Рубрика: Что такое налоговый вычет (возврат) по НДФЛ

Что такое налоговый вычет (возврат) по НДФЛ

Налогоплательщики и не догадываются о своем праве на получение вычета из казны государства. Или же слышали информацию, но искаженную.

Содержание

Некоторые верят в то, что из бюджета можно сделать возврат до 2 млн. рублей, что является мифом. И все из-за поверхностного знания закона и своих прав. Что же представляет собой налоговый вычет на самом деле?

Основные моменты ↑

В правовых вопросах стоит ориентироваться каждому, ведь рано или поздно у вас появляется возможность использовать вычет, о котором вы практически ничего не знаете.

Какой порядок предоставления вычета, какие виды бывают? В каких нормативных актах можно найти информацию о вычетах по НДФЛ?

Определение

Под налоговым вычетом понимают льготу, которая может быть предоставлена резидентам РФ в соответствии с Налоговым кодексом. Налоговые вычеты по НДС и НДФЛ — право плательщика снизить суммы налогов на вычет.

Применяют их для уменьшения налогооблагаемой базы на конкретную сумму (что зависит от определенной жизненной ситуации).

Среди влияющих на возможность получить льготу обстоятельств стоит отметить:

  • наличие несовершеннолетнего ребенка;
  • приобретение лекарств;
  • внесение благотворительности;
  • осуществление страхового и пенсионного взноса;
  • покупка или продажа жилья, транспортного средства.

При предоставлении налоговых вычетов может быть возвращено плательщику налога до 13% от доходов, то есть той суммы, что выплачивалась в государственные структуры на протяжении года.

Или можно избавиться от обязательства платить налог с продажи имущества в размере 13%. Не правильно считать налоговый вычет налогом или уплатой налогов.

Это сумма, на которую согласно законодательным актам физическое лицо может уменьшать базу налога с конкретных видов налогов.

Существуют такие вычеты для физических лиц:

  1. Стандартные (ст. 218).
  2. Социальные (ст. 219).
  3. Имущественные (ст. 220).
  4. Профессиональные (ст. 221).

Участвующие элементы

Плательщик налога по НДФЛ – это физическое лицо, которое является резидентом РФ, то есть находилось в стране не менее 183 дней в году. Уплачивают налог и лица-нерезиденты, если они получают прибыль от источника в РФ.

НДФЛ будет считаться установленным (ст. 17 НК), если присутствуют такие элементы налогообложения:

  • объект, что облагается налогом, в данном случае это покупка жилья, лекарств и т. д.;
  • база налога (доход плательщика, но стоит учитывать, что вычетом можно воспользоваться только с суммы 2 млн. руб.);
  • ставка налога (чтобы можно было применить вычет, необходимо иметь доход, что облагается налогом по ставке 13%);
  • налоговый период – календарный год, в котором уплачивается налог;
  • порядок расчета средств;
  • срок, когда осуществляется перечисление.

Налоговый вычет – это не обязательный элемент налогообложения, но в соответствии со ст. 17 может быть предусмотрен в конкретных ситуациях и при соблюдении некоторых условий.

Нормативная база

Обязательное условие для получения вычета – обязанность платить налоги. Если с гражданина снимается такое обязательство, то и на налоговый вычет не стоит рассчитывать. Ведь суть такой льготы заключается в том, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Например, к вычетам не относятся социальные выплаты пенсионерам, которые не работают, поскольку в соответствии со ст. 217 п. 2 с государственной пенсии налог не уплачивается.

Если в текущем году сумма вычета не превысит суммы доходов, что облагаются по ставке 13%. Тогда налоговая база – 0. В следующем налоговом периоде разницу суммы вычета и суммы прибыли не будет возвращено, если другие условия не предусмотрены в законодательстве.

Стоит учесть, что налоговый вычет (ст. 218 – 221) применяется ежегодно исключительно к той прибыли, что облагается налогом по ставке 13% (ст. 210 п.4).

Не будет иметь никакого значения, при каких условиях получена прибыль, если другое не устанавливалось законодательными актами.

Вычеты могут предоставляться сотрудникам по трудовому соглашению, или лицу, что выполняет трудовые обязательства по гражданскому трудовому договору, автору произведения и т. д.

Стандартный вычет имеет фиксированные размеры: 3000, 1000, 500, 400 руб. (пп. 1- 4 п. 1 ст. 218). Рассчитывается он как у источников выплат прибыли, так и в налоговых структурах при предъявлении декларации (ст. 218 п. 4).

Размер налоговой базы имущественного вычета составляет 2 млн. руб., из которой будет возвращено покупателю недвижимости 13% уплаченных в казну налогов.

Профессиональный вычет может предоставляться ИП, специалисту, имеющему частную практику (ст. 227 п. 1), участнику гражданского-правового договора на проведение работ, предоставление услуг, автору произведения.

Социальным вычетом могут воспользоваться те лица, которые понесли определенные расходы (на обучение, медикаменты, благотворительность и т. п.). Полный перечень содержится в ст. 219. Максимальная сумма – 120 тыс. руб., а при дорогостоящем лечении – вся потраченная сумма.

Что нужно знать о налоговых вычетах по НДФЛ ↑

Порядок предоставления и используемые формы для заполнения декларации на получение вычетов строго регламентированы законодательством.

Когда же можно обратиться в госструктуры и сделать возврат с налогов? Как заполнять бланк и какие документы стоит подготовить?

Какой срок возврата

После подачи заявления и сопутствующих документов, будет проводиться камеральная проверка на протяжении квартала с момента обращения плательщика налога (ст. 88 п. 2).

После этого представителем налоговых структур будет отправлено письменное уведомление лицу, оформившему декларацию, с подтверждением или отказом в предоставлении вычета налога. Зачастую, документ приходит с опозданием на пару месяцев.

Излишние средства, что были уплачены как налог, должны быть возвращены плательщику после предъявления заявления на протяжении 30 дней с момента, когда было получено письмо (ст. 78 п. 6 НК).

Минимальные сроки для выплаты подоходных налогов обратно физическому лицу – 4 месяца. Обычно возврат производится позже – через полгода, а иногда и год.

В том случае, когда сумму принято к вычету, но возврат не выполнен вовремя, налоговый орган начисляет проценты за просроченные дни по ставкам рефинансирования ЦБ России (ст. 78 п. 10).

Для того чтобы требовать пеню, стоит документально подтверждать весь процесс взаимодействий с представителями налогового органа.

Льготный вычет

Льготой можно воспользоваться, но не всем. Например, стандартные вычеты, которые имеют фиксированные размеры сумм, будут доступны:

  1. Лицу, которое перенесло болезнь, что связана с лучевым воздействием при катастрофе ЧАЭС.
  2. Лицу, что пострадало от военных действий или тому, кто принимал участие в военных операциях, а также узнику концлагеря.
  3. Инвалиду детства, а также людям с ограниченными возможностями 1-й и 2-й групп.
  4. Лицу, у которого есть несовершеннолетний ребенок и т. д.

Вычет можно сделать с таких сумм:

Размер суммы Какой вычет
3000 и 500 руб. Для инвалида войны, участника боевых действий, пострадавшего при трагедии на ЧАЭС и др. Это специальная категория граждан, так как преимущественное количество населения к ней не относятся
400 руб. Каждый месяц – для тех, у кого доход не достигает 40 000 руб. в месяц
1000 руб. Вычет на детей, в том числе и усыновленных, если родитель получает не более 280 000 руб. в месяц. При наличии детей-инвалидов в семье такая сумма будет удвоена

Порядок предоставления установлен согласно ст. 218 НК. Социальный вычет будет зависеть от сумм, что уплачены плательщиком налога на цели социальной значимости.

Вычет составит сумму затрат, что были понесены:

  • на пожертвование;
  • на медикаменты;
  • на пенсионную страховку;
  • на накопление части трудовых пенсий;
  • на учебу в образовательных учреждениях (ст. 219).

Максимальный размер вычета – не больше ¼ от размера прибыли. В эту категорию входят также средства, что были потрачены плательщиком на учебу ребенка до 24 лет (на сумму 50 тыс. руб. на одного ребенка).

Расходы, что не превысили 120 000 руб., на свое лечение, на лечение члена семьи и несовершеннолетних детей не будет включено в налоговую базу по НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет оформляется как при продаже, так и при приобретении недвижимости по договору или транспортного средства по договору (ст. 220 п.1).

Если имущество было собственность плательщика налога больше 3-х лет, тогда перечислений в казну делать не нужно с 1 млн. руб.

Вычет при строительстве, покупке жилья составит сумму затрат. Другими словами, сколько вы потратите, столько и не будет облагаться налогом.

Профессиональным вычетом могут воспользоваться:

  1. ИП, который не имеет образования юрлица.
  2. Адвокат, нотариус, который практикует в частном порядке.
  3. Лицо, что получает доход или авторский гонорар согласно гражданскому трудовому договору.

Страховой взнос, что оплачивался таким лицами во внебюджетный фонд, не относится к налогооблагаемой базе по НДФЛ.

Заполнение 3-НДФЛ

Для того чтобы получить вычет, плательщику налога необходимо подать в налоговые структуры декларацию по форме 3-НДФЛ.

Крайние сроки предоставления документа – 30 апреля того года, что следует за отчетным. Заполняют бланки или в самой Инспекции от руки, или пересылают заполненный образец через электронную почту.

Будьте при внесении всех данных аккуратны, так как помарки и исправления не допустимы. В обязательном порядке вписывается информация на титульном листе и во втором разделе, который отображает все данные плательщика налога.

Необходимо предоставить документ о прибыли (форма 2-НДФЛ), что облагалась по ставке 13%. Взять его можно у работодателя.

Заявление на вычет за обучение

Фото: заявление на вычет за обучение

Фото: заявление на вычет на ребенка

Заявление на вычет на ребенка

К декларации прилагается:

  • заявление;
  • справка 2-НДФЛ;
  • договор, подтверждающий факт сделки купли-продажи (если это имущественный вычет) или другой договор;
  • платежки (можно копии);
  • справки из банковского учреждения или другие справки, что подтвердят расходы заявителя;
  • копия паспорта, ИНН.

Рассмотрим на примере заполнение формы 3-НДФЛ. Возьмем для образца имущественный вычет при покупке жилья.

Подавать физическое лицо будет документацию самостоятельно или с помощью налоговых агентов (работодателей), которым плательщик налога предоставить уведомление из Налоговой инспекции.

Согласно такой справке будет прекращено взимание налога до момента использования вычета на имущества в полном объеме.

Если гражданин, который имеет право на вычет, собирается самостоятельно обращаться в налоговый орган, тогда сумма будет ему возвращена полностью за прошедший год.

Необходимо будет собрать помимо вышеуказанного перечня и такие документы:

  • свидетельство о регистрации прав собственности;
  • справка, что подтвердит факт оплаты;
  • банковские реквизиты.

Затем можно приступать к заполнению. Допускается использовать официальные ресурсы ФНС, Госуслуги, где есть программы по заполнению бланков. Следуйте инструкциям:

  1. Выберите тип декларации. Если заявитель – резидент, то это будет форма 3-НДФЛ, нерезидент – 3-НДФЛ нерезидента.
  2. Укажите номер регионального налогового органа.
  3. Определите признак плательщика налога. В данной ситуации это будет иное физлицо.
  4. Определите прибыль. Покупка будет сопровождена пакетом документации, а право на вычет – формой 2-НДФЛ. Поставьте отметку «Учитываемые справками …».
  5. Подтвердите достоверность (способ предоставления деклараций).

Во втором разделе нужно заполнить информацию о заявителе: ФИО, прописка и другие данные. В 3-м разделе нужно будет указать доходы, что были получены в пределах РФ.

Это два пункта – для источника выплаты и отображения сумм. Такие данные содержатся в справке 2-НДФЛ. Вам только придется исчислить размер облагаемых доходов.

В следующем разделе (для вычетов) нужно выбрать соответствующий пункт и заполнить данные о сумме, что подлежит возврату из госказны. Можно и просто распечатать бланк и заполнить его самостоятельно.

Нюансы ля ИП на УСН ↑

Какие возможности и особенности пользования налоговыми вычетами предпринимателя, работающего на упрощенке? Ответим на наиболее часто задаваемые вопросы.

Если осуществлена продажа гаража

Право на вычеты за ИП при продаже гаража предоставляется в таких случаях:

  • гараж являлся вашей собственностью больше 3 лет. Вычет – с полной суммы. Налог не уплачивается.
  • гараж был вашим имуществом меньше 3 лет. 1-й вариант: вычет возможен на сумму 125 000 руб. (все, что больше, будет облагаться налогом по ставке 13%). 2-й вариант: предъявите в налоговые структуры справки, что станут подтверждением ваших затрат при приобретении или строительстве гаражной постройки. Вычтите из суммы реализации сумму приобретения и получите доход, с которого будет уплачен налог (13%).

Выбор способа, который наиболее приемлем, остается за физлицом.

Когда у сотрудника отсутствует доход

Можно ли сделать вычет, если у сотрудника отсутствовали доходы в течение нескольких месяцев в году? Он имеет право на вычет на ребенка.

В таком случае сумма просто будет накапливаться. При условии, что прибыль, облагаемая налогом 13%, будет перечислена работнику, тогда стоит уменьшить базу для расчетов НДФЛ на вычет.

Исключения составляют те периоды, когда доходы отсутствовали и сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком.
Стандартные вычеты предоставляются за все месяцы с полученных доходов, налогооблагаемых по ставке 13%.

А значит и права на такие льготы будет сохранено за те периоды, когда прибыли у рабочего персонала не было (ст. 210. п. 3, ст. 218. п. 1).

Регламентирован порядок предоставления такой возможности Постановлением Президиума ВАС России от 14.07.2009 г. № 4431/09.

Минфин РФ утверждает, что при отсутствии прибыли за определенный период в связи с нахождением физического лица в отпуске по уходу за малышом вычет не будет предоставляться.

Имеется в виду за период, что предшествует выходу на рабочее место. Объяснить это можно тем, что налоговую базу по НДФЛ за это время нельзя определить, а значит, и льгота не доступна (Письмо Минфина РФ от 11.06.214 г. № 03-04-05/28141).

Возможен ли перенос неиспользованных вычетов на новый год?

Стандартный вычет, которым не воспользовались в текущем налоговом периоде, не может быть перенесен на другой год (2 п. 3 ст. 210). Поэтому стоит перепроверить, правильно ли рассчитан вычет в конце периода.

В том случае, когда сотруднику не было предоставлено «детский» вычет, или был использован не в полном объеме, то по истечению года есть возможность сделать возврат переплаченных налогов.

Для этого необходимо обратиться в Налоговую. Заявить про такое право можно в течение 3 лет с момента переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). Также невозможно переносить вычет, что предоставлен ИП на обучение.

При условии, что коммерсант оплатил обучение сразу за несколько курсов, то права на применение вычетов в последующих годах будет утрачено (Письмо ФНС России от 1.12.2005 г. № 04-2-03/186@).

Перенос остаточной суммы налогового вычета возможен только при обстоятельствах, что предусмотрены в гл. 23 НК РФ.

Например, в пп. 2 п. 1 ст. 220 указано, что не уплаченные средства имущественного вычета переносятся на следующий год, пока не будет использован полностью.

Видео: налоговый вычет, имущественный вычет. Юрист отвечает на вопросы зрителей

Налоговые вычеты – это льгота, к оформлению которой стоит подойти грамотно.

Зная все особенности ее предоставления, можно следить за своими доходами, расходами и ситуациями, когда наиболее удобно обратиться с таким правом в уполномоченные структуры.

Как предоставляются налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

Вычеты могут быть на детей, вычеты при покупке недвижимости или вычеты из авторских вознаграждений. СодержаниеОбщие сведения Значение налоговых вычетов Что еще нужно знать Виды налоговых вычетов по НДФЛ Уменьшение вычетов Право на получение этих вычетов необходимо подтвердить документами. Вычеты носят заявительный...

Что такое стандартные налоговые вычеты в 2017 году

Налоговый вычет представляет собой сумму денежных средств, на которую происходит уменьшение налоговой базы. Она устанавливается на основании действующего законодательства и рассчитывается с учетом и соблюдением условий применения. СодержаниеОбщие сведения Виды вычетов Получение стандартного налогового вычета Сегодня...

Получение социального налогового вычета по расходам на обучение

Государство предоставляет возможность гражданам РФ вернуть часть своих средств, что были уплачены на обучение. СодержаниеЧто нужно знать Что нужно, чтобы получить вычет за учебу Самые распространенные ситуации Акцент на квитанции при оплате за учебу Но не все знают, кому и когда можно обратиться за вычетом налога, какие...

Что такое имущественный налоговый вычет в 2017 году

Информацию о правах в получении имущественного вычета должны знать все граждане РФ, в независимости от того, есть у них недвижимость или автотранспорт или нет. СодержаниеОсновные моменты Обстоятельства получения вычета Как получить (порядок получения) Имущественный вычет и налоговый вычет, в чем разница? Отсутствие...

Получение социального налогового вычета за лечение

Фактически, налоговый вычет позволяет частично возместить выплачиваемую в бюджет государства сумму. СодержаниеОбщие правила Классификация вычета на лечение Как оформить налоговый вычет за лечение Перенос вычета Возникающие нюансы Необходимым условием является официальное трудоустройство, так как только в этом случае с...

Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году

Законодатель частично облегчил налоговую нагрузку для покупателей жилья, предоставив возможность возврата налогового вычета при покупке квартиры. СодержаниеЧто нужно знать Способы получения Как определить размер налогового вычета при покупке квартиры Какие новые правила введены? Часто задаваемые вопросы Исходя из...

Страница 2 из 212
 Рубрики
Бухгалтерия Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх