Рубрики

Какие изменения для ООО произошли по УСН в 2016 году

Благодаря упрощенке величина уплачиваемых в бюджет налогов может быть существенно уменьшена. Но необходимо максимально внимательно относиться к данному режиму, соблюдать все условия его применения.

Содержание

Также нужно помнить, что каждый год налоговое законодательство претерпевает изменения. Это касается также УСН.

Что нужно знать ↑

Прежде, чем приступить к использованию упрощенной системы налогообложения, необходимо максимально подробно ознакомиться с законодательством, а также критериями применения данного режима.

Так как нарушение может привести к серьезным проблемам с налоговой инспекцией и даже серьезным штрафам, пеням. Кроме того, ФНС имеет право провести камеральную проверку.

При переходе на УСН необходимо максимальное влияние уделить следующим моментам:

  • объект налогообложения;
  • нормативная база;
  • отчетность.

Выбор объекта налогообложения

Рассматриваемый режим работы с налогами предусматривает множество льгот. ИП, юридическое лицо в процессе перехода на УСН или уже во время его использования, имеет право выбрать объект налогообложения.

Данное право предоставляется на основании гл.№26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Она гласит, что величина налога рассчитывается с учетом следующих величин:

  • доходы;
  • доходы, из которых вычтены расходы.

Прежде, чем выбрать какой-либо вариант, руководителю необходимо все хорошо просчитать. Так как процентная ставка по данным видам объектов различается в разы.

Ставка налога при использовании «доходы» составляет 6%. Различные расходы, понесенные в течение всего отчетного периода, не учитываются.

Но в то же время налоговую базу можно сильно уменьшить:

На общую взносов в ПФР Ст.№346.21 НК РФ
На сумму, составляющую пособия по временной нетрудоспособности П. 3 ст.№346.21 НК РФ

В то же время общая сумма вычетов при использовании в качестве объекта доходов не может составлять более чем 50% от суммы исчисленных налогов.

При этом не предусматривается уплата минимального налога. Перенос убытков в будущий отчетный период также невозможен.

Если же в качестве налогооблагаемого объекта выбирается «доход минус расход», то размер ставки составит целых 15 %. Основанием для этого служит ст.№346.20 НК РФ.

Но в некоторых регионах местные налоговые службы ставку по данному объекту могут снизить до целых 5%. При вычислении налоговой базы ставка применяется к доходам, из суммы которых вычтены понесенные в течение отчетного периода расходы организации.

Использование данного объекта налогообложения имеет свои особенности:

Имеется перечень расходов-исключений, которые не могут быть вычтены Ст.№346.15 НК РФ
Если сумма единого налога по итогам отчетного периода оказалась меньше, чем размер налога минимального, то ИП или же организации все равно придется заплатить его П.6 ст.№346.18 НК РФ

Величина минимального налога, обязательно к уплате в любом случае, составляет 1% от всего полученного дохода.

Выбирать какой-либо объект налогообложения необходимо только исходя из расходов, которые могут быть вычтены из доходов согласно налоговому законодательству.

Например, в случае, когда величина доходов равна расходам, или же чуть больше их, выбор объекта «доходы минус расходы» вполне обоснован. В этом случае необходимо будет заплатить лишь 1% налога от прибыли.

Отчетность

Отчетность организации или же ИП сильно зависит от большого количества самых разных факторов:

  • ИП на УСН без работников;
  • ИП на УСН с работниками;
  • отчетность организаций на УСН.

Если индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, и при этом наемные работники отсутствуют, отчетность минимальна.

Она включает в себя:

Документ Сроки
Налоговую декларацию Обязательно должна подаваться один раз в год, до 30.04
Документ, содержащий информацию о среднесписочной численности сотрудников Предоставляется раз в год до 20 января
Книгу учета доходов и расходов – КУДИР С 01.01.13 г. её ведение не регламентируется законодательством

В случае, когда индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность и нанимает работников по трудовому договору, его отчетность в налоговые органы несколько отличается.

Требуется предоставлять в ФНС:

  • декларацию до 30.04 года, следующего за отчетным;
  • документ о среднем количестве нанятых работников – до 20.01 года, следующего за отчетным;
  • КУДИР (книгу учета доходов и расходов)- с 2013 года не обязательно;
  • справку по форме 2-НДФЛ до 31.03;
  • ежеквартальные сведения по работникам;
  • отчетность в Пенсионный фонд.

Очень важно помнить, что использование УСН ИП допустимо только в том случае, если суммарное количество нанятых работников не превышает 100 человек.

Различного рода предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения, также обязаны предоставлять в ФНС отчетность.

Причем в независимости от того, имеются ли наемные работники, или же нет. Отчетность включает в себя следующее:

  • декларацию;
  • 2-НДФЛ;
  • документы, содержащие индивидуальные сведения о нанятых работниках:
  • КУДИР (с 2013 года данный документ предоставлять не обязательно, но желательно);
  • справка о среднем количестве нанятых работников;
  • 4-ФСС – отчетность в ФСС (Фонд социального страхования);
  • РСВ-1 – отчетность в ПФ (Пенсионный фонд).

Сроки сдачи отчетности для ООО УСН в 2016 году изменились – необходимо в обязательном порядке помнить об этом всем руководителям предприятий.

Так как соблюдение установленных сроков позволит избежать избавить организацию от внимания со стороны надзорных органов.

Нормативная база

Упрощенная система налогообложения представляет собой специализированный налоговый режим. Его использование предусматривается гл.№26 НК РФ.

Индивидуальный предприниматель или же организация имеют право перейти на УСН только при выполнении следующих важных условий:

Содержание Нормативный акт
В течение 9 месяцев коммерческой деятельности года, по истечении которого ИП или же юридическое лицо желает перейти на УСН, суммарное количество доходов не превысило сумму в размере 15 млн. рублей Ст.№248 НК РФ
Средняя численность наемных сотрудников не превышает 100 человек Федеральный закон от 29.06.04 №58-ФЗ
Величина остаточных средств, которые подвергаются амортизации, а также различного рода нематериальных активов (амортизируемое имущество) – не более 100 млн. рублей Федеральный закон от 31.12.2002 г. №191-ФЗ

Ограничения по численности работников касаются всех видов деятельности. В то же время доходы учитываются только по тем видам деятельности, которые подпадают под ОСН.

Специальные режимы при этом не учитываются. Некоторые организации, ведающие определенный вид деятельности, использовать УСН не имеют права.

После перехода на УСН, предприятие может не уплачивать следующие налоги:

  1. ЕСН.
  2. НДС.
  3. Налога на прибыль и имущество.

ИП также может воспользоваться налоговыми льготами. На налогоплательщики данного типа на УСН не уплачивают:

  1. НДФЛ.
  2. НДС.
  3. Единого социального налога.

Вместо обозначенных всех выше сборов вводится всего один – единый налог.

Что изменилось по упрощенной системе налогообложения для ООО ↑

Федеральная налоговая служба относится к организациям и ИП, использующим упрощенный налоговый режим, не менее внимательно, чем к остальным.

Потому необходимо выполнять все требования законодательства. Каждый год оно претерпевает изменения, именно поэтому данный вопрос достаточно серьезный.

Например, для ООО на УСН в 2016 году изменилось НДС – это очень важно учитывать. Так как ошибка в выплате налогового сбора часто приводит к камеральной проверке.

Декларация

В 2016 году были введены некоторые новшества, касающиеся налоговой декларации. Наиболее важное касается сроков её подачи:

  • если в установленный срок декларация не была подана в соответствующие органы, то в отношении предприятия или же ИП может быть проведена камеральная проверка на основе уже имеющихся в налоговых органах документов.

Также внесены поправки в ст.№92 и ст. №93 НК РФ.

Согласно им, при проведении камеральной проверки на основании ошибок, имеющихся в поданной декларации, налоговики имеют законное право осуществлять осмотр:

  • документов;
  • различного рода предметов;
  • помещений;
  • территорий.

Установленные лимиты

Согласно действующему законодательству организация или же индивидуальный предприниматель имеют право на использование упрощенной системы налогообложения, только если соблюдены определенные лимиты.

В противном случае право на применение УСН теряется. Каждый год данный лимит претерпевает некоторые изменения.

Видео: как перейти на режим УСН?

В 2016 году коэффициент, используемый для расчета данного лимита, составляет 1.147. Исходя из этого, не сложно посчитать лимит доходов – он составляет 68.82 млн. рублей.

Если величина доходов за определенный налоговый период будет больше, то использование упрощенной системы налогообложения невозможно.

Уплата налога на имущество

Ранее ИП и организации, использующие УСН, не были обязаны платить налог на имущество. С 01.01.15 г. это вменяется в обязанности:

Для организаций Налоговая база определяется в зависимости от кадастровой стоимости (п.2 ст.№346.11 НК РФ)
Для индивидуальных предпринимателей Обязательна уплата налога на имущество, включенного в специализированный перечень (п.7 ст.№378.2 НК РФ)

Сроки налоговой проверки

Сроки проведения проверки предприятий и индивидуальных предприниматели, использующих УСН, в 2016 году зависят от большого количества факторов.

Данное мероприятие может занимать от 4 до 6 месяцев в следующих случаях:

  • ФНС получило информацию о том, что нарушено налоговое законодательство;
  • на территории предприятия случился потоп, пожар или иное ЧП;
  • имеется несколько обособленных подразделений;
  • иные обстоятельства.

Стандартная налоговая проверка осуществляется в течение не более двух месяцев.

Другие изменения

Также в 2016 году налоговое законодательство, касающееся УСН, претерпело множество иных изменений:

  • упразднена возможность списывания товаров методов ЛИФО;
  • по выданным организациям на УСН кредитам проценты более не нормируются;
  • можно списать отступные.

Необходимо максимально внимательно следить за изменениями законодательства.

Так как в случае нарушений ФНС может доставить много неприятностей индивидуальному предпринимателю или же организации, использующей УСН.

Тем более, если в действительности имеются какие-либо нарушения, за которые положено наложение штрафов, начисление пеней.

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх