В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются понятия «оффшор». Что это такое, как он действует и зачем нужен – об этом далее.
Каждый налогоплательщик хотя бы раз слышал это понятие. Но не все знают, что оно означает, для каких целей предназначено.
Понятие «оффшор» появилось давно, в России популярности приобрело примерно в 1991 году. Именно в этот период компании Российской Федерации получили свободный доступ территориям с низкими налогами.
Характеристики:
С помощью оффшора можно уменьшить количество налогов, которые необходимо выплачивать. В случае экспорта цена на продукцию минимальная.
Организация перепродает товар фактическому покупателю по реальной цене. То есть прибыль остается у компании-оффшора.
Во время импорта продукции путем оффшора налог минимальный.
Оффшор – центр финансового типа, который привлекает иностранный капитал посредством предоставления льгот и выгодных условий.
Оффшорная зона – держава или определенная ее часть, в пределах которой для организаций–нерезидентов действует особый режим регистрации и ведения деятельности.
Выделяют несколько групп:
| Оффшоры островного типа | Небольшие острова или архипелаги океанов. Их особенность состоит в том, что на таких территориях полностью отсутствуют налоги, платежи имеют умеренный характер, к ведению бухгалтерского учета выдвигается минимум требований. Организации, действующие в этих зонах, особой популярностью не пользуются, так как имеют сомнительную репутацию |
| Территории европейских стран вызывают больше доверия, спрос на них немалый | Льготы на этих участках распространяются не на все виды деятельности. Они не совсем являются оффшорами, ведь налоги там уплачиваются, проводится аудит деятельности |
| Образования территориально-административного типа | Например, Алтай, Углич и другие. |
Другие понятия:
| Оффшорная организация | Компания иностранного происхождения, которая прошла регистрацию в центре страны. Отличительная их особенность в том, что вести деятельность им разрешается только заграницей |
| Банк-оффшор | Финансовое учреждение, расположенное на территории оффшорной зоны. Осуществлять операции им можно только с подобными заведениями или иностранными компаниями |
| Нерезидент | Юридическое или физическое лицо, которое имеет регистрацию в одном государстве, а проживает и осуществляет деятельность в другом. Нерезидентом может являться и компания |
| Экспорт | Вывоз товара за пределы страны, импорт – ввоз |
Оффшоры открываются с целью сэкономить на уплате налогов, не быть подконтрольным державе, иногда – «отмыть» финансы, полученные нечестным путем.
Существуют и другие цели:
| Покупка недвижимости | Приобретая ее в оффшорной зоне, заинтересованные лица не смогут узнать никакой информации о покупателе |
| Скрытие деятельности | Активы компании распределяются по разным предприятиям, система учредителей при этом остается запутанной для многих. Лучше всего, если банк и компания будут расположены на разных территориях |
| Перевод денежных средств заграницу | — |
| Страхование | — |
Перечень оффшорных территорий был создан в 2002 году Правительством по налогам. Подтверждает это Письмо налоговой службы № С-6-26/360, изданное 27 марта.
Состоит оно из нескольких частей:
Еще один документ – Федеральный Закон № Ф3-115 («О противодействии отмывания доходов, полученных путем мошенничества»), принятый 13 июля 2001 года, гласит о том, что финансовые операции проверяются Комитетом по мониторингу.
13 ноября 2007 года вышел Приказ Министерства, устанавливающий список зон оффшорной деятельности на территории Российской Федерации.
Компании оффшорного типа используются с целью оптимизировать налогообложение, защитить свой капитал. При выборе юрисдикции важно знать, как же действует оффшор.
Как закрыть предприятие без налоговой проверки смотрите в статье: как закрыть ООО без налоговой проверки.
Все о видах налоговых проверок, читайте здесь.
Рассмотрим принцип работы — бизнесмен из России открывает предприятие в зоне с низкими налогами. Вместе с ней он открывает еще одно предприятие, в капитал которого вкладом будет являться оборудование из оффшорной зоны.
В этом случае налог на товар не предусмотрен, таможенные пошлины также отсутствуют. Еще одни принцип работы – трансфертное образование цен.
Производство продукции находится на оншорной территории, а продается оффшорной зоне. Представители этой зоны перепродают товар по цене рынка.
Таким образом, вся прибыль остается в оффшоре и не облагается налогами. Оффшорные компании закупают продукцию в одном государстве, а перепродают в другое. То есть прибыль остается у них.
Существует множество схем действия оффшора. Чтобы выбрать правильную, необходимо проконсультироваться со специалистами в этой сфере.
В настоящее время существует около 60 стран, в которых законодательство разрешает открытие оффшорных зон. Чтобы выбрать правильную, необходимо сравнить все.
Условия для регистрации, размеры налогов не совсем отличаются. При выборе необходимо обратить внимание на минимальное количество учредителей зоны, размер минимального капитала и порядок раскрытия информации о сотрудниках.
Также при выборе страны необходимо проверить, не числится ли она в черном списке у Министерства финансов. Это может привести к тому, что банки откажутся работать с компаниями.
Страны, в которых разрешено открывать оффшорную компанию, делятся на несколько типов:
| С низкими налогами | Оншоры |
| Классические | Налоги отсутствуют полностью |
Регистрация в оншор-предприятии обойдется дороже, но и репутация у нее будет выше. Перед началом регистрации нужно придумать название для оффшора.
Если компания с таким же или подобным названием существует, то в открытии могут отказать. Если регистрирующее лицо посчитает, что ее название оскорбляет, вредит обществу, то на открытие можно не рассчитывать.
Название должно предусматривать правила страны, иметь четкое окончание. Если в ходе деятельности учредитель захочет сменить название, то сперва необходимо одобрить это с регистратором, затем внести изменения в документы.
После того, как название готово, необходимо заняться подготовкой документов. Это касается устава. Он содержит правила ведения деятельности на территории компании-оффшора, виды допустимой деятельности.
Устав оформляется в печатном виде и должен содержать подписи всех учредителей (зарегистрированные юристом). Также в учредительном договоре содержится информация о порядке ведения деятельности, перечислены все собрания акционеров.
После этого нужно подумать о номинальном капитале. Большинство оффшорных стран устанавливает минимальный его размер, влияющий на дальнейшую выплату пошлины (ежегодную). Капитал делится на части, на каждого акционера.
Оффшор имеет как отрицательные стороны, так и положительные. К преимуществам относятся:
Несмотря на все это, имеются и недостатки:
В качестве экспорта и импорта оффшор можно использовать следующим образом — во время осуществления внешнеторговых операций оффшор закупает товар по низкой цене и перепродает его по высокой.
В итоге компания-покупатель получает минимальную прибыль, а весь основной доход достается компании-оффшору. Также оффшор можно использовать в качестве подрядчика.
В этом случае он может оказывать услуги юридического, маркетингового, информационного характера. При составлении отчетов оплата за эти услуги считается как расходы.
Видео: Николай Стариков — Оффшоры
Можно использовать его в качестве инвестиций. Прибыль от этого облагаться налогами не будет. Организация-инвестор вправе вкладывать средства в экономику России.
Для владения недвижимостью оффшор – наилучший вариант. Зарубежное предприятие может являться владельцем недвижимого имущества в Российской Федерации. Интенсивно используются оффшорные компании как перевозчики в страны Зарубежья.
Оффшор используют для нескольких целей — для снижения налогов, в качестве посредника между покупателем и продавцом. Вторая – хранение имущества. При открытии счета за рубежом на имя номинального владельца об имуществе никто не узнает.
Компания, которая прошла регистрацию в одной стране, не может вести в ней деятельность. Организация может вести импортную и экспортную деятельность, также можно принимать заказы от клиентов, поставлять продукцию в указанное место.
За какой период осуществляется проверка кассовой дисциплины налоговыми органами узнайте из статьи: проверка кассовой дисциплины налоговыми органами.
Порядок налоговой проверки ИП, читайте здесь.
Когда начинаются налоговые проверки организации, смотрите здесь.
Чтобы компания-оффшор работала без проблем, необходимо подписать соглашение с соседними странами, чтобы не получилось двойного обложения налогами. Деятельность нужно осуществлять согласно законам страны, в которой расположена компания.
Также компании-оффшоры вправе открывать сколько угодно счетов в банках. У оффшорной компании может быть только один актив – счет в банке.
Чтобы его открыть, нужно предоставить все документы, касающиеся компании, и паспорт. Уведомление о закрытии счета нужно будет отправить в банк.
Компании-оффшоры, открытые в иностранных странах, могут производить инвестиции на территории Российской Федерации, также приобретать имущество любого типа.
Таким образом, оффшор – выгодное действие для ведения деятельности по сниженным налогам. Чтобы открыть компанию в такой зоне, необходимо пройти регистрацию. В той стране, где будет находиться организация, вести деятельность запрещается.
Открытие оффшора имеет массу преимуществ, однако, недостатки также имеются. Чтобы деятельность оффшорных компаний приносила прибыль, необходимо знать все правила ведения деятельности и соблюдать законы страны.
Как осуществляется ликвидация через оффшор
Ликвидация любого предприятия вне зависимости от форм его собственности и иных факторов занимает большое количество времени. Причина тому – необходимость исключения из ЕГРЮЛ, погашение всех задолженностей, проведение процедуры снятия с государственного учета. Альтернативой является реализация процедуры...
Особенности регистрации оффшора
Налоговое законодательство каждый год все более ужесточается. Именно это служит основной причиной использования различных способов ухода от налогов, сборов в государственный бюджет. Одним из самых популярных является регистрация офшора. Данное действие подразумевает под собой регистрацию на территории с выгодным...
Что такое ОЭЗ (особые экономические зоны) в 2020 году
В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются понятия «зоны особой экономики». Что это такое, для чего они нужны и какова их роль – об этом далее. СодержаниеНеобходимо знать Список особых экономических зон в России в 2020 году Опыт в открытии зон особой экономики принадлежит странам Европы. Россия не отстает в этом...