Вы создали или только планируете создать свой сайт, но не знаете, как продвигать?
Продвижение сайта – это не просто процесс, а целый комплекс мероприятий,
направленных на увеличение его посещаемости и повышение его позиций в поисковых системах.
Ускорение продвижения
Если вам трудно попасть на первые места в поиске самостоятельно, попробуйте технологию Буст,
она ускоряет продвижение в десятки раз, а первые результаты появляются уже в течение первых 7 дней.
Если ни один запрос у вас не продвинется в Топ10 за месяц, то в SeoHammer за бустер вернут деньги.
Тот, кто работает в сфере услуг, знает — без ведения записи клиентов никуда. Мало того, что нужно видеть свое расписание,
но и напоминать клиентам о визитах тоже. Нашли самый бюджетный и оптимальный вариант: сервис VisitTime. Для новых пользователей первый месяц бесплатно.
Чат-бот для мастеров и специалистов, который упрощает ведение записей:
— Сам записывает клиентов и напоминает им о визите;
— Персонализирует скидки, чаевые, кэшбэк и предоплаты;
— Увеличивает доходимость и помогает больше зарабатывать;
Рубрика: Сущность налогов и налогообложения в России
Сущность налогов и налогообложения в России
Какова сущность налогов и налогообложения? Какое определение в нормативной документации дано таким терминам? Кто и когда должен вносить такие суммы в бюджет России?
Это далеко не исчерпывающий список вопросов, в которых плательщики должны ориентироваться.
Понятие налога, налоговой системы и системы налогообложения встречаются каждому – как юридическому, так и физическому лицу.
Ведь обязательство по уплате налогов должны исполнять все лица, если только не относятся к категории льготников. Поэтому разберемся, в чем суть налогообложения.
Рассмотрим понятие налога, субъектов и объектов налогообложения.
Что это такое?
Под выражением «налоговая система» понимают совокупность налогов, пошлин и сборов, которые взимаются с плательщика в соответствии с законодательными актами.
Это также основанная на конкретных принципах система отношений общественного характера, которые касаются отраслей налогообложения.
Элементами налоговых систем определяют:
налог и сбор;
системы правовых отношений налогового характера;
участников таких правоотношений;
принципы организации налоговых систем.
Система налогообложения – совокупность налоговых платежей, что характеризуется организационно-правовым единством в экономике.
Стоит разграничивать понятие налоговых систем и систем налогообложения. В первом случае это совокупность утвержденных в РФ существенных условий налогообложения.
Системы обложения налогами являются элементом налоговой системы. Налоги – это взаимосвязанные единицы структуры, что являются признаком государства.
Это платежи, что взимаются с налогоплательщика в обязательном порядке на безвозмездной основе (ст. 8 п. 1 НК).
Уплата осуществляется физическими и юридическими лицами, при отчуждении права собственности, управлении денежными потоками. Цель налога – обеспечить деятельность государства и муниципального образования.
К признакам налогов можно отнести:
они являются обязательными;
имеют безвозмездный характер;
перечисляются деньгами;
преследуется цель публичного плана в обложении налогом.
Налог устанавливают чиновники, и правовое отражение они имеют в законах. Лица не имеют права отступать от нормативной базы.
Ядро – плательщики обязаны вносить налоговые суммы в бюджет, а государство имеет право истребовать уплаты необходимых сумм.
Налоговая система России характеризуется такими признаками:
совокупностью платежей;
целевыми перечислениями средств в государственные внебюджетные фонды (их 15);
методиками проведения расчетов по налоговым платежам, наличие налогового контроля;
наличием компетенции госструктур, способов их взаимодействия.
Налоговая система характеризуется стабильностью и гибкостью, что позволяет соблюдать интересы плательщиков.
Действует механизм, который защитит от двойного налогообложения.
Платежи налогового характера разделяются по уровню взимания.
Ставки едины для всех плательщиков, которые имеют равную прибыль и схожие условия.
Действуют налоговые льготы целевого и адресного характера и т. д.
Кто является субъектом?
Субъекты налога – это плательщики налогов и сборов, то есть лица, на которые возлагается обязательство по внесении в бюджет платежей за свой счет.
Плательщиками могут быть:
Юридические лица
Компании которые могут выступать как единый самостоятельный носитель прав и обязанностей, а также имеют обособленные балансы, расчетные счета в банковских учреждениях
Физические лица
Граждане, которые совершили операцию купли-продажи или имеют иную прибыль, а также лица, что зарегистрированы в уполномоченном органе в качестве ИП
Физические лица – это:
граждане России;
лица, что не имеют гражданства;
граждане других государств (иностранцы), что осуществляют деятельность в пределах РФ.
Если находились на территории РФ больше 183 дней в году
Нерезидентами
Если суммарное количество дней за последние 12 месяцев составило меньше 183 дней (ст. 11, 207 НК). Они имеют ограниченную налоговую обязанность, так как уплачивают налог только с прибыли, полученной в пределах Российской Федерации
Обязательство по уплате налогов может исполнять и налоговый агент, который удерживает необходимую сумму с плательщика (ст. 24 НК).
Нет определения универсальных плательщиков налога. Каждый налог и сбор уплачивается конкретным кругом лиц, предусмотренных законодательством.
Объекты налогообложения
Определение объекта налогообложения есть в ст. 38 п. 1 НК РФ. Объектом может быть:
операция по продаже товара, работы, услуги;
стоимость продаваемого товара, оказываемых услуг (п. 1 ст. 40 НК);
объекты со стоимостными, количественными или физическими характеристиками, если при их наличии у плательщика возникает обязательство по уплате налога.
Список объектов не является исчерпывающим.
Выполняемые функции
Основные функции:
Фискальная
Это предназначение налогового платежа. Формируются доходы уровневого бюджета, внебюджетного фонда при выполнении обязательства по уплате и контроля налоговыми органами
Социальная
Что является рычагом общественного управления. Внутренняя база – распределение национальной прибыли, осуществление контроля эффективности системы налогов
НДФЛ, который заменил налог за бездетность, налог на имущественные объекты
Налоги, которые должны уплачивать и юридические лица, и граждане, и ИП
Налог на землю, транспорт
По обложению налоговыми платежами:
прямые, которые взимаются при приобретении материального блага, определяются размером объекта налогообложения, уплачиваются производителями, собственниками (налог на прибыль, на имущество с юридических лиц, физлиц).
Выделяют:
Личные (уплачиваются за счет полученной прибыли, причем учитывается финансовая состоятельность плательщиков)
НДФЛ, налог на прибыль
Реальные (платятся с имущества, когда основание не реальная, а предполагаемая прибыль)
Единый налог при использовании ЕНВД, налог на землю
косвенные. Взимаются при расходовании материального блага. Определяются величиной потребления, включаются в виде надбавок к стоимости продукции. Уплачиваются потребителями (акциз, НДС). Формальный плательщик – продавец, являющийся посредником между государством и потребителями.
В зависимости от территориального уровня:
Федеральные платежи
НДС, акциз, налог за пользование водными объектами и т. д.
Региональные
Которые установлены федеральным законодательством, но вводятся в действие региональным правительством субъекта России (налог на транспорт, на недвижимость, на имущество организации)
Местные
Что регулируются Налоговым кодексом, но вводятся в действие структурами местного самоуправления (налог на землю, на имущество физлица)
Разделение с учетом канала поступления:
Государственный платеж
Сумма зачисляется в госструктуры
Местный
В муниципальный бюджет
Пропорциональный
Распределение между бюджетами разный уровней
Внебюджетный
Сумма вносится в фонд
По характеру использования:
Налоговые платежи общего значения
Не конкретизируются мероприятия и затраты
Целевого значения
Выделяются в бюджетах отдельными строками, направляются на финансирование определенного мероприятия
По периодичности уплаты:
Разовый налог
При совершении конкретного действия
Регулярный налог
Производится систематическая уплата в установленные законодательством промежутки времени
Классификация с учетом источника покрытия налога:
Налог, затраты по которому относятся на себестоимость товара
Налог на землю, взносы на страхование, которые заменили единый социальный налог
Налог, затраты по которому относятся на выручку от продажи товара
НДС, акциз, экспортный тариф
На финансовые результаты
Налога на прибыль, рекламу, имущество компании, отдельные целевые платежи
Если затраты покрывает прибыль, что осталась в распоряжении фирмы
Сборы со сделки на бирже, лицензионные платежи за право реализации
Есть ряд вопросов, что не оставляют многих начинающих бизнесменов и простых граждан, которые не разбираются в законодательстве, в покое. Рассмотрим, что интересует пользователей интернета.
Когда налоги считаются неоплаченными?
Если налог будет не уплачен в бюджет, налогоплательщику грозит пеня и штраф (пункт 2 ст. 57 НК). Но при этом обязательство перечислить сумму задолженности не снимается (ст. 75, пункт 1 ст. 122, ст. 123 НК).
Налог будет считаться неуплаченным при наличии ошибок в платежных поручениях:
если неправильно указаны сведения о счете получателей;
Налог считается неуплаченным и в том случае, если ошибку в платежном поручении допустили сотрудники банка, где компания или физлицо производили перечисление.
Но плательщик имеет право потребовать компенсацию понесенных расходов от банка (абзац 9 ст. 12, 15 ГК). Некоторыми судами наличие ошибки при указании счета УФК не признаются неуплатой.
При ошибочном отражении других реквизитов налог в бюджет поступает. Это:
ОКАТО;
код бюджетной классификации;
ИНН и КПП;
название Налоговой инспекции (подпункт 4 п. 4 ст. 45 НК).
Хотя налог и будет считаться уплаченным, заявление об уточнении платежей необходимо подавать (абзац 2 пункта 7 ст. 45 НК).
Видео: налоги РФ
Если из-за наличия ошибки, платеж поступил на другие КБК, плательщиком может подаваться заявление о зачете налоговой суммы. Пеня начисляться не будет.
От каких налогов освобождаются пенсионеры?
Разберемся, какие налоги не уплачиваются пенсионерами.
Транспортный налог
При наличии транспорта, двигатель которого имеет мощность до 100 л.с., пенсионеры имеют право не платить транспортный налог.
В том случае, когда такой показатель больше, гражданин должен будет уплатить налог только за превышение.
Земельный налог
Это региональный платеж, который в большинстве субъектов РФ пенсионеры должны уплатить, только если имеется кадастровая документация.
Является ли плательщиком пенсионер в конкретном регионе, стоит уточнять в отделении территориального уполномоченного органа.
Имущественный налог
Такой налог пенсионерами не уплачивается по всей территории государства. Если платеж внесен, то необходимо собрать документы, который подтвердят право на пенсионные выплаты.
Что нужно знать о налоговых рисках?
Налоговые риски – вероятность того, что налоговое и таможенное законодательство не будут соблюдены.
При введении новых налогов, усилении налоговой нагрузки, внесении изменений в нормативные акты, есть риск для государства не досчитаться поступлений средств по налогам.
Все о системе налогообложения для ООО в 2015 году, читайте здесь.
Какую систему налогообложения рекомендуется выбрать для ИП, смотрите здесь.
Как результат, усиливается и риск выявления факта уклонения плательщика от внесения суммы налога, и увеличения поступлений в бюджет от таких лиц (помимо налогов стоит заплатить и штраф).
Налоговые риски присущи налогоплательщикам, налоговому агенту и государству. Есть такое последствие для государства – проведение негативной оценки налогового климата РФ, сокращение изготовления отдельной продукции и т. д.
Классифицируют налоговые риски так:
риск налогового вида контроля;
доначислений недоимок и пеней;
санкций;
увеличения налоговой нагрузки;
уменьшения, потерей ликвидности;
потерь инвестиционной привлекательности;
банкротства и т. д.
Источник налогового риска:
законодательство и судебная практика нечеткие и характеризуются высокой динамикой;
работники государственных структур бездействуют или осуществляют противоправные действия;
осуществляются ошибки в стратегии при планировании деятельности;
декларируемые действия не совпадают с фактическими.
Риск становится значимым, если невозможно его компенсировать. А малый и средний бизнес не имеет условий для покрытия последствий налоговых рисков и к их минимизации.
Обстоятельства, при которых налоговые риски могут увеличиться:
Различного рода организации, юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие приобретение товаров и услуг, с которых уплачивается НДС, обязаны вести книгу покупок.
Заполнение данного документа – процесс достаточно специфичный. Именно поэтому в него иногда закрадываются различные ошибки.
При...
Любые хозяйственные операции должны быть отображены в бухгалтерской документации налогоплательщика. Поэтому для регистрации авансовых поступлений и счетов-фактур была разработана книга покупок (продаж).
СодержаниеЧто нужно знать
Отражение СФ на аванс в отчете
Возникающие нюансы
Но, так как существует множество нюансов...
Если перед вами есть обязательство платить НДС, то стоит разобраться с особенностями ведения налогового регистра.
Когда и как плательщики должны вести Книгу покупок? – Ответим на основные вопросы и разберем, как выглядит пример заполнения такого отчета в 2020 году.
СодержаниеОбщие сведения
Порядок заполнения книги покупок в...
Относительно недавно на территории Российской Федерации были осуществлены достаточно серьёзные реформы.
Были сформированы специальные внебюджетные государственные фонды, в которые все индивидуальные предприниматели, работающие с сотрудниками по официальным трудовым договорам, а также всевозможные юридические лица...
Ежегодно в законодательстве Российской Федерации осуществляются всевозможные реформы. Они преследуют различные цели. Очень многие затрагивают взносы во всевозможные внебюджетные фонды.
Рассматриваемая система одновременно решает две задачи – обеспечивает социальную защищенность официально трудоустроенных граждан и...
Уплата страховых взносов является прямой обязанностью большинства налогоплательщиков.
Тогда как их размер зависит от вида деятельности, величины страхового тарифа, а также скидок и надбавок, установленных законодательством.
СодержаниеОбщие сведения
Как рассчитать страховые взносы
Особенности исчисления
Часто...
В какие сроки необходимо уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды по страхованию? Какие изменения в нормативную документацию Российской Федерации внесены в 2020 году?
Работодатель платит не только НДФЛ из зарплаты своего персонала, но и страховые взносы.
СодержаниеОбщие сведения
Порядок исчисления и уплаты страховых...
Каких правил стоит придерживаться при отчислении страховых взносов во внебюджетные фонды? Рассмотрим, какие тарифы и формулы действительны в 2020 году, когда и куда производится оплата.
Страховые взносы платятся всеми лицами, что ведут предпринимательскую деятельность, как за себя, так и за своих сотрудников.
Но не каждый...
Относительно недавно в законодательстве Российской Федерации были проведены достаточно серьезные реформы.
Были сформированы специальные фонды, в которые работодатели, заключающие официальные трудовые договора со своими работниками, ежемесячно делают отчисления. При этом величина этих отчислений достаточно строго...
Помимо налоговых отчислений в бюджет граждане и организации осуществляют платежи во внебюджетные фонда РФ. Внесение страховых платежей в России контролируют такие структуры, как ПФР, ФФОМС и ФСС (ФЗ-213).
Перечислять средства в указанные ведомства плательщик может, как самостоятельно, так и через своего...
Как вести учет по страховым взносам: на какие законодательные документы при этом опираться плательщикам, с помощью каких проводок бухгалтерам отражать начисленные суммы? Разберемся в законных основаниях, актуальных в 2020 году.
Все плательщики страховых взносов должны выполнять обязательства по уплате исчисленных сумм по...
Каких правил индивидуальному предпринимателю стоит придерживаться при уплате страховых взносов за себя в 2020 году?
Разберемся, какие установлены тарифы, как производятся расчеты, когда и куда осуществлять перечисления. Какие особенности стоит учитывать плательщикам, которые используют специальные режимы...
При заполнении справки о начисленных и уплаченных платежах в ФСС, как физические лица, так и организации указывают в документе индивидуальный шифр.
Это сочетание цифр определяется на федеральном уровне и показывает, в какой именно сфере деятельности функционирует предприятие или, чем занимается лицо.
Ежегодно в сетке...
Индивидуальный предприниматель или же какая-либо организация с работниками обязаны осуществлять выплату страховых взносов за наемного сотрудника, с которых заключен трудовой договор.
При этом величина взносов регламентирована, они должны выплачиваться строго в определенный срок, обозначенный в специальном разделе...
В случае если гражданин или организация не погашают вовремя свои обязательства по налогам и сборам на их адрес (прописки или регистрации) направляется соответствующий судебный приказ (ст. 48 НК РФ).
Большинство налогоплательщиков в такой ситуации задаются вполне закономерным и логичным вопросом — чем грозит им эта бумага...
Время от времени гражданину или организации необходимо проверять размер своей задолженности перед государственным бюджетом.
Чтобы не создавать условия для начисления пеней и штрафов, которые могут начисляться даже при несущественной недоплате.
СодержаниеОсновные моменты
Как проверить долги по налогам физических лиц по...
Одной из базовых обязанностей любого гражданина Российской Федерации является оплата налогов. Количество их невелико, но осуществлять платежи данного типа в срок – обязательно.
В противном случае ФСС наложит штраф, а при уклонении от его оплаты будет начисляться пеня.
Также для особо злостных нарушителей Уголовным...
Государство при помощи различных законодательных инструментов осуществляет постоянную поддержку индивидуальных предпринимателей. Тем не менее, условия в различных сегментах рынка достаточно сложны.
Потому нередко индивидуальные предприниматели по различным причинам в процессе своей деятельности не получают...
Можно ли закрыть ООО, если оно имеет задолженности по налогам? Какие способы ликвидации могут быть использованы руководством в 2020 году?
Разберемся в основных правилах, правах и обязательствах компаний с долгами. Допускается ли провести процедуру ликвидации компании в том случае, когда не погашено задолженности – такой...
Какие способы существуют для выяснения задолженности по налогам ИП? Такая информации будет полезна любому бизнесмену, который не желает переплачивать лишние суммы в бюджет из-за своей невнимательности.
Ведение деятельности предпринимателя сопровождается необходимостью платить налоги и страховые взносы в государственные...
Есть ли возможность узнавать задолженности гражданам и организациям по налогам на портале Госуслуги?
Рассмотрим, что собой представляет такой сайт, как налогоплательщикам пройти регистрацию и посмотреть сумму долга по платежам.
Чтобы узнать свою задолженность по налогам, плательщику не обязательно посещать отделение...
Если ли способы быстро узнать суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц?
Рассмотрим, куда обратиться, как получить сведения о своих долгах и какие правила действуют при уплате налога в государственную казну.
Вы не знаете, как узнать задолженность по налогу на имущество физических лиц и рассчитывается ли...
Нередки случаи, когда компании или гражданину требуется подтвердить отсутствие у них долгов перед государственным бюджетом.
В этой ситуации им придется обратиться в ИФНС по месту прописки (физическое лицо) или регистрации (организация) для получения этого важного документа.
Эта бумага может потребоваться при оформлении...
У всех налогоплательщиков- резидентов в Российской Федерации имеются как права, так и обязанности.
В первую очередь это касается необходимости платить налоги с доходов. Причем осуществлять данную операцию необходимо в строго установленные сроки.
В противном случае велика вероятность возникновения самых разных проблем:...
Нередко страховое свидетельство граждан (СНИЛС) теряется или подвергается порче, в результате чего возникает необходимость восстановления этого важного документа.
Для получения дубликата в ПФР придется составить заявление согласно особой форме АДВ-3 и представить туда на рассмотрение.
СодержаниеЧто нужно знать
Правила...