Нужна ли счет-фактура ИП в 2020 год

Счет-фактура представляет собой платежный документ, на основании которого фирма оформляет вычеты по НДС.

Это правило распространяется в 2020 году и на некоторых ИП, в том числе на тех предпринимателей, которые используют льготные режимы налогообложения (ЕНВД, УСН и ЕСХН).

Содержание

• Базовые сведения
• Особенности заполнения счета-фактуры ИП в 2020 году

Счет-фактура выступает важной бумагой и для налоговых органов, которые проверяют процесс начисления НДС и возможности предоставления вычетов по данному налогу.

Базовые сведения ↑

Вполне очевидно, что составлением счетов-фактур должны заниматься те субъекты хозяйствования, которые платят НДС в казну.

Потому многих предпринимателей волнует вопрос — выдает ли ИП этот документ, особенно если речь идут об упрощенных режимах обложения налогами.

Здесь, в первую очередь, следует упомянуть о тех предпринимателях, которые освобождаются от обязанности составления счетов-фактур.

К их числу относятся (ст. 168-169 НК РФ):

• фирмы, занимающиеся розничной торговлей;
• ИП, занятые в сфере общепита и оказания услуг за наличный расчет;
• субъекты, осуществляющие продажу акций и облигаций.

В этот список можно добавить те ИП, которые продают свои товары (работы или услуги) субъектам, использующим льготные налоговые режимы.

Все остальные индивидуальные предприниматели обязаны в течение 5-ти дней после совершения операции оформить соответствующую счет-фактуру.

Так, если малая фирма работает по предоплате, то ей придется дважды составлять этот документ:

• на авансовые средства;
• на общую стоимость отгруженных покупателю товаров или предоставленных услуг.

Основные определения

Счет-фактура – представляет собой платежную бумагу, которая составляется продавцом товаров (услуг или работ) после чего передается покупателю. В общем виде каждая из сторон сделки получает по одному экземпляру счет-фактуры.

Этот важный при расчете НДС и вычетов по данному налогу документ может иметь две формы (Постановление Правительства РФ №1137):

• электронную;
• бумажную.

При этом оба варианта имеют равную юридическую силу. Выделяют также корректирующую счет-фактуру, счет-фактуру на аванс и на счет. Электронный вариант документа обязательно должен заверяться электронно-цифровой подписью (ЭПЦ).

Все счета-фактуры находят отражение в таких сводных журналах, как:

Нюансы в зависимости от системы налогообложения

Ранее уже отмечалось, что составление счетов фактур обязательно лишь для тех компаний, которые платят в казну НДС.

Тем не менее, здесь важно учесть некоторые нюансы различных режимов налогообложения, в частности (ст. 168-169 НК РФ):

Если же фирма выпишет обычный документ, то ей придется платить налог и составлять отчетность для ИФНС.

Таким образом, для предпринимателей на упрощенке, ответом на вопрос выписывает ли такая фирма счета-фактуры станет утвердительный ответ.

Однако, если этот платежный документ будет нулевым, то счет-фактура будет играть лишь роль бумаги, удостоверяющей отношения с покупателем.

Нормативная база

Вопросы, касающиеся составления и представления покупателями счет-фактур оговариваются подробно в таких российских законодательных актах, как:

Следует подчеркнуть, что новая форма счет-фактуры, которую в своей деятельности обязаны использовать и ИП, начала действовать с первого квартала 2020 года.

Какие коды операций в счетах-фактурах смотрите в статье: коды в счетах-фактурах.

Про корректировочный счет-фактура покупателя, читайте здесь.

Особенности заполнения счета-фактуры ИП в 2020 году ↑

Порядок формирования счетов-фактур для ИП в 2020 году претерпел немало изменений, которые следует рассмотреть более детально:

Все ИП, которым вверено в обязанность представление в налоговое ведомство журнала регистрации счетов-фактур обязаны вести и пересылать этот сводный регистр в ИФНС в электронном виде и позднее 20-го числа месяца, идущего сразу за отчетным кварталом (Письмо Минфина России N 03-07-14/2821).

Не исключается также и возможность формирования «сводных» счетов-фактур, которые могут иметь место в рамках посреднических договоров (Постановление Правительства РФ N 1279).

Все приведенные выше новые правила полностью исчерпывают ответ на вопрос должен ли ИП составлять счета-фактуры в 2020 году, организуя сделки с покупателями и продавцами.

Порядок формирования

Все требования, которые касаются содержания счета-фактуры, выставляемых ИП, а также порядка их формирования приводятся в Налоговом кодексе РФ.

В частности, такой документ должен иметь следующие реквизиты (ст. 169 НК РФ):

• номер и дата выписки бумаги;
• полное наименование и ИНН покупателя и продавца, а также отправителя и получателя груза;
• данные платежного документа, если таковой имел место (авансовый отчет, квитанция, чек);
• название отгружаемых покупателю товаров и их единица измерения (для услуг и работ последний момент пропускается);
• объем отгруженных в соответствии со счет-фактурой товаров и их совокупная стоимость;
• цена за одну единицу продукта и валюта расчетов;
• ставка налога и его сумма, подлежащая уплате в казну;
• номер таможенной декларации и страна, на территории которой был выпущен товар.

Указанные выше пункты актуальны, как для электронной, так и для бумажной формы налоговой декларации (ст. 169 НК РФ).

При этом документ на бумажном носителя обязательно формируется в двух экземплярах – для каждой из сторон сделки.

Подпись индивидуального предпринимателя

Одним из важных аспектов в деле составления счетов-фактур ИП является удостоверение этого документа подписью владельца бизнеса.

Вопрос о том, где расписывается в счет-фактуре ИП имеет однозначный ответ – в самом конце документа, после заполнения полей всех обязательных реквизитов.

При этом существует ряд нюансов, которые следует учесть владельцу малой фирмы, при подтверждении ее счет-фактур его росписью (гл. 21 НК РФ):

Такая ситуация делает весьма затруднительным вопрос составления счетов фактур для тех ИП, которые не находятся постоянно на месте функционирования своей фирмы.

Однако из нее есть два выхода:

Образец заполнения

Счет-фактура является весьма формальным документом, который подвергается проверке со стороны налоговых органов.

Именно поэтому при ее составлении важно соблюсти следующие требования:

Все остальные сведения, такие как валюта, стоимость продукции, ставка и сумма НДС вносятся в виде цифровых данных в табличную форму.

Под ней, как уже отмечалось ранее, проставляется подпись владельца бизнеса, а рядом указываются сведения из свидетельства его государственной регистрации.

В некоторых случаях (по требованию покупателя) в документе прописывается ОГРНИП – такое дополнение не рассматривается, как ошибка.

Отличается ли номер счет-фактуры и товарной накладной узнайте из статьи: счет-фактура и товарная накладная.

Как проводится нумерация счетов-фактур 1С, читайте здесь.

Как узнать КПП в счет-фактуре обособленного подразделения, смотрите здесь.

Что касается лиц, которые имеют право подписывать счет-фактуру по доверенности, то ими, как правило, выступают главные бухгалтера фирмы.

Нюансы по НДС

Отдельные нововведения, которые коснулись вопросов составления счетов-фактур, затронули и процесс начисления и уплаты НДС:

На основании счетов-фактур продавец получает сумму, отражающую совокупную стоимость товара за вычетом НДС.

Таким образом, в 2020 году обязанность по составлению счетов-фактур затронет только те ИП, которые выступают плательщиками НДС.

Что же касается частных предпринимателей практикующих использование УСН и ЕНВД, то для них такая обязанность отсутствует.

В крайнем случае, они имеют право составлять нулевые счета-фактуры. Стоит также подчеркнуть, что рассматриваемый бухгалтерский документ может составляться, как в бумажном, так и в электронном виде.