Рубрика: Что такое аккредитив

Что такое аккредитив

В ряде случаев компании могут сталкиваться с таким понятием, как аккредитив. Рассмотрим, что это такое. Аккредитив пока не широко известен среди российских компаний, но практика его применения постепенно расширяется.

Содержание

Данный вид расчетов предлагает ряд возможностей при выборе платежного инструмента. Благодаря аккредитиву можно произвести быструю оплату, платежи с рассрочкой, акцепты затрат и т. д.

Общие моменты ↑

Определим, что понимают под данным термином и каково его назначение. Рассмотрим, какие нормативные документы являются актуальными.

Необходимые термины

Аккредитивом называют условные денежные обязательства, что принимаются банковскими учреждениями по поручениям приказодателей (плательщиков по аккредитиву).

Виды:

Отзывной Может отзываться (аннулироваться) любой стороной
Безотзывной Не может аннулироваться
С красными оговорками Аккредитив, в соответствии с которым банк-эмитент дает полномочия исполняющему банку проводить авансовые платежи на определенные суммы до того, как будет представлено торговую документацию
Покрытый При нем перечисляются за счет денег плательщиков сумму аккредитивов в распоряжение исполняющих банков на весь период действия аккредитива
Непокрытый Предоставляются права исполнителю списывать суммы в рамках суммы аккредитива

Есть и иные виды:

  • револьверные;
  • резервные;
  • циркулярные;
  • кумулятивные.

Аккредитив является самой безопасной и популярной формой расчета между продавцами и покупателями.

Это безналичные расчеты между сторонами, когда банк плательщиков по поручениями приказодателей берет обязательства по произведению расчетов с бенефициаром. Аккредитив может быть денежным и документальным.

Каково его назначение?

Благодаря аккредитиву можно:

Произвести платежи в пользу бенефициаров (получателей средств по аккредитивам) Указанных в аккредитиве сумм при подаче последним в банковское учреждение документации согласно условиям аккредитива в установленные сроки
Произвести оплату, акцептировать и учитывать Переводные векселя
Передать полномочия иному банковскому учреждению Для произведения таких платежей и оплатить переводные векселя

Аккредитив применяется в качестве форм расчетов в торговых сделок, вместе с авансами, инкассо, открытыми счетами.

В международной практике он применяется как средство финансирования сделок аналогично с банковскими гарантиями.

Действующая нормативная база

Каждая операция с аккредитивом должна проводиться в соответствии с нормами, установленными законодательством.

Главные документы:

  1. ГК России.
  2. Унифицированные правила ICC для рамбурсирования по документарному аккредитиву между банками.
  3. Правила, что опубликованы Международной торговой палатой № 500.
  4. Положение Центробанка России от 3 октября 2002 № 2-П.
  5. Нормативный документ Министерства России от 31 октября 2000 № 94н.
  6. Положение Центрального банка от 1 апреля 2003 № 222-П.
  7. Документ Центробанка от 24.08.2004 . № 36-3/1643.
  8. Письмо Президиума ВАС от 15.01.1999 № 39.

Правовые нормы таких документов не распространяются на расчеты по аккредитиву с участием нерезидента (при расчетах валютой). В ГК также есть только общие понятия. Технические нормы отражаются в Положении 2-П, 222-П.

Возникающие нюансы ↑

Рассмотрим, какой придерживаться при составлении аккредитива схемы. А для этого стоит выяснить, какой бланк является актуальным и что именно пишут в пустых полях документа.Как выглядит бланк?

Формирование заявления

При подготовке заявления на открытие аккредитивов можно воспользоваться программой. Порядок действий:

  • откройте «заявление на открытие аккредитивов».

Определенные поля уже заполнены автоматически. Если поле имеет белый фон, данные в него вносят вручную. Поле серого фона заполняют пользователи, выбрав показатели из перечня. Хотя возможно и автоматическое отражение реквизитов документации.

  • далее отражают реквизиты документа:
Пункт «Номер» Может при необходимости меняться. Нумерация ведется с начала года
Можно изменять и дату По умолчанию система заполнит пункт автоматически текущей датой
Указывают вид аккредитивов -
Прописывают сумму -
Заполняются данные о плательщике Его банк, БИК и корреспондентский счет будет отражен в автоматическом режиме
Отражают данные о получателе ИНН, счет, наименование компании
Пишут период В течение которого будут действовать аккредитивы
Если банковское учреждение не является исполняющим Отражают реквизиты исполняющего банка в соответствующем поле
Отражаются условия оплаты С акцептами или без таковых
Указывают контакты лиц Что уполномочены принимать решения по сделкам (прописывают вручную или выбирают из справочника ответственных лиц)
Пункт «Вложения» Должен содержать списки дополнительных файлов, что прилагаются к заявлению
Обязательно указывают данные о товарах, условиях и предоставленной документации Дата договоров, сроки отгрузки, периоды подачи документов

Далее стоит перечислить документы, против которого будет проведено выплату по аккредитивам. Указывают ряд дополнительных условий согласно составленному контракту.

Прописывают стороны, что будут оплачивать комиссию по аккредитиву. Указывают название банков-эмитентов, номер счета, с которого списываются деньги, размер суммы, что покроет аккредитив.

Далее желательно проверить документ (еще до того, как он будет сохранен).Системой будет проверено, нет ли ошибок.

Как это подтвержденный?

Безотзывной аккредитив может быть подтвержденным и неподтвержденным.

Подтвержденным называют аккредитив, при котором можно повысить надежность платежей, поскольку к ответственности банков, что открывали аккредитив, добавляют ответственность иного банковского учреждения, что его подтверждает.

Необходимое условие – подтверждение аккредитивов крупными первоклассными банками, когда банки-эмитенты не считаются корреспондентами банка России. Условие подтверждения аккредитива включают в договор.

Образец заполнения

Основываясь на заявление об открытии аккредитива, обслуживающие банки составляют аккредитив на бланках, что имеют форму 0401063.

Если список документов, что отражаются в аккредитиве, большой, готовят приложение к аккредитиву в произвольной форме.

При заполнении стоит придерживаться определенных правил в соответствии с ОКУД.

Прописывают номер аккредитива Если он представлен больше, чем 3 цифрами, тогда аккредитив осуществляют через расчетные сети ЦБ РФ, отразив 3 последние разряда номера
Дата должна иметь такой формат ДД.ММ.ГГГГ (возможно указание месяца прописью)
В графе «Вид платежа» Способ произведения платежа – посредством почты или телеграфом. В иных ситуациях пункт не заполняют
Сумму пишут с начала строчки С заглавных букв. Сокращения не допускаются
Далее отражают сумму цифрами -
Стоит указать ИНН, название плательщика Дополнительно пишут название и месторасположение филиалов кредитных фирм, что обслуживают плательщиков, номера лицевых счетов
Отражаются номера лицевых счетов плательщиков в кредитных организациях Филиалах и учреждениях Банка РФ, что формируется согласно правилам ведения бухучета
Отражается название и месторасположение кредитной фирмы Филиалов кредитных фирм и учреждений банка РФ, чей БИК прописывается
Пишут БИК Банковского учреждения плательщика
Отражают номера счетов Банковских учреждений плательщиков
Пишут реквизиты банка получателя и БИК А также номера счетов банков получателей
Далее проставляется ИНН Название получателя денег
Ставятся номера лицевых счетов Если проводится операция по покрытым аккредитивам, пишут номер, что формируется согласно правилам ведения бухучета в Банке РФ и кредитном предприятии
Обязательно проставление шифра (08) При заполнении вида операции
Кодовые назначения платежей не заполняют Пока не будет указания Банка РФ
Не вносятся сведения и в резервное поле Пока не будет указания Банка РФ
Указывается Сколько действует аккредитив и его вид.
Прописывают условия оплаты -
Далее следует название товара Номер и дата контракта, сроки отгрузки, грузополучатели и место назначения
Название документов Против которых осуществляют выплату по аккредитиву, должно быть точным и полным
Отражение дополнительных условий Может быть произвольным
Далее указываются номера счетов получателей На которые будут зачисляться деньги. Данный пункт содержит реквизиты банковского учреждения, что обслуживает получателей денежных сумм

Ставится печать, подпись уполномоченного лица банковского учреждения, что является эмитентом, а также лица, что вправе подписывать расчетную документацию.

В следующем пункте указываются отметки банков плательщиков. Ставится штамп кредитной компании, филиала такой компании, учреждения Банка РФ. Далее следует дата и подпись ответственных исполнителей.

Отличия аккредитива и инкассо ↑

Инкассо является форматом финансовых операций, в соответствии с которым банки-ремитенты не несут ответственность перед своими заказчиками.

Согласно условиям осуществления аккредитива банки берут на себя обязанность в отрасли произведения перечислений взыскателю. Аккредитивы являются более надежными, поскольку банками проверяется вся документация лично.

Если проводят расчет по инкассо, платежи могут быть отозваны в любое время. Безотзывные аккредитивы могут отменяться только тогда, когда есть согласие на проведение процедуры каждой стороны.

При инкассо сначала отправляют товар, а затем в банки получателей направляют инкассовые поручения с документацией. Получатели сами принимают решение, устроит его такой товар или стоит ли соглашаться его оплачивать.

Но при этом документация на продукцию не выдается покупателям до той поры, пока не будет дано согласие на оплату товара.Если имеет место аккредитив, схема будет несколько иной. Аккредитивы составляются в пользу продавцов, а затем отправляют товар.

Их нельзя отозвать, изменить, если на это не дает согласие продавец. То есть, невозможно приостановление сделки или отказ от произведения платежа. Чтобы получить деньги, продавцы представляют банкам только требуемую по аккредитиву документацию.

Денежные средства не будут перечисляться, если документация не подтвердит выполнение продавцами условия, заявленные в аккредитиве. Аккредитив – альтернатива инкассо при произведении внешних торговых расчетов.

Документарным товарным аккредитивом считают безусловные права на взыскание и получение валютных платежей экспортерами за отгруженную продукцию с банков импортеров против представления документации в свои банки.

В отличие от такого аккредитива, товарной инкассо не имеет связи с любым собственным валютным обязательством банков импортеров и банков экспортеров.

Существенное отличие – оплату внешних торговых поставок осуществляют, когда:

Проведено полный контроль Экспортной продукции импортерами
Проверено присланные внешние торговые документы И того, соответствуют ли они отгрузкам, что фактически произведены
Получено согласие импортеров на оплату И акцепт товарораспорядительной документации на отгруженные в его адрес товары

Инкассо более выгодно применять импортерам, тогда как аккредитив – экспортерам.Если сравнивать расчеты по импортным контрактам в виде предоплаты и аккредитива, последняя имеет больше плюсов.

Платеж осуществляется исключительно против документации, что удостоверит выполненную отгрузку продукции или предоставление услуг.

Возможен более тщательный контроль такой документации независимым и компетентным банковским работником.

Надеемся, нам далось разъяснить простым языком, что это аккредитив. Такое денежное обязательство все больше распространяется у нас в стране, а значит, особенности, что касаются данной темы, стоит знать в обязательном порядке.

Больше нюансов подготовки документации можно выяснить, изучив саму нормативную документацию. Но при этом не забывайте следить за нововведениями, которые периодически вносятся в законодательство.

Особенности пользования документарным аккредитивом

Есть определенные особенности, которые нужно учитывать при пользовании документарным аккредитивом. Разберемся, какие понятия нужно изучить, на какие нормативы ссылаться. Определим, какие нюансы расчета в такой форме есть во внешней, международной торговле. Каждая компания желает иметь уверенность в том, что ее права,...

Какие существуют виды аккредитивов

Есть несколько видов аккредитивов. Разберемся, какие существуют в международной практике, а какие используются у нас в стране, что они собой представляют и когда открываются. Если компания пытается установить новые взаимоотношения с контрагентом, есть риск потери денежных сумм при подготовке договора с незнакомой...

Что такое безотзывный аккредитив

Расчеты аккредитивами представляют сторонам сделки гарантии исполнения обязательств. При этом не важны юрисдикция и границы. Из всех видов аккредитивов при оплате торговых операций чаще всего применяется безотзывный аккредитив. Наиболее удобной и выгодной формой расчетов при бартерных сделках для российских экспортеров...

Что такое аккредитив при покупке недвижимости

Приобретению недвижимости завсегда сопутствуют большие риски. Избежать таковых можно посредством применения аккредитивной схемы расчетов. Что представляет собой аккредитив при операциях купли-продажи недвижимого имущества? Для покупателей и продавцов недвижимости одним из наиболее актуальных является вопрос...

Что такое банковский аккредитив

При торговых операциях используются разные способы оплаты. Если участники сделки находятся в разных странах, удобнее использовать аккредитивную схему. Но применять метод удобно и внутри страны. Что же такое банковский аккредитив? Предпринимательство предполагает наличие определенных рисков в процессе получения прибыли....

Что такое безакцептный аккредитив

Все большее количество различных расчетов осуществляются только лишь на безналичной основе. Потому аккредитив находит себе все большее применение в сфере денежных расчетов между покупателями и продавцами. Сам по себе аккредитив бывает различных видов – большая часть информации по этому поводу отражается в Гражданском...

Что такое покрытый аккредитив

Процедура расчета между юридическими лицами почти всегда осуществляется именно безналичным расчетом. Данная процедура имеет свои особенности, осуществляется в соответствии с законодательными актами. Почти во всех без исключения случаях используется специальный денежный аккредитив. Он представляет собой платежный...

Что такое авизование аккредитива

Важным этапом применения аккредитивной формы расчетов признается авизование. Так проверяется подлинность данных, и продавец извещается об открытии аккредитива. Но что именно такое авизование аккредитива? Авизование открытых аккредитивов должно происходить по строго обозначенным правилам. Тем не менее, российские банки...

Особенности открытия непокрытого аккредитива

В статье будет идти речь об аккредитиве. Что это такое, для чего необходим, каким образом его открыть, и какова его роль – далее. Основным преимуществом расчета с помощью аккредитива является надежность. СодержаниеВажные аспекты Схема непокрытого аккредитива Банк дает гарантию, что платеж пройдет только после предъявления...

Как оформляется расчет по аккредитиву

Сегодня одним из способов осуществления расчетов безналичным расчетом является использование аккредитива. Он представляет собой документально оформленное обязательство по выплате некоторой суммы денег. При этом стоит помнить о большом количестве самых разных нюансов, с которыми связано использование аккредитива. На...

Что такое аннулирование аккредитива

Открытие аккредитива вовсе не означает, что он будет исполнен стопроцентно. Случаются ситуации, когда аккредитив отменяется. Что представляет собой процесс аннулирования аккредитива? В зависимости от вида аккредитива различаются и возможности его аннулирования. СодержаниеОсновные моменты Порядок аннулирования...

Что такое резервный аккредитив

Англо-саксонские страны активно пользуются резервным аккредитивом как способом предотвращения неплатежей. В России такой инструмент известен мало и прежде всего из-за непонимания его сути. Что же такое аккредитив резервный? Резервный аккредитив это особый гибрид банковских инструментов. В нем объединены документарный...

Как оформляется открытие аккредитива

При заключении международных контрактов на приобретение товара, для плательщика существует определенный риск. СодержаниеБазовые моменты Порядок открытия аккредитива Застраховать себя от недобросовестного партнера поможет аккредитив. Поэтому очень важно понять, как оформляется открытие аккредитива. Базовые моменты ↑ С...

 Рубрики
Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх