Вы создали или только планируете создать свой сайт, но не знаете, как продвигать?
Продвижение сайта – это не просто процесс, а целый комплекс мероприятий,
направленных на увеличение его посещаемости и повышение его позиций в поисковых системах.
Ускорение продвижения
Если вам трудно попасть на первые места в поиске самостоятельно, попробуйте технологию Буст,
она ускоряет продвижение в десятки раз, а первые результаты появляются уже в течение первых 7 дней.
Если ни один запрос у вас не продвинется в Топ10 за месяц, то в SeoHammer за бустер вернут деньги.
Тот, кто работает в сфере услуг, знает — без ведения записи клиентов никуда. Мало того, что нужно видеть свое расписание,
но и напоминать клиентам о визитах тоже. Нашли самый бюджетный и оптимальный вариант: сервис VisitTime. Для новых пользователей первый месяц бесплатно.
Чат-бот для мастеров и специалистов, который упрощает ведение записей:
— Сам записывает клиентов и напоминает им о визите;
— Персонализирует скидки, чаевые, кэшбэк и предоплаты;
— Увеличивает доходимость и помогает больше зарабатывать;
Рубрика: Сущность налогов и налогообложения в России
Сущность налогов и налогообложения в России
Какова сущность налогов и налогообложения? Какое определение в нормативной документации дано таким терминам? Кто и когда должен вносить такие суммы в бюджет России?
Это далеко не исчерпывающий список вопросов, в которых плательщики должны ориентироваться.
Понятие налога, налоговой системы и системы налогообложения встречаются каждому – как юридическому, так и физическому лицу.
Ведь обязательство по уплате налогов должны исполнять все лица, если только не относятся к категории льготников. Поэтому разберемся, в чем суть налогообложения.
Рассмотрим понятие налога, субъектов и объектов налогообложения.
Что это такое?
Под выражением «налоговая система» понимают совокупность налогов, пошлин и сборов, которые взимаются с плательщика в соответствии с законодательными актами.
Это также основанная на конкретных принципах система отношений общественного характера, которые касаются отраслей налогообложения.
Элементами налоговых систем определяют:
налог и сбор;
системы правовых отношений налогового характера;
участников таких правоотношений;
принципы организации налоговых систем.
Система налогообложения – совокупность налоговых платежей, что характеризуется организационно-правовым единством в экономике.
Стоит разграничивать понятие налоговых систем и систем налогообложения. В первом случае это совокупность утвержденных в РФ существенных условий налогообложения.
Системы обложения налогами являются элементом налоговой системы. Налоги – это взаимосвязанные единицы структуры, что являются признаком государства.
Это платежи, что взимаются с налогоплательщика в обязательном порядке на безвозмездной основе (ст. 8 п. 1 НК).
Уплата осуществляется физическими и юридическими лицами, при отчуждении права собственности, управлении денежными потоками. Цель налога – обеспечить деятельность государства и муниципального образования.
К признакам налогов можно отнести:
они являются обязательными;
имеют безвозмездный характер;
перечисляются деньгами;
преследуется цель публичного плана в обложении налогом.
Налог устанавливают чиновники, и правовое отражение они имеют в законах. Лица не имеют права отступать от нормативной базы.
Ядро – плательщики обязаны вносить налоговые суммы в бюджет, а государство имеет право истребовать уплаты необходимых сумм.
Налоговая система России характеризуется такими признаками:
совокупностью платежей;
целевыми перечислениями средств в государственные внебюджетные фонды (их 15);
методиками проведения расчетов по налоговым платежам, наличие налогового контроля;
наличием компетенции госструктур, способов их взаимодействия.
Налоговая система характеризуется стабильностью и гибкостью, что позволяет соблюдать интересы плательщиков.
Действует механизм, который защитит от двойного налогообложения.
Платежи налогового характера разделяются по уровню взимания.
Ставки едины для всех плательщиков, которые имеют равную прибыль и схожие условия.
Действуют налоговые льготы целевого и адресного характера и т. д.
Кто является субъектом?
Субъекты налога – это плательщики налогов и сборов, то есть лица, на которые возлагается обязательство по внесении в бюджет платежей за свой счет.
Плательщиками могут быть:
Юридические лица
Компании которые могут выступать как единый самостоятельный носитель прав и обязанностей, а также имеют обособленные балансы, расчетные счета в банковских учреждениях
Физические лица
Граждане, которые совершили операцию купли-продажи или имеют иную прибыль, а также лица, что зарегистрированы в уполномоченном органе в качестве ИП
Физические лица – это:
граждане России;
лица, что не имеют гражданства;
граждане других государств (иностранцы), что осуществляют деятельность в пределах РФ.
Если находились на территории РФ больше 183 дней в году
Нерезидентами
Если суммарное количество дней за последние 12 месяцев составило меньше 183 дней (ст. 11, 207 НК). Они имеют ограниченную налоговую обязанность, так как уплачивают налог только с прибыли, полученной в пределах Российской Федерации
Обязательство по уплате налогов может исполнять и налоговый агент, который удерживает необходимую сумму с плательщика (ст. 24 НК).
Нет определения универсальных плательщиков налога. Каждый налог и сбор уплачивается конкретным кругом лиц, предусмотренных законодательством.
Объекты налогообложения
Определение объекта налогообложения есть в ст. 38 п. 1 НК РФ. Объектом может быть:
операция по продаже товара, работы, услуги;
стоимость продаваемого товара, оказываемых услуг (п. 1 ст. 40 НК);
объекты со стоимостными, количественными или физическими характеристиками, если при их наличии у плательщика возникает обязательство по уплате налога.
Список объектов не является исчерпывающим.
Выполняемые функции
Основные функции:
Фискальная
Это предназначение налогового платежа. Формируются доходы уровневого бюджета, внебюджетного фонда при выполнении обязательства по уплате и контроля налоговыми органами
Социальная
Что является рычагом общественного управления. Внутренняя база – распределение национальной прибыли, осуществление контроля эффективности системы налогов
НДФЛ, который заменил налог за бездетность, налог на имущественные объекты
Налоги, которые должны уплачивать и юридические лица, и граждане, и ИП
Налог на землю, транспорт
По обложению налоговыми платежами:
прямые, которые взимаются при приобретении материального блага, определяются размером объекта налогообложения, уплачиваются производителями, собственниками (налог на прибыль, на имущество с юридических лиц, физлиц).
Выделяют:
Личные (уплачиваются за счет полученной прибыли, причем учитывается финансовая состоятельность плательщиков)
НДФЛ, налог на прибыль
Реальные (платятся с имущества, когда основание не реальная, а предполагаемая прибыль)
Единый налог при использовании ЕНВД, налог на землю
косвенные. Взимаются при расходовании материального блага. Определяются величиной потребления, включаются в виде надбавок к стоимости продукции. Уплачиваются потребителями (акциз, НДС). Формальный плательщик – продавец, являющийся посредником между государством и потребителями.
В зависимости от территориального уровня:
Федеральные платежи
НДС, акциз, налог за пользование водными объектами и т. д.
Региональные
Которые установлены федеральным законодательством, но вводятся в действие региональным правительством субъекта России (налог на транспорт, на недвижимость, на имущество организации)
Местные
Что регулируются Налоговым кодексом, но вводятся в действие структурами местного самоуправления (налог на землю, на имущество физлица)
Разделение с учетом канала поступления:
Государственный платеж
Сумма зачисляется в госструктуры
Местный
В муниципальный бюджет
Пропорциональный
Распределение между бюджетами разный уровней
Внебюджетный
Сумма вносится в фонд
По характеру использования:
Налоговые платежи общего значения
Не конкретизируются мероприятия и затраты
Целевого значения
Выделяются в бюджетах отдельными строками, направляются на финансирование определенного мероприятия
По периодичности уплаты:
Разовый налог
При совершении конкретного действия
Регулярный налог
Производится систематическая уплата в установленные законодательством промежутки времени
Классификация с учетом источника покрытия налога:
Налог, затраты по которому относятся на себестоимость товара
Налог на землю, взносы на страхование, которые заменили единый социальный налог
Налог, затраты по которому относятся на выручку от продажи товара
НДС, акциз, экспортный тариф
На финансовые результаты
Налога на прибыль, рекламу, имущество компании, отдельные целевые платежи
Если затраты покрывает прибыль, что осталась в распоряжении фирмы
Сборы со сделки на бирже, лицензионные платежи за право реализации
Есть ряд вопросов, что не оставляют многих начинающих бизнесменов и простых граждан, которые не разбираются в законодательстве, в покое. Рассмотрим, что интересует пользователей интернета.
Когда налоги считаются неоплаченными?
Если налог будет не уплачен в бюджет, налогоплательщику грозит пеня и штраф (пункт 2 ст. 57 НК). Но при этом обязательство перечислить сумму задолженности не снимается (ст. 75, пункт 1 ст. 122, ст. 123 НК).
Налог будет считаться неуплаченным при наличии ошибок в платежных поручениях:
если неправильно указаны сведения о счете получателей;
Налог считается неуплаченным и в том случае, если ошибку в платежном поручении допустили сотрудники банка, где компания или физлицо производили перечисление.
Но плательщик имеет право потребовать компенсацию понесенных расходов от банка (абзац 9 ст. 12, 15 ГК). Некоторыми судами наличие ошибки при указании счета УФК не признаются неуплатой.
При ошибочном отражении других реквизитов налог в бюджет поступает. Это:
ОКАТО;
код бюджетной классификации;
ИНН и КПП;
название Налоговой инспекции (подпункт 4 п. 4 ст. 45 НК).
Хотя налог и будет считаться уплаченным, заявление об уточнении платежей необходимо подавать (абзац 2 пункта 7 ст. 45 НК).
Видео: налоги РФ
Если из-за наличия ошибки, платеж поступил на другие КБК, плательщиком может подаваться заявление о зачете налоговой суммы. Пеня начисляться не будет.
От каких налогов освобождаются пенсионеры?
Разберемся, какие налоги не уплачиваются пенсионерами.
Транспортный налог
При наличии транспорта, двигатель которого имеет мощность до 100 л.с., пенсионеры имеют право не платить транспортный налог.
В том случае, когда такой показатель больше, гражданин должен будет уплатить налог только за превышение.
Земельный налог
Это региональный платеж, который в большинстве субъектов РФ пенсионеры должны уплатить, только если имеется кадастровая документация.
Является ли плательщиком пенсионер в конкретном регионе, стоит уточнять в отделении территориального уполномоченного органа.
Имущественный налог
Такой налог пенсионерами не уплачивается по всей территории государства. Если платеж внесен, то необходимо собрать документы, который подтвердят право на пенсионные выплаты.
Что нужно знать о налоговых рисках?
Налоговые риски – вероятность того, что налоговое и таможенное законодательство не будут соблюдены.
При введении новых налогов, усилении налоговой нагрузки, внесении изменений в нормативные акты, есть риск для государства не досчитаться поступлений средств по налогам.
Все о системе налогообложения для ООО в 2015 году, читайте здесь.
Какую систему налогообложения рекомендуется выбрать для ИП, смотрите здесь.
Как результат, усиливается и риск выявления факта уклонения плательщика от внесения суммы налога, и увеличения поступлений в бюджет от таких лиц (помимо налогов стоит заплатить и штраф).
Налоговые риски присущи налогоплательщикам, налоговому агенту и государству. Есть такое последствие для государства – проведение негативной оценки налогового климата РФ, сокращение изготовления отдельной продукции и т. д.
Классифицируют налоговые риски так:
риск налогового вида контроля;
доначислений недоимок и пеней;
санкций;
увеличения налоговой нагрузки;
уменьшения, потерей ликвидности;
потерь инвестиционной привлекательности;
банкротства и т. д.
Источник налогового риска:
законодательство и судебная практика нечеткие и характеризуются высокой динамикой;
работники государственных структур бездействуют или осуществляют противоправные действия;
осуществляются ошибки в стратегии при планировании деятельности;
декларируемые действия не совпадают с фактическими.
Риск становится значимым, если невозможно его компенсировать. А малый и средний бизнес не имеет условий для покрытия последствий налоговых рисков и к их минимизации.
Обстоятельства, при которых налоговые риски могут увеличиться:
Налоговый вычет представляет собой сумму денежных средств, на которую происходит уменьшение налоговой базы.
Она устанавливается на основании действующего законодательства и рассчитывается с учетом и соблюдением условий применения.
СодержаниеОбщие сведения
Виды вычетов
Получение стандартного налогового вычета
Сегодня...
Государство предоставляет возможность гражданам РФ вернуть часть своих средств, что были уплачены на обучение.
СодержаниеЧто нужно знать
Что нужно, чтобы получить вычет за учебу
Самые распространенные ситуации
Акцент на квитанции при оплате за учебу
Но не все знают, кому и когда можно обратиться за вычетом налога, какие...
Информацию о правах в получении имущественного вычета должны знать все граждане РФ, в независимости от того, есть у них недвижимость или автотранспорт или нет.
СодержаниеОсновные моменты
Обстоятельства получения вычета
Как получить (порядок получения)
Имущественный вычет и налоговый вычет, в чем разница?
Отсутствие...
Фактически, налоговый вычет позволяет частично возместить выплачиваемую в бюджет государства сумму.
СодержаниеОбщие правила
Классификация вычета на лечение
Как оформить налоговый вычет за лечение
Перенос вычета
Возникающие нюансы
Необходимым условием является официальное трудоустройство, так как только в этом случае с...
Законодатель частично облегчил налоговую нагрузку для покупателей жилья, предоставив возможность возврата налогового вычета при покупке квартиры.
СодержаниеЧто нужно знать
Способы получения
Как определить размер налогового вычета при покупке квартиры
Какие новые правила введены?
Часто задаваемые вопросы
Исходя из...
Транспортный налог уплачивается ежегодно. Но часто ввиду разных обстоятельств плательщики не перечисляют начисленные суммы в казну государства своевременно.
СодержаниеОбщие сведения
Специфика для плательщика онлайн
Как проверить налог на транспортное средство
Часто задаваемые вопросы
Есть и такие лица, которые вообще...
Транспортный налог – самый простой по методу расчета и уплаты, как считают специалисты. Действительно ли это так?
Какие особенности стоит учитывать при определении суммы, необходимой для уплаты в государственную казну? Одинаковые ли формулы используются в разных ситуациях или есть отличия?
СодержаниеЧто нужно...
Возможность использования для проведения расчетных счетов, электронных кошельков гарантирует погашение обязательств в установленный законом срок.
СодержаниеЧто нужно знать для оплаты
Как заплатить транспортный налог онлайн через интернет
Преимущества такого способа оплаты
Что нужно знать для оплаты ↑
Транспортный...
Отчетность по налогу представляется только при наличии физического показателя – транспортного средства (ТС).
При отсутствии транспорта согласно перечня гл. 28 НК РФ обязанность предоставления декларации отсутствует.
СодержаниеЧто нужно знать
Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу
Подача...
Транспортный налог — это обязательный платеж, который поступает в местные бюджеты 1 октября. Взимается данный сбор, как с физических лиц, так и с организаций, имеющих на балансе любые виды транспорта.
СодержаниеЧто нужно знать
Начисление пени за просрочку транспортного налога
Рекомендации
За его неуплату...
Это налог взимается не за владение транспортным средством, а за пользование им.
СодержаниеЧто нужно знать
Как начисляется транспортный налог в 2020 году
Особенности ведения учета
То есть, собственник транспортного средства платит государству плату за пользование автодорогами, которые являются федеральной...
Каждый бухгалтер сталкивается с определением суммы транспортного налога, если на балансе предприятия числится какой-либо вид транспорта.
Для правильного составления декларации, указания рассчитанных сумм без помарок (чтобы не возникало вопросов у налоговой), необходимо решать задачи.
СодержаниеЧто нужно знать
Задачи с...
Как показала практика, введение этого вида пошлины стало достаточно полезным налоговым преобразованием.
Региональный характер налога позволяет не только наполнять областные и местные бюджеты, но, и оказывать положительное влияние на развитие социальной инфраструктуры.
СодержаниеОбщие сведения
Изменения по транспортному...
Как известно, срок давности по взыскания налогов – 3 года.
СодержаниеОбщие сведения
Есть ли налоговая амнистия по транспортному налогу?
Правовое регулирование вопроса
Этот срок актуален и для физических, и для юридических лиц. Но налоговая амнистия – это только для физических лиц.
Общие сведения ↑
Транспортный налог – это...
Эта бумага должна оказаться на руках у гражданина за 30 дней до даты уплаты налога.
СодержаниеЧто нужно знать
Налоговое уведомление на транспортный налог
Налоговые уведомления в Москве
Если же этого не произошло, то ему придется проявить инициативу и самостоятельно посетить налоговые органы, поскольку без нее корректно...
Транспортный налог должен уплачивать каждый.
СодержаниеЧто нужно знать
Льготы по уплате транспортного налога в 2020 году
Порядок получения льгот
Новшества с 2020 года
Но есть категории граждан, которые имеют право на получение льготы. С кого налог не взимается?
Что нужно знать ↑
Что такое транспортный налог, кто его обязан...
Однако многогранность российского законодательства не всегда дает возможность быстро определиться с категорией налогоплательщиков.
С одной стороны, этот вид пошлины является обязательным на всей территории РФ, а с другой — закон предусматривает перечень льгот для пенсионеров.
СодержаниеОбщие сведения
Платят ли...
Один из американских президентов сказал, что от всего на свете можно уйти, нельзя только уйти от смерти и от оплаты налогов. Действительно, уплата транспортного налога – это обязательство каждого жителя нашей страны.
СодержаниеЧто нужно знать?
Нужно ли платить налог
Как заплатить транспортный налог
Специфика оплаты в...
Каждый налогоплательщик обязуется оплачивать налог за свой транспорт. Но стоит разобраться во всех законах, которые регулируют порядок уплаты, ставки, сроки и периоды, когда делается отчет.
СодержаниеОбщие сведения
Сколько составляет налог на транспорт
Какой транспортный налог будет в 2020 году
Такие данные помогут...
Транспортный налог относится к группе региональных налогов. Он устанавливается самостоятельно субъектом Российской Федерации в отдельности, причем выплачиваться должен именно на их территории.
СодержаниеОбщие сведения
Как выглядит таблица ставок транспортного налога по регионам (таблицы)
Полученные финансовые суммы...
В Москве городская Дума уполномочена устанавливать ставки данного налога на основании общегосударственных норм, а также определять порядок его взимания и льготы.
СодержаниеОбщие сведения
Таблица транспортного налога в Москве
Как правильно рассчитывать
Нюансы, возникающие при расчете
Собранная сума поступает в...
Документ не вступает в противоречие с НК РФ, но определяет ставки и льготы по налогу.
СодержаниеОбщие сведения
Есть ли льготы пенсионерам по транспортному налогу в 2020 году
Как получить льготу?
Часто возникающие вопросы
Последнее изменение в действующий закон было внесено с периода 2020 года.
Общие сведения ↑
Транспортный...
Благодаря данной системе распределения средств оплата различного рода налогов, в том числе транспортного, значительно упростилась.
При помощи данного набора цифр можно осуществить оплату налоговых сборов в различного рода банковских терминалах.
СодержаниеОбщие сведения
КБК на транспортный налог в 2020 году
Что делать, если...
Выплачивать транспортный налог должны не только физические лица, но также юридические. Платежный документ для выплаты данного налога оформляется организациями самостоятельно.
СодержаниеЧто нужно знать для оплаты
Специфика оплаты
Квитанция для оплаты транспортного налога
Если оплата в Москве
Часто возникающие...
Каждый владелец транспортного средства получает не только блага вождения, но и обязанности оплачивать налоги. Но все ли должны платить или есть исключения?
Какие особенности начислений, порядок расчета и сроки перечислений в госструктуры? Как платить налог через интернет?
СодержаниеОбщие сведения
Оплата транспортного...