Звонок бесплатный
Рубрика: Особенности проведения кассовых операций

Особенности проведения кассовых операций

Проведение операций по кассе должно сопровождаться соблюдением кассовой дисциплины. Нарушение таковой влечет ответственность со стороны государства. Какими нюансами сопровождается ведение кассовых операций?

Содержание

Кассовой операцией признается всякое движение наличных средств в кассе. Любой предприниматель обязан знать, как правильно оформить поступление и выдачу наличных средств. Каковы отличительные особенности ведения операций с наличностью?

Общие сведения ↑

К кассовым операциям причисляются любые наличные расчеты, как с юридическими лицами, так и с физическими. При этом в отношении юрлиц установлен лимит расчетов, равный ста тысячам рублей.

Несоблюдение лимита считается нарушением кассовой дисциплины. В отношении частных лиц предел расчетов наличными средствами не ограничен. Любая кассовая операция должна надлежащим образом оформляться.

Для этого применяются унифицированные формы документов. Поступление наличности в кассу подтверждается оформлением кассового приходного ордера, отпуск средств – расходным ордером.

Все ордера регистрируются в специальном журнале учета ордеров. Кроме того, записи обо всех свершенных операциях вносятся в кассовую книгу. Допускается оформление документации на бумажных носителях либо с применением компьютеризованных систем.

Прежние нормы требовали, чтобы под кассу было оборудовано отдельное помещение. Теперь допускается оснащение части помещения, но касса должна непременно закрываться и опечатываться.

Спустя семь дней после поступления наличности в кассу, ее необходимо сдать на хранение в банк. При отдаленности субъект допускается увеличение срока хранения в кассе наличных денег до двух недель.

Законодательные нормы касаются и лимита наличности, который допустимо хранить в кассе. Прежде эта сумма определялась банком.

После поправок в законе размер лимита может устанавливать сам предприниматель, не уведомляя об этом банк. Хранить в кассе сумму, превышающую лимит, можно не более трех дней в дни выплаты зарплаты или иных вознаграждений.

Необходимые понятия

Кассовыми операциями называются любые действия, касающиеся принятия и отпуска наличных денег из кассы любой организации. Любая хозяйственная операция должна подтверждаться документально.

Поступление и отпуск наличности относится к категории хозопераций, а это значит, что кассовые операции необходимо оформлять надлежащими документами.

Расчетно-кассовые операции это операции, осуществляемые банковскими учреждениями. Они предполагают ведение счетов физических и юридических лиц и реализацию расчетов по их поручению.

Проводятся подобные операции с применением приходных и расходных касс банка. Подробно о том, что такое ведение кассовых операций, расписано в Положении ЦБ РФ №373.

В данном нормативе определено, что для оформления кассовых операций надлежит использовать межведомственные формы первичной учетной документации для организаций и предприятий, утвержденными Госкомстатом РФ при согласовании с Минфином и Центробанком.

К унифицированным формам по оформлению кассовых операций относятся:

Кассовая книга В ней регистрируются все операции, осуществляемые с кассовой наличностью
Приходный ордер Предназначен для оформления любого поступления наличных средств
Расходный ордер Оформляется при любом расходовании кассовых средств
Расчетно-платежная ведомость Используется для расчета и выдачи заработной платы работникам организации
Книга учета принятой и выданной наличности Фиксирует каждый факт приема и выдачи наличных средств
Платежная ведомость Является основанием для выдачи зарплаты

Все унифицированные формы документов отображены в Общероссийском классификаторе управленческой документации.

Выполняемые функции и задачи

Все кассовые операции можно поделить на приходные и расходные. Именно от принадлежности зависят функции операции и задачи. Так к приходным операциям относятся любые поступления в кассу наличности.

Принятие средств оформляется приходным ордером, который регистрируется в журнале учета кассовой документации. Ордер создается в единичном экземпляре.

Основная часть его сохраняется в кассе, а отрывная часть передается клиенту в качестве квитанции. Детальный учет приходных операций помогает проследить все поступления наличных средств.

Благодаря этому определяется доход, с которого выплачиваются налоги в бюджет. Расходными операциями считаются любые действия по отпуску наличных денег из кассы.

То есть касается это и выдачи зарплаты или подотчетных средств, и сдачи выручки в банк, и расходования денег на нужды предприятия.

Оформляются такие операции расходными ордерами. Учет расходных операций необходим для определения «чистой налогооблагаемой прибыли». Для этого сумма расходов вычитается из суммы доходов.

Нормативно-правовое регулирование

Нормативные документы, регулирующие ведение кассовых операций, представлены Указанием ЦБ РФ №3210-У. Данный норматив заменил прежде действовавшее Положение о порядке ведения кассовых операций №373.

В соответствии с Указанием несколько изменился порядок ведения операций по кассе для ИП и представителей малого предпринимательства. Прежде всего, изменения затронули условия определения лимита кассы.

Определять таковой должна каждая организация. При отсутствии установленного лимита, показатель будет считаться нулевым, а значит, всю наличность потребуется сдавать в банк ежедневно.

Согласно Письмам ЦБ РФ №36-3/1876 и ФНС РФ №ЕД-4-2/4116, определять лимит кассы следует в рублевом эквиваленте.

Указание №3210 предлагает два варианта расчета лимита – по наличной выручке или по расходованию средств. Ранее лимит определялся банком, при отсутствии выручки в расчет принимались доходы.

Теперь организация вправе самостоятельно устанавливать лимит любым приемлемым способом. При этом сверхлимит в соответствии с абз.7 и 8 Указания допустим лишь в дни выдачи зарплаты и прочих подобных платежей.

Указанием №3210 предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и небольших организаций. Таковые могут не устанавливать лимит кассы, а кроме того индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовую книгу.

Что касается унифицированных первичных документов, то после новых изменений они остались прежними. Применяются стандартные бланки, утвержденные Постановлениями Госкомстата №1 и №88.

Кассовые операции на предприятии ↑

Ведением кассовых операций может заниматься только кассир либо сотрудник, назначенный ответственным по приказу руководителя организации. При этом п.4 Указания №3210 не воспрещает и самому руководителю исполнять данную функцию.

Готовить кассовую документацию может бухгалтер, кассир, оказывающее услуги по ведению бухучета физлицо. Правом подписи кассовой документации наделен лишь штатный бухгалтер либо руководитель и кассир.

Сторонний бухгалтер документы подписывать не вправе. Кассовые операции бюджетного учреждения должны свершаться с учетом установленных требований.

Операции ЦБ по кассовому исполнению бюджета включают в себя операции со средствами на бюджетном счете по зачислению доходов бюджетов и платежам по подтвержденным обязательствам бюджетов.

Право открытия и закрытия счетов федерального бюджета принадлежит исключительно Федеральному Казначейству.

Основные инструкции ЦБ

Порядок ведения операций по кассе регламентирован Инструкцией ЦБ РФ.

Основные ее тезисы таковы:

В кассе можно хранить наличность Только в пределах установленного лимита
При расчетах с населением Непреложно использование ККМ
Все кассовые операции должно оформлять Учрежденными бланками кассовых документов

Алгоритм оформления операции по кассе согласно Инструкции выглядит так:

Готовится первичная документация Приходный или расходный ордер
Сформированный документ фиксируется В регистрационном журнале кассовой документации
Кассовые операции каждодневно регистрируются в кассовой книге Также выводится ежедневно остаток по книге. Записи ведутся в двух экземплярах, один из них становится отчетом кассира
Отчет кассира вместе с приходной и расходной документацией Сдается в бухгалтерию

В отдельных случаях кассовый ордер может заменяться платежной ведомостью. Касается это выдачи зарплаты, пособий и иных выплат.

В данной ситуации деньги выдаются на основании ведомости, а потом создается расходный ордер на всю сумму выданных средств. Соблюдение кассовой дисциплины организациями в соответствии с Инструкцией контролируется банками.

Оснащенность касс и сохранность средств обследуются органами внутренних дел. Соответствие реального остатка и данных учетных документов проверяется в процессе инвентаризации денежной наличности в кассе.

В кредитных организациях порядок ведения кассовых операций регламентирует Положение 318, утвержденное Банком России. Оно устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации денежной наличности.

Проведение инвентаризации

Инвентаризация осуществляется с периодичностью, определенной учрежденным в организации регламентом инвентаризаций либо при всякой смене кассира.

Раскрытые в процессе излишки оформляются приходным кассовым ордером. Но основной целью инвентаризации считается проверка соответствия ведения кассовых операций действующим нормативам.

Алгоритм инвентаризационного процесса выглядит следующим образом:

  1. Проверяется кассовая наличность и условия ее сохранности.
  2. Исследуется на верность документальное сопровождение кассовых операций.
  3. Проверяется своевременность и полнота приходования денежных средств.
  4. Проверяется точность списания денег на расход.
  5. Исследуется порядок соблюдения кассовой дисциплины.
  6. Ревизуется отображение операций в бухучете.
  7. Оформляются итоги инвентаризации.

При выявлении недостатков или излишков в процессе инвентаризации таковые должны быть отображены в бухучете в течение десяти дней.

При этом излишек приходуется как финансовый результат. Недостача, в зависимости от обстоятельств, относится к потерям организации, либо возлагается на кассира.

Ответственность за соблюдение порядка

К наиболее частым нарушениям, выявляемым инвентаризацией, относятся:

  • не оформление авансовых отчетов при выдаче средств подотчет;
  • отсутствие первичной кассовой документации;
  • не правильное оформление кассовых документов;
  • не оприходование наличности в полном объеме. Данное нарушение проявляется даже в том, что кассир оставляет часть выручки «на размен»;
  • превышение лимита;
  • наличие арифметических ошибок при подведении итогов в учетных регистрах.

Нарушение кассовой дисциплины предполагает ответственность в соответствии с КоАП. К примеру, по ст.15 п.1 за нарушение порядка ведения кассовых операций ответственные лица могут быть оштрафованы на сумму в четыре-пять тысяч рублей.

Для юрлиц за такое же нарушение закон предусматривает штраф в сорок-пятьдесят тысяч рублей. Нарушения по кассовым операциям выявляются банками или налоговой инспекцией.

Банки могут проводить проверки как минимум дважды в год, что прописано в Положении Банка России №14 от 5.01.1998 (п.2.14).

Нужно отметить, что если с момента выявления нарушения прошло больше двух месяцев, то срок давности по вынесению наказания истекает. Отдельно следует затронуть тему ответственности за не использование ККТ.

Согласно п.14.5 КоАП РФ отсутствие или не применение кассового аппарата чревато штрафом для граждан – от полутора до двух тысяч рублей, для должностных лиц – от трех до четырех тысяч рублей, для юрлиц – от тридцати до сорока тысяч рублей.

Если предприниматель не использует ККМ на законных основаниях, то он обязан использовать бланки строгой отчетности. Если кассовый аппарат имеется, но кассовый работник свершил операцию без применения ККМ, то юрлицо все равно будет оштрафовано.

Факт неучастия в нарушении не освобождает от ответственности. Но при этом руководитель вправе требовать от повинного работника возмещения причиненного ущерба.

Зачем нужна автоматизация

Свершая кассовые операции, организация может применять различное программное и техническое оборудование.

К таковому можно отнести следующее оборудование:

Банкоматы Электронные автоматы, самостоятельно осуществляющие прием и выдачу денежной наличности
Электронный кассир Автомат, выдающий и принимающий наличные деньги без участия кассира
Автоматический сейф Терминал, принимающий деньги от клиентов в автоматическом режиме и обеспечивающий сохранность средств
Программное обеспечение Специальные программы, позволяющие оформлять кассовую документацию в электронном виде

Применение автоматизации при ведении кассовых операций дозволяет свести к минимуму возможные ошибки, практически исключая «человеческий фактор». Это обеспечивает достоверность учета и предотвращает возможные нарушения.

Как проводятся приходные и расходные операции в аптеке

В аптеке к приходным операциям по кассе причислены:

  • прием наличности от покупателей;
  • поступление выручки от прикрепленных аптечных сетей;
  • получение денег из банка на выдачу зарплаты;
  • возвращение неиспользованных подотчетных средств;
  • погашение недостачи.

При получении денег от покупателей за реализованный товар кассир выбивает кассовый чек на отдельном счетчике кассового аппарата.

При этом полученная выручка фиксируется в специальном рецептурном журнале, итоги которого выводятся ежедневно. Итог журнала сверяется с результатами по кассовому счетчику. Поступление прочих наличных средств сопровождается приходным ордером.

К расходным операциям в аптеке причисляются:

  • сдача выручки на хранение в банк;
  • выплата зарплаты, пособий и прочих платежей работникам;
  • выдача подотчетных средств;
  • оплата закупаемого сырья.

Отпуск наличности из кассы подкрепляется расходным кассовым ордером, платежной ведомостью и иной расходной документацией.

При сдаче наличности в банк составляется три экземпляра препроводительной ведомости – для аптеки, инкассатора и в качестве приложения к опломбированной сумке.

При выдаче зарплаты составляется платежная ведомость с последующим составлением расходного ордера на всю сумму выданных средств.

Закуп растительного сырья у населения осуществляется по «приемной квитанции», какая становится основанием для выдачи денег из кассы.

Все приходные и расходные ордера, а также заменяющая их документация, в аптеке регистрируются в «Журнале регистрации» формы КО-3.

Прием/выдачу наличности фиксируют в «Кассовом отчете». Ежедневно кассир подводит дневной итог, составляет отчет и передает его в бухгалтерию. Не сданная наличность сохраняется в специальном сейфе.

Порядок оформления на АЗС

При оформлении кассовых операций на АЗС в журнале кассира-операциониста отображаются показания ККТ:

Реализация ГСМ за наличные деньги сопровождается кассовым чеком Сумма автоматически входит в Z-отчет и показания переносятся в журнал кассира
Расчет пластиковой картой ведет к несовпадению итога Z-отчета и кассовой наличности Поскольку деньги в кассу не поступают. Поэтому на сумму, полученную по безналу, приходный ордер не составляется, но данная сумма отражается в журнале кассира. В отчете кассира указывается вся полученная за день выручка, а в ПКО – только наличные средства
Реализация по талонам Оформляется аналогично продаже по пластиковым картам
Наличные расчеты с применением скидочной карты Отражаются как реализация за наличный расчет
Собственные расходы АЗС Не являются реализацией и в журнале кассира не отображаются

В целом порядок ведения кассовых операций аналогичен для всех организаций. Важно отобразить документально всякое поступление наличных денег и правильно оформить их расход.

Основными особенностями можно считать необходимость соблюдения установленного лимита кассы, правильное оприходование излишков и недостач, достоверное отображение всех операций по кассе.

Как проводится регистрация ККМ в налоговой инспекции в 2018 году

Денежные расчеты в процессе предпринимательства требуют обязательного наличия кассового аппарата. Причем ККТ должна быть официально зарегистрирована. Как в 2018 году регистрируется в ФНС кассовая техника? Для применения контрольно-кассовой техники после ее приобретения надобно пройти регистрационную процедуру ККМ в...

Порядок постановки на учет ККМ в 2018 году

Вы проводите операции с наличными и безналичными средствами? Тогда применяют кассовые аппараты. Рассмотрим, какого порядка следует придерживаться при постановке ККМ на учет в 2018 году. Компании и индивидуальные предприниматели при осуществлении деятельности, что связана с расчетами наличностью или приемом банковских...

Обязательно ли использование ККМ ИП в 2018 году

Любые нововведения в законодательстве тут же порождают множество слухов в предпринимательской среде. Однако часто они не имеют под собой веских оснований. Ярким примером такого явления можно считать сведения о том, что в 2018 отменили ККМ для ИП. На самом деле использование кассовых аппаратов в предпринимательской...

Что такое фискальная память контрольно кассовой техники

В соответствии с действующими законодательными нормами все индивидуальные предприниматели, юридические лица, ведущие коммерческую деятельность, должны использовать ККТ. Подобного рода аппараты имеют свои особенности, их необходимо обязательно учитывать. Не следует забывать о необходимости осуществлять своевременную...

Как правильно написать заявление о регистрации ККТ в 2018 году

На законодательном уровне закреплена необходимость осуществить процедуру регистрации контрольно-кассовой техники. Использование подобного оборудования строго необходимо для ведения коммерческой деятельности в соответствии с действующим на территории РФ законодательством. Все вопросы, связанные с использованием, а...

Особенности применения ККТ при УСН в 2018 году

Практически во всех сферах коммерческой деятельности, связанной с реализацией товаров и услуг, необходимо будет в обязательном порядке применять специальную контрольно-кассовую технику. Важно помнить о большом количестве самых разных нюансов, связанных с её использованием. Все они отражаются в специальных...

Что такое сервис ККТ в России

Обмануть контрольно-кассовую машину невозможно. Она помнит количество всех пробитых чеков и все суммы. Вся информация сохраняется в фискальной памяти. Но что же в целом представляет собой сервис ККТ в России? СодержаниеОсновные моменты Особенности обслуживания ККТ Приобрести кассовый аппарат не сложно. Гораздо сложнее не...

Страница 3 из 3123
 Рубрики

Бухгалтерия Онлайн © 2022 - Все права защищены. / Карта сайта

Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном использовании материалов необходима ссылка на ресурс.



Наверх