Рубрики

Чему равна базовая доходность при ЕНВД (таблица) в 2016 году

ЕНВД упрощает ведение отчётов по налогам как в организации, так и у индивидуального предпринимателя, и ускоряет процедуры проверки.

Содержание

Подача заявления о намерении использовать ЕНВД при ведении налоговой отчётности по определённом виду деятельности означает согласие с тем, как он будет взиматься на территории того субъекта РФ, где он работает.

Что нужно знать ↑

Достаточно обратиться к законодательным актам, регулирующим вопросы начисления и уплаты налогов (закон Российской Федерации от 31.07.1998 номер 148-ФЗ), где четко прописано, что налог взимается там, где зарегистрирован налогоплательщик.

Существуют законы, разъяснения к ним, письма, разрабатываемые субъектами РФ, предписывающие отдельные условия для бизнесменов.

То есть, при расчете налога он должен знать общероссийское и местное законодательство по этому вопросу.

Определения

Предпринимателю, планирующему использовать ЕНВД, надо знать следующие важные понятия:

Наименование Пояснение
Вмененный доход Прибыль, которую по мнению законодателей получит предприниматель, ведя определенную практику. Эти данные формируются после проведения анализа данных налоговой инспекции, Госкомстата РФ, а также исследований независимых организаций, проводящих анализ развития предпринимательства в стране
Базовая доходность Фиксированное значение дохода от ведения коммерческой деятельности, попадаемой под ЕНВД, выражаемое в рублях
Физический показатель Основная характеристика вида деятельности, которую можно выразить в конкретных значениях. Например, для торговли в магазине — площадь торгового зала, при организованной перевозке людей — количество мест для пассажиров
Коэффициент базовой доходности Устанавливают местные законодательные акты в регионе ведения деятельности. Это отражение влияния места или вида выбранной деятельности влияют на доходность бизнеса. В разных регионах коэффициенты могут повысить или понизить значение базовой доходности
Объект налогообложения Это доход, который вменен бизнесмену на 1 месяц. Налоговый период, за который обязательно должен быть произведет отчет — один квартал
Уплата налога ЕНВД Производится в начале отчетного периода внесением 100% суммы. Сроки платежа устанавливает местное законодательство. Если оплата вносится за один или несколько кварталов, то размер налога становится меньше на величину от 2% до 11%
Зачисление налога ЕНВД Производится во все бюджеты: федеральный, субъекта РФ, местный, территориальный ФМС и ФСС в процентном соотношении, определенном в первом пункте статьи 7 148-ФЗ
Свидетельство об уплате единого налога Документ, свидетельствующий, что расчет и внесение налога ЕНВД проведены в полном объеме, выдача которого происходит по определенному местным законодательством регламенту. Предприниматель должен знать, что это документ, относящийся к категории строгой отчетности.

Элементы при расчете

Местными законодательными актами определяются следующие элементы, необходимые для расчета ЕНВД:

  1. Область предпринимательской деятельности конкретно для данного региона, но сопоставимая со списком, приведенным в третьей статье Федерального закона от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ
  2. Величина прибыли по ЕНВД и другие величины, применяемые при расчете ЕНВД.
  3. Устанавливаются льготы (на территории каждого субъекта РФ они разные и напрямую зависят от экономической ситуации в регионе).
  4. Сроки оплаты налога, порядок действий при этом.
  5. Возможные для конкретного региона особенности взимания налога ЕНВД.
  6. Различие экономических и географических условий ведения коммерческой деятельности в разных субъектах государства порождает необходимость увеличения (уменьшения) базовой доходности, определенное в НК России. Поэтому после рассмотрения 15 элементов, влияющих на доходность этой деятельность (п. 2 статьи 5 Федерального закона 148-ФЗ), власти на местах принимают коэффициенты (увеличивающие или понижающие).

Нормативная база

При расчете сумм, предназначенных для ежеквартальной уплаты по ЕНВД, надо опираться на следующие документы:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. В нем надо открыть главу 26.3 и прочитать статьи с 346.26 по 346.33. Это основные положения, термины и правила, на которые надо опираться при расчете налога, с которыми надо ознакомиться до принятия решения о переходе на ЕНВД.
  2. Следующий документ, без которого нельзя вести правильную бухгалтерию, Федеральный закон РФ от 31.07.1998 № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности».
  3. Необходимо изучить разъяснения, постановления, письма и другие нормативные документы, касающимися вопросов расчета и уплаты налогов, принимаемыми на уровне субъекта РФ.
  4. Исчисление ЕНВД проводится строго в соответствии со всеми законодательными актами, для каждой категории плательщиков, определенных в ст. 5 Федерального закона от 31.07.1998 N 148-ФЗ (ред. от 24.07.2002) «О едином налоге на вмененный доход».

Таблица базовой доходности ЕНВД на 2016 год ↑

Многие бизнесмены в начале своей работы задаются вопросом: «Как узнать и рассчитать величину базовой доходности?».

Ответ можно найти в Налоговом кодексе в статье 346.29. В ней приведена ее величина в рублях для 22-х видов деятельности.

При реализации рекламных услуг

Кодекс по налогам в Российской Федерации рассматривает четыре вида рекламных услуг, по которым возможно применение ЕНВД, и для каждого устанавливает фиксированную сумму базовой доходности.

Деятельность Физический показатель Доходность (руб.)
Реклама на внешних сооружениях Площадь рекламных сооружений в единицах S 3000
Реклама на конструкциях с автоматически меняющимся изображением Площадь поверхности, на которой экспонируется реклама 4000
Реклама на электронных табло, расположенных вне зданий и помещений Площадь поверхности табло, на которой проецируется изображение в единицах площади 5000
Реклама на транспортных средствах Количество единиц транспорта 10000

По услугам

Оказание услуг разделено в Налоговом кодексе на три вида:

  • размещение людей и организация их проживания в течение определенного времени;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги.

Отдельно можно выделить транспортные услуги и базовую доходность ЕНВД.

Предпринимательскую деятельность в этой группе Налоговый кодекс делит на три группы:

  • техосмотр транспортных средств;
  • места для организации работы платных стоянок;
  • грузоперевозки;
  • пассажироперевозки.

Общепит

Предприятия общественного питания оказывают населению услуги по организации питания в стационарных и временных заведениях, с залами и на улице.

Налоговый кодекс при формировании базовой доходности этого вида деятельности делит его на две группы.

Посмотрев в таблицу, предприниматель поймет, как определить базовую доходность:

Вид деятельности, приносящей доход Физический показатель Доходность (руб)
Реализация услуги в помещениях с залом Площадь зала для посетителей 1000
Реализация услуги в помещениях без зала Численность работников, работающих по трудовому договору, включая собственника бизнеса 4500

Розничная торговля

Розничная торговля подразумевает реализацию товаров через магазины, торговые центры, торговые отделы определенной площади, с приставных торговых мест в закрытом помещении, площадь которых не определяется.

Кроме того, доставка товаров до покупателя может происходить посредством использования транспортных средств и усилий работников, разносящих товары.

Чтобы узнать, как посчитать размер базовой доходности, надо изучить ст. 346.29 НК РФ

При аренде

Предприниматели при определенных условиях предпочитают не приобретать в собственность недвижимость (помещения, здания, земельные участки), а брать их в аренду по договору.

Одновременно бизнесмены, имеющие свободные, неиспользуемые для работы, площади, предоставляют их во временное пользование, получая при этом доход. Физическим показателем (характеристикой деятельности) в данном случае считается площадь.

Но в законе есть оговорка — площадь считается физическим нормативом только в том случае, когда она превосходит 5 м2 для помещений и торговых мест и 10 м2 для участков земли.

При меньшем значении показателем для расчета налога становится количество мест (участков). Базовая рентабельность берется из таблицы.

Вид предпринимательской деятельности Физический показатель Рентабельность (руб)
Предоставление в аренду помещений для торговли (площадь менее 5 м2) Количество сданных в аренду помещений 6000
Предоставление в аренду помещений для торговли площадью более 5 кв.м Площадь помещения 1200
Сдача в аренду участков земли площадью не больше 10 м2 в аренду Количество участков 10000
Предоставление в аренду участков земли для организации торговли площадью более 10 м2 Площадь земельного участка 1000

Как рассчитать показатель ↑

Налоговый кодекс РФ предоставляет бухгалтерам готовые правила, помогающие произвести исчисление вмененного дохода организации за три отчетных месяца.

Она записана в п. 10 ст. 346.29 НК РФ:
Формулагде ВД – вмененный доход за месяц;

БД — базовая доходность;

ФП — физический показатель;

КД — количество календарных дней в отчетном месяце;

КД1- количество рабочих дней.

Для ухода от ЕНВД или хотя бы существенного его снижения, есть разные способы. Один из самых радикальных способов уменьшения — это изменение рода деятельности, чтобы перейти к УСН или основной схеме.

В случае невозможности это сделать, тогда необходимо прибегнуть к изменению физических показателей так, чтобы действующее предприятие не попало под налог на вмененные доходы.

Другим законным способом по уходу от высоки отчислений — это расчет базового дохода с использованием временного показателя работы по факту.

Однако данный вариант можно использовать исключительно в тех регионах, где есть снижающий коэффициент К2. Также, можно подвергнуть аренде некоторые части торговых площадей.

Согласно законодательной базе, ЕНВД по данному виду применяется в случаи арендной сдачи стациoнарных мест для торговли на рынке, ярмарке, в киоске или торговом комплексе, иными словами, на объектах стационарных сетей для торговли, которые не имеют торговых залов.

То есть, в случаи сдачи некоторой части магазинной площади или зала, то производить оплату за это не составит необходимости.

Таким образом, можно сказать, что существует множество путей по упрощению и уменьшению платы налогов, главное уметь найти нужную информацию, которая поможет вам.

Однако найти такую информацию это только основа составляющего фактора. Также необходимо уметь суметь ей правильно распорядиться, применить свои знания в правильном направлении.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх