Рубрика: Что такое ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Что такое ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Для того чтобы разобраться в особенностях использования ЕНВД, стоит изучить все про такую систему. Что содержат законодательные акты, в которых оговорен порядок перехода и применения режима?

Содержание

Какие нюансы должен знать налогоплательщик, который исчисляет налог, работая на данном режиме налогообложения?

Общие сведения ↑

Какая расшифровка буквенного сочетания ЕНВД и что говорится в Налоговом кодексе об использовании вмененки?

Определения

Аббревиатура ЕНВД означает единый налог на вмененный доход.

Если говорить простыми словами, вмененка представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с той прибыли, что получена по факту, а с вмененного дохода, то есть такого, что предполагается получить.

Режим можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН.

Характеристика режима

Есть случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД. Не могут переходить на вмененку:

  • крупные налогоплательщики;
  • организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения;
  • образовательные учреждения, медицинские;
  • фирмы, в которых работает более 100 человек;
  • предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в ст. 346.26 НК);
  • фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, что облагается таким видом налога.

Прекратить применение вмененки можно, если:

  • компания прекратила вести определенную деятельность;
  • организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;
  • уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается фирма.

Основные ограничения для использования налоговой системы:

В сфере общественного питания Площадь торгового зала (не должна быть более 150 м.кв.)
Транспортные услуги Лимит площади автопарка
Гостиничный бизнес Спальных посещений и т. д

Переход на ЕНВД возможен с момента постановки на учет организации или с начала следующего налогового периода в отделении налоговой по месту регистрации компании.

В момент регистрации стоит указать вид деятельности, а также его код согласно ОКВЕД, что утвержден Приказом Российского стандарта № 14-ст от 31 января 2014 года.

Перечислим виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД:

  • предоставление бытовых услуг;
  • ветеринарных услуг;
  • проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;
  • автостоянка;
  • оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;
  • осуществление розничной торговли;
  • бизнес, связанный с общепитом;
  • размещение наружной рекламы, ее распространение;
  • предоставление в аренду торговых мест.

Полный перечень содержит гл. 26.3 НК. Особенности налогообложения: уплачивается только единый налог, при исчислении которого неважно, была в компании прибыль или нет (ст. 346.29 НК).

Фирма на ЕНВД получает освобождение от исчисления и уплаты таких налогов:

  1. На прибыль.
  2. На имущество.
  3. Единого социального налога.
  4. НДС (это не касается таможенного и агентского налога).

Взносы в ПФР и ФОМС платятся по общим правилам. Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

Видео: ЕНВД от А до Я

Есть обстоятельства, когда потребуется и перечисление налога на землю и других сумм, указанных в ст. 346.26 НК.
Предприятия имеют право получать пособия по временной нетрудоспособности.

Фирма вправе самостоятельно формировать учетную политику. При расчетах сумм налога учитываются физические показатели, базовая доходность. Обязательной для ведения является кассовая книга.

В том случае, когда ЕНВД совмещается с другим режимом, придется вести раздельный учет. Расходы необходимо делить в пропорции с доходами от остальных систем налогообложения.

Сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

  • на страхование в Пенсионный фонд;
  • на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;
  • суммы пособий по временной нетрудоспособности;
  • суммы на личное страхование.

Единый налог на вмененный доход взимается методом:

  • расчетов, что основываются на обработке статистики о деятельности фирмы;
  • расчетов, что основаны на обработке данных налоговых структур о поступивших суммах;
  • расчета, при котором используются данные базовой доходности и физического показателя.

Нормативная база

Правила использования ЕНВД оговорены во 2 части НК России (от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ в редакции от 8 марта 2015 года).

Объекты налогообложения, база налога определяются в соответствии во ст. 346.29. Ст. 346.27 дает определение системы ЕНВД.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение налогом вмененки, расширены Законом 101-ФЗ. Правила уменьшения суммы налога описаны в ст. 346.32 п. 2 НК.

Порядок предоставления отчетности указан в документе МНС России от 12 ноября 2002 года № БГ-3-22/648.

Применение системы налогообложения ЕНВД ↑

Применяя ЕНВД, плательщик налога может нарастить обороты, при которых нет необходимости увеличивать базу и рост налога. Также фирмы не обязаны применять ККМ, если выручка выражена в наличных.

Но бывает, что такая налоговая система оказывается невыгодной, если совмещаются несколько видов деятельности, одни из которых облагаются налогом вмененки, а другие – налогом УСН или ОСНО.

Возникают сложности при ведении раздельного учета, в котором неопытный предприниматель или бухгалтер не всегда может справиться.

Разберем некоторые особенности использования ЕНВД, без знания которых при ведении бизнеса не обойтись ни одному плательщику налогов.

Отчетный период

Налоговый период устанавливается как квартал. Декларация предоставляется в налоговые органы до 20 числа того месяца, что следует по окончанию отчетного периода.

Остальные справки подаются в соответствии с правилами того режима, который используется вместе с ЕНВД. Стоит учесть, что плательщики единого налога по вмененке получают освобождение от подготовки отчетности бухгалтерии.

Обязательно или добровольно?

ЕНВД до 2013 года был обязательной налоговой системой, с начала 2013 года его можно применять добровольно. Плательщики налога имеют возможность решать, переходить на ЕНВД с начала нового года или нет.

Совершенствование вмененки

Власти внесли ряд изменений в режим ЕНВД.

К примеру:

  1. С начала июля 2015 года будет введено новую форму декларации для предприятий и ИП, что работают на ЕНВД. Возможно, отчет нужно будет сдавать по итогам третьего отчетного периода.
  2. Продавцам товара, что осуществляют реализацию и выдачу в разных местах, не разрешается использовать вмененку. Это правило распространяется и на случаи, когда средства у покупателей берутся в том же месте, где было продемонстрировано продукцию.
  3. Если уплачиваются взносы по фиксированным ставкам, организация имеет возможность уменьшить сумму налога только в том периоде, когда он перечислялся.
  4. С 2014 года вмененщики должны перечислять суммы налога на имущественные объекты.

Особенности специального налогового режима в Москве ↑

ЕНВД в Москве не применяется. Даже в тех регионах, где в 2012 году такая возможность предоставлялась, с начала 2013 года она отменена (часть 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.12 г. № 45).

Возникающие вопросы ↑

Какие вопросы беспокоят вмененщиков и тех, кто собирается использовать ЕНВД?

Если у вас интернет-магазин

Выяснить, облагается ли деятельность интернет-магазина ЕНВД, бывает не так просто. До 2013 года налогоплательщики либо могли использовать специальный режим, либо нет.

После того, как у фирм появилась возможность выбирать систему налогообложения самостоятельно, определиться стало сложнее. Преимущества выбора ЕНВД при ведении онлайн-бизнеса:

  • снижается налоговая нагрузка;
  • нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику.
  • не нужно вести налоговый учет (а только учет физических показателей).

Недостатки:

  1. Стоит обратить внимание на такой момент: занимает ли магазин большое помещение и имеет ли небольшую прибыль. Если да, то платить полную сумму налога будет трудно. Упоминания интернет-ресурсов в законодательстве нет, но не стоит это правило игнорировать.
  2. Нельзя подать нулевую отчетность вмененки, если магазин не вел деятельность.
  3. Необходимо вести раздельный учет при совмещении нескольких видов деятельности.

Согласно Письму № 03-11-11/77 от 07.03.12, в случае отсутствия стационарных сетей деятельности онлайн-магазина, продажа по каталогу розничной торговлей не считается. А значит, облагаться налогом ЕНВД не может.

Правило не действительно в том случае, когда розничную торговлю продукции по каталогам или на интернет-сайте осуществляют с помощью стационарных точек.

Видео: ЕНВД

Если фирма реализует товар с помощью специального терминала, что находится на территории стационарного объекта, возможность применять ЕНВД будет, если расчет осуществляется в этом же месте.

Если через терминал только заказывается продукция, деятельность не считается розничной торговлей, а значит, и переход на спецрежим невозможен. Рассмотрим такой вариант, когда компания продает мебель по каталогу, что расположен на онлайн-сервисе.

Такую деятельность перевести на ЕНВД не получится (Письмо Минфина РФ от 4 декабря 2012 года № 03-11-11/357), так как в соответствии со ст. 346.27, такой бизнес не относится к розничной торговле.

Не сможет перейти на вмененку и предприятие, которое осуществляет реализацию и доставку заказа покупателям, а также если продается продукция собственного изготовления.

Использование ЕНВД допускается в том случае, когда ведется розничная торговля по образцам интернет-страниц, но через объекты торговли, что считаются стационарными точками.

Как быть с НДС

В соответствии с законодательством, налогоплательщики вмененки не должны перечислять НДС. Но есть ряд исключений, когда организации исчисляют НДС и предоставляют соответствующую отчетность.

Не платится НДС при импорте товара. Есть отличия определения сумм НДС при ввозе продукции со стран ТС и других государств.

В первом случае контроль осуществляется представителем налогового органа, а отчет сдается до 20 числа следующего после ввоза месяца. Готовится заявление о ввозе и уплате косвенных налогов.

Если товар импортируется с остальных стран, то стоит руководствоваться Приказом Таможенного комитета от 7.02.01 года № 131. НДС будет выступать как таможенный платеж.

Пока сумма налога не будет перечислена, таможенные структуры не выдадут продукцию. НДС уплачивается, если компания выступает налоговым агентом:

  1. При покупке работ и услуг у иностранных организаций, которые не зарегистрированы в налоговых структурах РФ. Это касается монтажных и строительных работ, услуг по сборке и переработке, техническому обслуживанию и т. д.
  2. При аренде государственных имущественных объектов (федеральных, муниципальных) в соответствии со ст. 161 НК РФ.
  3. Осуществляется продажа особых имущественных объектов (конфискованного бесхозяйного, изъятого имущества).

Перечисляется НДС, если фирма на ЕНВД выставила счет-фактуру покупателю, в котором выделено сумму налога на добавленную стоимость.

Обязательство по уплате налога на добавленную стоимость возникает у плательщика ЕНВД в том случае, если фирма ведет деятельность, которая не облагается единым вмененным налогом.

Все нюансы начисления НДС не четко прописаны в нормативных актах, поэтому стоит внимательно изучать каждый конкретный случай.

ЕНВД – система, при которой компания имеет как преимущества, так и недостатки. Чтобы понять, что предпочтительней – ЕНВД, УСН или патент, проведите предварительные расчеты сумм налога к уплате.

Чему равна базовая доходность при ЕНВД (таблица) в 2016 году

ЕНВД упрощает ведение отчётов по налогам как в организации, так и у индивидуального предпринимателя, и ускоряет процедуры проверки. СодержаниеЧто нужно знать Таблица базовой доходности ЕНВД на 2016 год Как рассчитать показатель Подача заявления о намерении использовать ЕНВД при ведении налоговой отчётности по определённом...

Значение кода тариф в РСВ-1 при ЕНВД в 2016 году

С 2016 года все предприниматели, работающие в рамках ЕНВД, обязаны заполнять и представлять в ПФР единую форму – РВС-1, которая отражает все начисленные и внесенные страховые выплаты по ОМС и ОПС (Постановление ПФР №2п, 2014). Такой подход к вопросу начисления и уплаты страховых взносов весьма удобен: администрирование платежей...

Сколько составляет ставка ЕНВД (единого налога на вмененный доход) в 2016 году

Одним из самых удобных налоговых режимов на сегодняшний день является ЕНВД. Он представляет собой систему, работа с которой позволяет оптимизировать компании или же индивидуальному предпринимателю все расходы на выплаты в бюджет. Данный режим чрезвычайно удобен, хотя его применение связано с большим количеством...

Как заполняется налоговая декларация по ЕНВД в 2016 году

Как правильно заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД в 2016 году? Какую форму использовать, какие сведения стоит вписать в документ, когда подать в ФНС – рассмотрим ваши основные действия. В этом году внесено достаточно правок в законодательные акты. Утверждено также новую форму декларации ЕНВД. СодержаниеОбщие...

Розничная торговля при ЕНВД в 2016 году

Каков порядок использования ЕНВД при осуществлении розничной торговли в 2016 году? Когда может применяться режим, какую формулу использовать при определении размера налога и как проводятся расчеты? Если компания или ИП занимается деятельностью в части розничной торговли вне магазина или на стационарной точке, то может...

Как заполняется новая форма ЕНВД 4 в 2016 году

Бывают случаи, когда в силу определенных обстоятельств ИП перестает быть субъектом ЕНВД. СодержаниеОсновные сведения Порядок оформления заявления для ИП Штраф за несдачу ЕНВД 4 при закрытии Причинами могут стать прекращение деятельности или изменение ее направления, а также решение предпринимателя перейти на иной режим...

Порядок расчета ЕНВД - транспортные услуги, для ООО, для кафе в 2016 году

Уплата налогов осуществляется организациями соответственно с используемым налоговым режимом. Порядок начисления сборов и величина налоговой ставки определяется на основании налогового кодекса. Обязанность по уплате налогов возникает сразу после постановки налогоплательщика на налоговый учет. СодержаниеОсновные...

Как правильно заполняется форма ЕНВД 3 в 2016 году

Одним из самых популярных налоговых режимов на сегодняшний день является ЕНВД. Он обладает большим количеством самых разных достоинств. В первую очередь, Единый налог на доходы физических лиц позволяет снизить налоговую нагрузку на индивидуального предпринимателя, организацию. СодержаниеОбщие сведения Новая форма ЕНВД-3 в...

Какой объект налогообложения установлен при применении ЕНВД в 2016 году

Плательщики налогов в замешательстве: «Какой объект налогообложения установлен при применении ЕНВД в 2016 году»? СодержаниеОсновные моменты Объект налогообложения для ЕНВД Перечень разрешенных видов деятельности Вопрос не случаен, ведь законодатели постоянно изменяют правовые нормы и за ними сложно уследить. Попробуем...

Какие изменения внесены по ЕНВД для ООО в 2016 году

Вмененщикам стоит вести деятельность в 2016 году с учетом изменений, принятых правительством. Какие правки внесены в законодательство в отношении применения ЕНВД для ООО? Компаниям на ЕНВД не привыкать к тому, что властями постоянно вносятся изменения в порядок использования специального режима. СодержаниеОбщие...

Что такое физический показатель при расчете ЕНВД в 2016 году

Известно, что при расчете ЕНВД стоит использовать физический показатель. Что это такое, где узнать величину и каким образом использовать его в формуле определения налога в 2016 году? СодержаниеОбщие сведения Величина физического показателя ЕНВД (таблица) в 2016 году Учет физических показателей Возникающие вопросы Если ваша...

Может ли ООО работать на ЕНВД в 2016 году

ЕНВД – система, которая характеризуется большим количеством преимуществ. Но может ли ООО применять такой режим? Какие правила работы на вмененке действуют в 2016 год? Чем так привлекательна система ЕНВД для налогоплательщиков и кто вправе ее использовать – такую информацию должно знать руководство каждой...

Какие сроки снятия с учета объекта ЕНВД установлено в 2016 году

Изменения и поправки к Налоговому кодексу РФ вносятся каждый год. С 1 января этого года начали действовать изменения в налогообложении по единому налогу на вмененный доход. СодержаниеОбщие сведения Процедура снятия с учета плательщика ЕНВД Штраф за несвоевременное снятие с учета Теперь организациям на ЕНВД придется...

Как заполняется форма ЕНВД-1 в 2016 году

Сегодня режим ЕНВД является одним из самых популярных среди индивидуальных предпринимателей и владельцев небольшого бизнеса – несмотря на то, что в скором времени его планирую отменить. Для использования данного режима должны быть не только соблюдены определенные условия, но также заполнена специальная форма – ЕНВД...

Как заполняется новая форма ЕНВД 2 в 2016 году

Индивидуальными предпринимателями при переходе на налоговую систему единого налога на вмененный налог должно подаваться уведомление по форме ЕНВД-2. Какие правила заполнения такого документа действуют в 2016 году? Хотя переход на вмененку может осуществляться добровольно, это не значит, что не нужно ставить в известность...

Какие бухгалтерские проводки указывать при начислении ЕНВД

В случае применения предприятием режима ЕНВД, предполагается использование упрощенной системы ведения налогового и бухгалтерского учета (ст. 346.26 НК РФ). Однако этот вовсе не освобождает финансовых работников малых предприятий, выплачивающих в казну единый налог от отражения операций в форме бухгалтерских...

Возможна ли отмена ЕНВД с 2018 года в России

Сегодня действующее на территории Российской Федерации законодательство позволяет определенной категории предприятий и ИП платить Единый налог на вмененный доход. Он позволяет оптимизировать систему налогообложения, а также существенно упростить порядок ведения бухгалтерской отчетности. Но в то же время использование...

Нужен ли кассовый аппарат (ККМ) ООО на ЕНВД в 2016 году

Применяется ли кассовый аппарат (ККМ) организациями, работающими на ЕНВД в 2016 году? Есть ли возможность не использовать такую технику? Разберемся в основных действующих правилах.Часто возникает путаница: необходимо ли вмененщику использовать ККМ. СодержаниеЧто нужно знать Чекопечатающие машины для ЕНВД Работа без...

Как можно перейти на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2016 году

Любая организация на этапе регистрации обязана определиться с системой налогообложения. Так как налоговый режим является основанием для последующей уплаты налога и других обязательных платежей. При этом налогоплательщики могут перейти на иную систему налогообложения или совместить несколько налоговых...

Какое заявление (уведомление) подается на ЕНВД в 2016 году

Переход на ЕНВД осуществляется на добровольной основе с 2013 года. Но куда стоит обратиться при желании использовать вмененку? СодержаниеОсновные моменты Как заполнить формы уведомлений, установленных для вмененщиков? Куда нужно обращаться? Разберем основные правила составления и подачи заявления о постановке на учет, а...

Как вести раздельный учет при совмещении ЕНВД и ОСНО

Если компания осуществляет несколько видов деятельности, что облагаются ЕНВД и ОСНО, возникают трудности при ведении учета. СодержаниеЧто нужно знать Ведение раздельного учета ОСНО и ЕНВД Оформление в 1С Особенности у индивидуального предпринимателя (ИП) Каким образом стоит разделить операции между разными системами, как...

Какие изменения по ЕНВД были внесены в 2016 году

В настоящее время многие предприниматели, действующие в форме ИП или ООО, применяют своей деятельности ЕНВД или «вмененку». Она позволяет уплачивать один налог, рассчитываемый по особой формуле вместо трех. Кроме того, налоговый и бухгалтерский учет в рамках таких предприятий ведется по упрощенной схеме. СодержаниеОбщие...

Код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2016 году

Предприниматели могут вести самую разную коммерческую деятельность, но её тип обязательно должен быть отражен в налоговой отчетности. Для упрощения данной операции используются специальные коды ИП для ЕНВД. Они применяются для заполнения различного рода заявлений, а также декларации. СодержаниеОбщие сведения Виды...

Кто может применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2016 году

Основная сложность заключается в совмещении двух разных налоговых режимов. СодержаниеОбщие сведения Кто является плательщиком ЕНВД в 2016 году Распространенные вопросы Поэтому нужно разобраться может ли организация на общей системе налогообложения применять ЕНВД, и какие фирмы являются плательщиком единого налога. Общие...

Какие установлены сроки уплаты ЕНВД в 2016 году

Организации на ЕНВД получают возможность уплачивать меньше налогов, чем фирмы на ОСНО. СодержаниеЧто нужно знать Порядок уплаты ЕНВД Штраф за несвоевременную уплату налога Часто задаваемые вопросы Но есть некоторые нюансы, без знания которых вам не обойтись, если не желаете добавить себе проблем. Проанализируем, кто, когда...

Страница 1 из 212
 Рубрики
Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх