Рубрика: Что такое земельный налог?

Что такое земельный налог?

Если земля находится в собственности, то платой является земельный налог в бюджет. Если участок земли сдан в аренду – то арендная плата.

Содержание

Об установлении ↑

Земельный налог установлен на всей территории нашей страны. Общие правила и нормы, касающиеся этого налога, приведены в гл. 31 НК РФ.

Но так как это региональный или местный налог, то местные власти субъектов федерации могут самостоятельно регулировать порядок и сроки уплаты, а также расширять список льготников, который установлен в этой, же главе.

Но местные закону не могут идти «в разрез» с нормами НК РФ.

 Где введена уплата земельного налога?

Уплата земельного налога введена во всех муниципальных образованиях нашей страны:

  • в городах;
  • в сёлах;
  • в районах;
  • в городах федерального значения Москва и Санкт-Петербург.

Органы власти каждого муниципального образования имеют право самостоятельно регулировать нормативными актами, уплату земельного налога.

О Законе

Основные принципы и сроки уплаты земельного налога, а также льготы, как для физических, так и для юридических лиц, отражены в НК РФ.

Но, например, Законом г. Москвы № 74 расширены категории льготников среди всех субъектов экономической деятельности.

Также и другие субъекты федерации устанавливают свои нормы по оплате налога. В Вологодской области ставки по налогу отличаются от федеральных.

Кто платит?

Земельный налог уплачивают и юридические, и физические лица, которые владеют участками земли на основании вещных прав.

К вещным правам относятся:

  • право собственности;
  • право постоянного пользования;
  • право пожизненного владения.
Налогоплательщики земельного налога (блок-схема)

Фото: налогоплательщики земельного налога (блок-схема)

Объекты

Согласно ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения по земельному налогу, являются:

  • земельные участки, находящиеся в пределах границ муниципальных образований, в том числе в границах городов Москвы и Санкт-Петербурга.

НКРФ установил ограничения, по которым участки земли не признаются объектами налогообложения по данному налогу.

Это участки земли:

  • полностью изъятые из оборота или ограниченные в обороте на законодательном уровне;
  • лесного и водного фонда.

Если собственник владеет таким участком земли, то налог он не уплачивает.

Видео: о земельном налоге

Налоговая база

Земельный налог исчисляется на основании кадастровой стоимости участка. Она определяется на начало каждого налогового периода, то есть года.

До 01 января расчётного года местные власти субъектов федерации должны представить сведения о кадастровой стоимости земли, находящейся в пределах их границ.

Кадастровая стоимость устанавливается на основании данных государственной кадастровой оценки.

Именно поэтому, она может быть различной из года в год. Чтобы точно узнать эту стоимость, нужно обратить в налоговую инспекцию по месту регистрации участка, или воспользоваться интернетом.

На официальном сайте ФНС и Росреестра. По вкладкам по каждому субъекту, можно узнать кадастровую стоимость своего участка.

Как оплачивать? ↑

Оплачивать земельный налог можно разными способами:

  1. За наличный расчёт.
  2. За безналичный расчёт.

Можно пользоваться различными интернет – ресурсами, которые позволяют оплачивать налог в режиме реального времени. Можно и «по старинке» – по квитанции.

Бланк квитанции

Фото: бланк квитанции

Физическим лицам проще – заполненные квитанции им присылает налоговая инспекция. Воспользовавшись этими квитанциями можно заплатить налог через банк, а можно по интернету.

У юридических лиц всё несколько сложнее – рассчитывать налог и заполнять платёжные документы им необходимо самостоятельно. Платежи с бюджетом они осуществляют по безналичному расчёту.

Применяемые ставки

Согласно ст. 394 НК РФ, существует 2 ставки по налогу на землю:

  • 0,3% от кадастровой стоимости;
  • 1,5% от неё же.

Ставка зависит от категории и назначения земель. Ставка 0,3% применяется для земель:

  1. Сельскохозяйственного назначения.
  2. Предназначенных для садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.
  3. Жилого фонда и инженерной инфраструктуры.
  4. Предназначенных для нужд обороны, таможни и безопасности.

Для остальных категорий земель применяется ставка в 1,5% от кадастровой стоимости.

Письмом № 19-27/41-96 от 08.08.2011 г. Минфин ответил на множество вопросов, изложив все пояснения в Приложении.

Как рассчитать?

Для того чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, необходимо кадастровую стоимость умножить на процентную ставку, установленную нормативными актами субъектов федерации, применительно к данной категории земли.

Если налогоплательщик имеет право на льготу, то её нужно учитывать при расчёте.

По земельному налогу есть 2 вида льгот:

  1. Полное освобождение.
  2. Предоставление необлагаемого налогом вычета. Минимальная сумма вычета – 10 000 рублей, но местные власти могут его и увеличить.

Но на законодательном уровне не оформлены инструкции, которые бы помогли рассчитать налог в случае, если кадастровая стоимость участка земли изменилась в течение года.

В таком случае налоговики рекомендуют использовать коэффициент кв земельный налог 2014. Кадастровая стоимость участка может поменяться в течение года по решению суда или по решению комиссии, которая регулирует подобные споры.

Возможны 2 ситуации:

  1. Суд (или комиссия) принял решение об изменении кадастровой стоимости с 01 января какого-либо года. Тогда уплаченный налог просто пересчитывается.
  2. Суд (комиссия) принял решить об изменении цены участка с какой-либо даты. Для расчёта необходимо применять поправочный коэффициент.

Такое мнение высказали финансисты в своём Письме Минфина от 13.03.2013 года № 03-05-04-02/7507. Коэффициент рассчитывается как сумма фактических месяцев владения участком к общему количеству месяцев в году.

Если вещное право возникло до 15 числа, то этот месяц учитывается полностью для расчёта коэффициента. Если вещное право возникло после 15 числа – то не учитывается.

Для самостоятельного расчета налога на землю по кадастровой стоимости можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Собственник участка может подать иск в суд или жалобы в комиссию для пересмотра кадастровой стоимости участка с целью оптимизации налога. Нередко кадастровая стоимость сильно завышена.

Льгота (освобождение)

Федеральным законодательством предусмотрено полное освобождение некоторых категорий юридических лиц от уплаты земельного налога.

Согласно ст. 395 НК РФ, 100%-ную льготу по земельному налогу имеют:

  • учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе нашей страны;
  • организации, владеющие земельными участками. Занятыми государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации;
  • общества инвалидов и другие организации, которые полностью состоят из инвалидов или учредителями которых являются инвалиды;
  • организации народных художественных промыслов. Льгота предоставляется только в отношении участков, которые используются для поддержания и развития местной культуры;
  • резиденты особых экономических зон, если эти участки расположены в этих зонах;
  • управляющие компании по объекту «Сколково»;
  • судостроительные организации, которые являются резидентами промышленно-производственных экономических зон.

Стоит помнить, что льготы предоставляются только в отношении участков, которые используются непосредственно для деятельности таких организаций.

Среди физических лиц 100%-ную льготу по земельному налогу имеют только коренные жители Крайнего Севера, которые используют свои земельные наделы для поддержания и развития их национальной культуры и быта.

Как уже упоминалось, местные власти могут расширить список льготников, как среди юридических, так и среди физических лиц. Чаще всего, к физическим лицам – льготникам добавляют пенсионеров и одного из многодетных родителей.

Когда платить?

Для физических и юридических лиц сроки уплаты земельного налога различны.

Физические лица должны оплачивать квитанции до 01 ноября следующего года. Местные власти могут установить свой срок оплаты, но он не может быть ранее 01 ноября.

Для юридических лиц сроки оплаты другие. Годовой налог должен быть оплачен не позднее 28 февраля следующего года.

Кроме того, юридические лица также уплачивают и авансовые платежи, если это предусмотрено местными властями.

Авансовый платёж рассчитывается и уплачивается после каждого квартала. Федеральное законодательство установило минимальные срок, до которого необходимо их оплатить – в течение 28 дней после окончания квартала.

Местные власти также могут увеличить этот срок на законодательном уровне.

Отчётность

Сдавать отчётность по земельному налогу должны все юридические лица и ИП, владеющие участками земли.

Налоговая декларация сдаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации участка. Сдать декларацию нужно не позднее 01 февраля следующего, после отчётного, года.

Если налогоплательщики – юридические лица и ИП должны уплачивать авансовые платежи по налогу, то расчёты по таким платежам, необходимо сдавать в течение 28 дней после окончания расчётного квартала.

Власти субъектов федерации могут отрегулировать сроки сдачи годовой и квартальной отчётности, но уменьшать их нельзя.

Специфика налога ↑

Для каждой категории налогоплательщиков, федеральным законодательством установлена своя специфика по расчёту и уплате налога на землю.

Для физических лиц

Физическим лицам повезло больше других налогоплательщиков. Сумму налога к уплате им рассчитывают в налоговой инспекции, они же и присылают платёжный документ, который заполнен правильно и по всем правилам.

В случае ошибки, всегда можно предъявить претензии налоговикам. Физическое лицо должно представить в налоговую инспекцию документы на льготу, если у него есть право на льготу.

Срок уплаты также достаточно лояльны – не ранее 01 ноября следующего года. Кроме того, в распоряжении граждан есть множество способов оплаты – через банк, с помощью интернета или терминала.

На официальном сайте ФНС можно узнать сумму по ИНН собственника к оплате, если до 01 мая следующего года не пришло заполненное уведомление.

Более подробно можно узнать в статье: земельный налог для физических лиц.

Для юридических лиц

Юридическим лицам повезло меньше – им всё нужно делать самостоятельно. Рассчитывают налог они сами, заполняют платёжные документы тоже сами.

При заполнении платёжных документов нужно быть очень внимательным, в противном случае, деньги «уйдут» не туда и вернуть их очень сложно.

Не зависимо от того, какую систему налогообложения применяет юридическое лицо, но при ЕНВД и при УСН уплачивается земельный налог.

Для более детального изучения читайте статью о земельном налоге для юридических лиц.

Для ИП

ИП – это одновременно и физическое, и юридическое лицо. Если ИП использует земельный участок в предпринимательских целях, то и налог он рассчитывать и уплачивать, как юридическое лицо.

Как правильно осуществлять оплату читайте в статье: земельный налог для ИП.

Если же участок используется в личных целях, то налог на землю нужно уплачивать в качестве физического лица.

Земельный налог в 2015 году ↑

В 2015 году Минфин планирует вести единый налог на недвижимость, который будет состоять из налога на землю и из налога на имущество.

Если этого не произойдёт, то сам налог на землю может повыситься в 3 раза. Произойдёт это за счёт общей государственной кадастровой оценки земельных участков по всей стране.

В первую очередь, это коснётся участков земли, которые используются для садоводства, огородничества, для ведения личного подсобного и фермерского хозяйства.

То есть, такая реформа «ударит по кошельку» обычных дачников и фермеров. Как утверждают чиновники, такое повышение гарантирует увеличение притока налога в местные бюджеты, так как большая часть земель в нашей стране – это именно сельскохозяйственные.

Видео:  как исчисляется земельный налог

Налог на недвижимость правительство пытается ввести с 2004 года и пока что не ввело. В связи с этим, нужно внимательно относиться к расчёту и уплате земельного налога.

Особенно это относится к физическим лицам – имея задолженности по налогу, нельзя продать свой участок.

Какие есть льготы по земельному налогу ветеранам труда?

Но так как земельный налог – это местный налог, то власти регионов могут расширить этот список, добавив туда, например, ветеранов труда. СодержаниеОбщие сведения Льготы по уплате земельного налога Налоговые льготы по земельному налогу для ветеранов труда в Москве Общие сведения ↑ Согласно п. 5 ст. 390 НК РФ, ветераны труда не...

Какие есть льготы по земельному налогу для физических лиц в 2014 году?

В данной статье представлены данные относительно налогообложения земельных участков, уплаты начисленных обязательств и т. д. СодержаниеОбщие сведения Направления льгот Как платить Часто задаваемые вопросы Общие сведения ↑ Земельный налог относится к категории местных налогов (п. 1 ст. 15 НК РФ). Его плательщиками являются...

Какие есть льготы по земельному налогу инвалидам 2 группы?

Льготные категории граждан, в том числе люди, имеющие вторую группу инвалидности, вправе рассчитывать на поддержку государства и властей на местах независимо от нововведений. СодержаниеОбщие сведения: Льготы на земельный налог в 2014 году: Для оплаты: Льготы на земельный налог инвалидам 2 группы льготы в Москве Какие льготы...

Нужно ли платить налог с продажи земельного участка?

Многие граждане Российской Федерации, продавая земельные участки, находящиеся в их собственности, не знают, как правильно следует рассчитывать свои налоговые обязательства перед бюджетом. Некоторые налогоплательщики, даже непроизвольно нарушая налоговый режим, подвергают себя финансовым взысканиям. СодержаниеСубъекты...

Платится ли земельный налог на садовый участок в 2014 году

Земельным налогом называется вид платежа, осуществляемого в пользу государства физическим или юридическим лицом, владеющим земельным участком. СодержаниеОбщие сведения Пошаговая инструкция оплаты земельного налога на садовый участок в 2014 году Вопросы Общие сведения ↑ Форма владения может быть самой различной: на правах...

Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка?

Участок должен приобретаться под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) с документальным подтверждением разрешенного использования земель и иметь на территории пригодное для проживания строение. СодержаниеЧто нужно знать Оформление налогового вычета в 2014 году: Возникающие вопросы: Что нужно знать ↑ Получение...

Земельный налог для ИП - при УСН, ЕНВД в 2014 году

Земельный налог необходимо уплачивать в следующих случаях: участок находится в собственности у ИП; распоряжение земельным участком происходит на бессрочном основании; земля относится к наследуемому владению. Индивидуальные предприниматели обязаны ежеквартально делать авансовые налоговые взносы за пользование землей....

Какого размера налог на дарение земельного участка?

Если человек решил подарить свой земельный участок кому-нибудь из близких, либо дальних родственников, ему необходимо предварительно ознакомиться с юридическими тонкостями данной операции. СодержаниеЧто нужно знать: Определение налога: Нюансы: Также ему потребуется изучить определённые статьи Налогового кодекса,...

Какие есть льготы пенсионерам по земельному налогу?

Некоторые категории граждан имеют право на получение налогового вычета от кадастровой стоимости своего участка. СодержаниеЧто нужно знать? Как она действует? Часто задаваемые вопросы Льготы по земельному налогу в Москве Есть ли льгота пенсионерам по земельному налогу или нет? Что нужно знать? ↑ 100% льготу по земельному...

Заполнение декларации по земельному налогу

Земельный налог должны оплачивать как физические, так и юридические лица, в собственности которых имеется надел. Он относится к категории местных налогов и регламентируется действующим на территории Российской Федерации гл. 31 НК. Также земельный налог определяется нормативно-правовыми актами, которые издают местные органы...

Что такое налог при покупке земельного участка?

Возможность на вычет предоставляется согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ. СодержаниеКак происходит покупка: Какая сумма налога? Возврат подоходного налога при покупке земельного участка (налоговые вычеты): Она действительна только при покупке земельных участков (или их долей) под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или при...

Какой налог с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет?

Нужно ли уплачивать с такого дохода подоходный налог или нет? СодержаниеОбщие сведения Как рассчитать налог с продажи земельного участка в собственности менее 3-ёх лет Как быть с налоговыми вычетами в 2014 году? Общие сведения ↑ Подоходным налогом облагается получение дохода физическим лицом. Если юридическое лицо получает...

Что такое земельный налог на квартиру?

Должны ли собственники квартир оплачивать налог на землю под их домом? Если должны, то, в каком размере, и с какого года это необходимо делать? СодержаниеОбщие сведения Как оплачивать? Возникающие нюансы Земельный налог на квартиру в Москве Общие сведения ↑ Сумма земельного налога к уплате зависит от его кадастровой...

Как начисляются авансовые платежи по земельному налогу?

Какие особенности и нюансы данной процедуры необходимо обязательно учитывать. СодержаниеЧто нужно знать: Как заполнить: Часто задаваемые вопросы: Что нужно знать: ↑ Земельный налог – перечисление в местный бюджет определенной суммы денег за участок, который находится в собственности физического лица, индивидуального...

Что это такое: кадастровая стоимость по земельному налогу?

Стоимость участка лежит в основе расчетов при выкупе, продаже, аренде и служит базой для начисления земельного налога. СодержаниеОбщие сведения: Где взять кадастровый номер земельного участка? Как узнать кадастровую стоимость? Перерасчет земельного налога: Общие сведения: ↑ Формирование стоимости производится на базе...

Какого размера штраф за неуплату земельного налога?

Неуплата может быть умышленной, а может быть и неумышленной. В этом случае, и штрафы будут разные. СодержаниеЗаконные основания Начисление штрафа (пени) за неуплату земельного налога Изменения 2014 года Снижение штрафа судами благодаря письму Росреестра Законные основания ↑ За нарушение сроков оплаты земельного налога, как и...

Как оплатить земельный налог через интернет в 2014 году?

Можно произвести оплату, используя терминалы оплаты или интернет – ресурсы, позволяющие производить оплату через всемирную сеть. СодержаниеПочему это выгодно? Кто может так оплачивать? Способы оплаты через интернет Почему это выгодно? ↑ Многие банки берут комиссию за проведение оплаты земельного налога. Размер комиссии,...

Все о КБК по земельному налогу

Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлено, что земельный налог должны уплачивать владельцы участков: юридические лица; физические лица; индивидуальные предприниматели. Обычные граждане получают из налоговой инспекции уведомление, в котором указана сумма земельного налога к...

Какие проводки при начислении земельного налога (учет)

Как правильно это сделать, чтобы избежать конфликтов с налоговой инспекцией? СодержаниеЧто нужно знать? Какие проводки в бюджетном учёте Нюансы Что нужно знать? ↑ Величина земельного налога зависит от категории земельного участка. Поэтому целесообразно учитывать плату на землю на тех счетах, на которых учитываются затраты...

Как рассчитать земельный налог в 2014 году?

Как это правильно сделать, чтобы налоговые проверяющие не доначислили налог и пени на него? СодержаниеЧто для этого нужно знать Как рассчитать сумму земельного налога Нюансы Что для этого нужно знать ↑ Чтобы верно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку, а также наличие или отсутствие льгот....

Какие бывают льготы на земельный налог?

Приобретая земельный участок, владелец становится не только собственником территории, но и плательщиком земельного налога. Такой сбор перечисляется в бюджет местного уровня. Его размер устанавливается органами муниципальных образований. СодержаниеЭлементы налогообложения Кто имеет право на льготы по земельному...

Платят ли пенсионеры земельный налог?

На сегодняшний день пенсионеры, владеющие земельными участками на территории Российской Федерации, в обязательном порядке должны платить местный налог. Он перечисляется в бюджет администрации того населённого пункта, в котором он расположен. Органы местной власти самостоятельно утверждают порядок его начисления и уплаты...

Как производиться уплата земельного налога?

Такой налог ещё называют платой за землю. СодержаниеОбщие сведения Порядок уплаты Авансовые платежи Часто задаваемые вопросы Общие сведения ↑ Физические и юридические лица уплачивают земельный налог в бюджеты субъектов нашей страны, так как земельный налог – это местный налог. Уплачивается налог, если участок земли...

Что такое земельный налог с физических лиц в 2014 году?

Этот налог является местным налогом, то есть он регулируется нормативными актами субъектов федерации. СодержаниеПравовая основа Основные элементы Как узнать земельный налог для физических лиц Если есть задолженность Часто задаваемые вопросы Но основные положения, касающиеся уплаты, расчёта и предоставления льгот,...

Какая ставка земельного налога в 2014 году?

В каждом регионе ставка земельного налога может быть разной, поскольку сами субъекты Федерации могут устанавливать ее по своему усмотрению. СодержаниеЧто нужно знать Для юридических лиц Для физических лиц Что касается процентной ставки на земли населенных пунктов Что нужно знать ↑ Положения о ставке налогообложения по...

Страница 1 из 212
 Рубрики
Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх