие налоги и по каким правилам вычитаются из заработанных средств работника. Сколько процентов от зарплаты идет в пенсионный фонд и другие госструктуры?

Вид налогов	Размер удержания	Особенности
НДФЛ	13% от заработка	Это основной вид платежа, который уплачивается всеми работникам предприятий в обязательном порядке. Налог начисляется в момент начисления зарплаты, а уплачивается, когда лицо получает доход. Сотрудник компании может воспользоваться налоговым вычетом: — стандартным (ст. 218 НК) – при наличии ребенка (1,4 тыс. руб. на первого, 3 тыс. на последующий или ребенка с ограниченными возможностями); — социальным
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ	22%	С прошлого года не устанавливается границ между страховыми и накопительными частями. Производится один платеж. С превышенной суммы лимита взнос не уплачивается
Взносы в Фонд по обязательному медицинскому страхованию	5,1%	Существует предельная сумма, при превышении которой ставка будет уменьшена до 10%
Взносы на страхование от профболезнии несчастных случаев	Размер устанавливает руководство компании (от 0,2 до 8,5%)	Для определения размера платежа стоит умножить ФОТ за месяц на ставку. Уплатить необходимые суммы стоит до 15 числа в следующем месяце. Дополнительные вычеты и льготы не используются
Взнос на социальное страхование в ФСС	2,9%	Сумма перечисляется на ФОТ. От полученных средств можно вычесть сумму, которую будет возмещать Фонд социального страхования. Сюда относятся пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком

Излишне выплаченные суммы

Есть положение (ст. 137 ТК), согласно которому излишне выплаченные суммы не могут взыскиваться. Но есть несколько исключительных ситуаций.

В ТК есть перечень удержаний, которые будут производиться работодателями в счет погашений задолженностей перед ними работников:

1. При возмещении аванса, что не был отработан, но выдавался в счет зарплаты.
2. При погашении неизрасходованных и вовремя не возвращенных авансов, которые выдавались в счет командировки или при переводе на иную работы в другой регион, или в иных ситуациях.
3. При возврате средств, что были выданы сотруднику ошибочно, а также денег, что являются излишне выплаченными работнику, если при рассмотрении трудового спора обнаружено вину работника в невыполнении задания или простоях.
4. При увольнении лица до того момента, как окончится год, в счет которого получено отпуск, — за дни отпуска, что не отработаны. Но в тех случаях, когда увольнение осуществляется по уважительной причине, такое удержание не производится.

Такие средства работодатели имеет право удержать, если сотрудник не оспорит их основание и величину, и если месяц, что установлен для добровольных возвращений сумм, не окончился.

В том случае, когда такие условия не соблюдены, компания утратит право взыскать суммы (возможно только через суд).

За обучение при увольнении

В ст. 249 Трудового кодекса говорится, что при увольнении работника без уважительной причины до окончания сроков, прописанных в трудовых договорах или соглашениях об обучении за средства компании, лицо должно вернуть потраченные работодателем средства.

Расчет такой суммы стоит провести с учетом не отработанного времени по факту после того, как обучение завершено, если другие правила не оговаривались в локальных документах.

Разберемся, какие стоит выполнить условия для того, чтобы получить возможность взыскать понесенные расходы с работника:

Должен быть заключен договор с гражданином	Что направляется на учебу для профподготовки, переподготовки, повышения квалификационного уровня (ст. 196 – 197 ТК)
Необходимо включить в такое соглашение пункт	Где будет предусмотрено обязательство сотрудника возмещать затраты предприятия, если будет расторгаться договор раньше времени. Если такого положения не будет, работодателем не могут производиться удержания на обучение

Условия о прохождении обучения за средства компании и обязательном выполнении своих трудовых обязательств после окончания такой учебы в течение определенного периода, должны прописываться в трудовые договора.

Для этого заключается дополнительное соглашение. Не требуется заключать никакого срочного трудового договора.

Просто внесите пункт о периоде отработки после обучения в бессрочное соглашение. Обычно устанавливается такой срок работы после окончания ВУЗа – 2 – 3 года.

Повторимся, что возмещение расходов на обучение необходимо при расторжении договора по неуважительной причине. Но в законодательстве нет деления на уважительные или неуважительные.

Поэтому такие моменты стоит предусмотреть трудовыми договорами. Работодателем могут удерживаться такие средства:

• суммы, что потрачены на саму учебу;
• суммы, потраченные на проезд к учебному учреждению;
• стипендия, что выплачивалась компанией и т. д.

За трудовую книжку

Рассмотрим правила пункта 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланка такого документа и обеспечения или работодателя в соответствии с нормативным актом от 16 апреля 2003 № 225.

Если сотруднику выдается трудовая книжка или вкладыш в нее, работодателем удерживается сумма, потраченная на покупку таких документов.

Исключения составляются случаи, предусмотренные п. 34, 48:

Первый случай	Массовая утрата компанией трудовых книжек сотрудников при ЧС
Второй	Книжка или вкладыш не правильно заполнены, или испорчены работодателем

Плата за новый образец трудовой книжки должна производиться работником, которому он выдается. А датой выдачи является день прекращение действия трудового договора.

И при этом стоит помнить, что сумма не должна устанавливаться работодателями – она должна равняться средствам, что были потрачены на приобретение.

Порядок изымания ↑

Рассматривая свод начислений, стоит оговорить, какие удержания не осуществляется с выплачиваемых средств:

1. В целях возмещения нанесенного здоровью ущерба, возмещения причиненного вреда лицу при смерти кормильца.
2. Лицу, что получило увечье (ранено, контужено) при выполнении трудовых обязанностей, и его родственникам, если такое лицо умирает.
3. При рождении малыша, многодетному родителю, родителю-одиночке, на содержание ребенка, не достигшего совершеннолетия (если разыскиваются его родители), по алиментному обязательству, пожилому человеку или инвалиду по уходу за ним, потерпевшему на дополнительное питание.
4. За выполнение работ при вредных условиях или в экстремальной ситуации, а также лицу, что пострадало от воздействия радиации на АЭС или в других ситуациях, что предусмотрены законодательными актами.
5. Компанией при рождении малыша, смерти родственника, бракосочетании (ст. 69 документа от 21.07.1997 № 119-ФЗ).

Приказ об удержании из заработной платы

При произведении удержания руководством предприятия должен издаваться приказ такого образца:

Особенности для иностранца

Как высчитать сумму удержания с иностранного работника? С заработка иностранца, который работает в российской компании, также могут быть удержаны суммы в виде НДФЛ, взносов во внебюджетные фонды.

Правила удержаний будут определены в зависимости от того, где такое лицо работает (в пределах страны или за границей) и является ли резидентом.

Если иностранный сотрудник – резидент, подоходный налог взыскивается в размере 13%. С нерезидента удерживается 30%.

Исключение – работник, что считается высококвалифицированным специалистом (взимается 13%). Стоит учесть, что между РФ и некоторыми странами составляются соглашения об устранении двойного обложения налогом.

Если в таких документах есть соответствующие пункты, иностранный работник может не платить налоги в России.

Решение будет приниматься налоговыми структурами согласно ст. 232 п. 2 НК. Прибыль, что получена за рамками государства, облагается налогом, если иностранец считается резидентом РФ (ст. 208 – 209 НК).

Право на использование стандартных вычетов появляется в тех случаях, если иностранец становится резидентом (ст. 210 Налогового кодекса).

Страховые взносы в ПФР с прибыли иностранца удерживаются, если лицо проживает на территории РФ на временной или постоянной основе.

В первом случае удержание взносов осуществляется:

• если заключен бессрочный трудовой договор;
• если трудовые договора действительны не меньше полугода в расчетном периоде, иначе иностранный гражданин не будет считаться застрахованным в ПФР;
• если заключено несколько трудовых договоров на определенный срок, общая продолжительность действия которых превышает полгода;
• если лицо работает в соответствии со срочным трудовым договором, что заключался в расчетном периоде на срок до полугода, а после этого продлялся (и превышено срок 6 мес.).

Подробнее правила рассматриваются в п. 15 ч. 1 ст. 9 документа № 212-ФЗ, п. 1 чт. 7 документа от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

Пенсионные отчисления, взносы в ФСС и ФОМС уплачиваются с доходов всех работающих иностранцев, кроме тех, что считается временно пребывающим в стране. Правила начисления стоит применять те же, что и в общих случаях.

Максимальный размер выплат (ограничение)

В соответствии с общими правилами ст. 138 Трудового кодекса, сумма удержания из заработка не должна превысить 20% от средств, что начислены гражданину.

Иного порядка стоит придерживаться в случае наличия исполнительных листов.

Так, в Законе от 21.07.1997 № 119-ФЗ говорится, что при выполнении положений исполнительного листа не должно удерживаться больше 50% от заработанных сумм до момента полной выплаты.

При выполнении нескольких исполнительных документов работник должен получать не меньше половины заработной платы.

Такие ограничения не действуют, если лицо:

• выполняет исправительные работы;
• уплачивает алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка;
• возмещает нанесенный вред здоровью и т. д.

В таких ситуациях удержания могут составлять до 70%.

Отчисления с минимальной зарплаты

Минимальная зарплата – это такой же доход, как и любая другая заработная плата. А значит, она может являться налоговой базой, с которой взимаются налоги.

Бывает, что работники считают списание определенных сумм неправомерным. Например, законно ли удерживать большую часть минимального заработка на погашение задолженности по выданному жилью?

Если гражданин давал такое согласие при составлении договора, то работодатель имеет право удерживать средства.

Возникающие вопросы ↑

Рассмотрим некоторые нюансы при удержании средств из заработка.

Как уменьшить (минимизировать) налоги на ЗП?

Проанализируем существующие способы уменьшения величины налоговых платежей:

При уплате налога на доход физического лица необходимо воспользоваться правом на вычеты	Которые представляются по заявлению работника. Разузнайте при заключении договора, какие предоставляются льготы персоналу, и попросите соответствующие документы
Относительно социальных взносов	Необходимо оформлять все листы по временной нетрудоспособности. Такие действия помогут снизить размер налогового платежа. Не поленитесь обратиться к доктору с просьбой об оформлении официального документа
Относительно взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней	Попробуйте уменьшить тариф. По инициативе работодателя может подаваться заявление в ФСС с просьбой о понижении тарифов. Такая возможность представляется фирмам, что своевременно все уплачивают, не имеют претензий при проведении выездной проверке. Вероятность не высока, но в отдельных случаях, все же, можно получить согласие
Упорядочьте перечисление премиальных сумм, дивидендных выплат	Организуйте равномерное оформление отпусков работникам, займитесь планированием запаса

По поводу налога на бездетность

В СССР работники, у которых нет детей, платили соответствующий налог. Составлял он 6% от зарплаты. Правительство перестало удерживать такие суммы с начала 1992 года.

Но в 2013 году было выдвинуто предложение возобновить уплату налога за бездетность, которое до сих пор не имеет выражения в законодательной документации.

На данный момент с человека, у которого имеется ребенок, может не платить налог на доход физического лица с 1,4 тыс. рублей. Это 182 руб. налога в месяц.

Если у работника есть несколько детей, то вычет возможен с суммы 3 тыс. на второго и каждого последующего ребенка, а это 390 руб. Такой вычет многие и называют налогом на бездетность.

Граждане, у которых нет детей, платят на 2 тыс. рублей больше налогов, чем их сотрудники, у которых есть ребенок.

Если один родитель воспользовался вычетом на ребенка, то его супруг уже не может воспользоваться таким правом. То есть, освобождение от налога получает семья.

Сколько процентов могут удерживать судебные приставы?

В законе «Об исполнительном производстве» рассматривается, какую сумму из заработной платы могут удерживать судебные приставы.

При определении размера стоит учесть, какая сумма останется после того, как будет удержано все необходимые средства. Известен тот факт, что размер удержаний не может превышать половины заработка лица.

Каков точный размер отчислений, будет зависеть от количества исполнительных листов и величины самой зарплаты.

Такое ограничение не будет действовать, если необходимо выплачивать алименты или сумму возмещения при потере кормильца. Тогда может удерживаться до 70%.

Удерживаются средства по исполнительному листу без согласия гражданина и изданий специальных приказов руководства. Список исполнительной документации есть в ст. 7 нормативного акта от 21.07.1997 № 119-ФЗ.

Если есть ребенок, снижается ли сумма подоходного налога?

Те лица, которые имеют детей, могут уменьшить размер подоходного налога на 1,4 (за первенца) или 3 тыс. рублей (за второго ребенка). Такие вычеты могут использовать также опекуны.

Не распространяются правила уменьшения НДФЛ на заработок лиц, которые являются попечителями и усыновителями.

Подробная информация содержится в документе № 330-ФЗ от 21 ноября 2011, Письме Минфина от 8 декабря 2011 № 03-04-05/8-1014.

Право на использование льготы есть у родителей несовершеннолетних детей, если размер заработка не превышает 280 тыс.

Есть возможность воспользоваться вычетом и у работников, ребенок которых является студентом или аспирантом, если ему не исполнилось 24 лет.

Куда идет подоходный налог?

Подоходный налог считается федеральным платежом, сумма которого распределяется между местным и региональным бюджетом.

Но нет правила, что НДФЛ должен зачисляться в соответствующий бюджет:

Субъекта	70%
Муниципального района	20%
Поселения	10%

Могут ли вычесть за спецодежду при увольнении?

В ст. 212 и 221 Трудового кодекса говорится о том, что компания за собственные средства должна обеспечивать покупку и выдачу сотрудникам сертифицированной спецодежды и обуви.

Такая одежда – собственность предприятия, и в случае увольнения работника, должна ему возвращаться.

Если работником такое обязательство не исполняется, организации наносится ущерб виде уменьшения имущественных объектов (ст. 238 ТК). В таких ситуациях сотрудником должен возмещаться ущерб.

Личная карточка работника содержит запись, которой отражено выдачу рабочей формы.

Согласно ст. 243 ТК, гражданин должен нести материальную ответственность в полной мере за нанесенный вред имуществу, что вверено ему в соответствии с положениями специальных договоров или по разовым документам.

А значит, если спецодежда не возвращается, с уволенного сотрудника работодатель взимает ее стоимость, учитывая степень износа (ст. 246 ТК).

Если работник сдал спецодежду, компания не вправе производить удержание ее стоимости. Иначе физлицо может обратиться в суд в течение 3 месяцев после увольнения.

Разберитесь, на какие могут удерживаться средства с заработка, и тогда не будет возникать проблемных ситуаций в процессе работы.