Рубрики

Составление проводок по договору займа в 2016 году

Законодательством устанавливается необходимость отражения всех хозяйственных операций в специальной отчетной документации. При этом следует помнить о некоторых важных нюансах.

Все операции должны быть соответствующим образом подтверждены документально. В противном случае у налоговой службы могут возникнуть различные вопросы.

Требуется соответствующим образом составлять проводки. Например, в случае осуществления платежей по займу необходимо будет сослаться на договор займа.

Содержание

В случае осуществления проверок налоговая служба в обязательном порядке проверяет достоверность документа. Потом допущения ошибок, неточностей стоит избегать.

Общие аспекты ↑

Бухгалтерские проводки по займам, полученным в различных специально предназначенных для этого компаниях, должны быть оформлены специальным образом.

Сама бухгалтерская отчетность по этому поводу составляется стандартным образом – в табличной форме. В то же время следует помнить о необходимости формирования договора на получение такого займа.

Начисление процентов по договору займа, проводки у заемщика по которому оформляются в отчетности, должно реализовываться только в рамках оговоренных в специальном соглашении условиях.

При проведении проверок камерального типа специальная федеральная налоговая служба в обязательном порядке проверяет договор.

Нередко именно путем составления всевозможных фиктивных договоров реализуются коррупционные схемы по отмыванию денежных средств.

Потому перед подписанием договора по поводу займа нужно внимательно прочитать его. Так как нарушения законодательства могут попросту сделать его незаконным.

Налоговая служба пристально относится к проверке сопроводительной документации. Нарушение законодательных норм может привести к наложению серьезного штрафа.

Если какой-либо опыт отражения соответствующей информации в проводках у ответственного сотрудника отсутствует – стоит заранее разобраться с некоторыми моментами.

К таковым относится следующее:

  • основные понятия;
  • назначение документа;
  • действующие нормативы.

Основные понятия

Все моменты, тем или же иным образом связанные с оформлением займа, отражением отчислений в проводках, законодательно закреплены. Но для верной трактовки всей информации по этому поводу необходимо заранее изучить некоторые основополагающие понятия.

В перечень требуемых для рассмотрения терминов входит следующее:

  • заем;
  • договор займа;
  • проводка;
  • кредит;
  • дебет;
  • бухгалтерская отчетность.
Заем Понимается некоторое количество денежных средств, выданной в долг под проценты определенной величины. Также заем обозначается термином «кредит». Фактически, оба эти банковских продукта – одно и то же. Обычно составляется специальный график платежей. Согласно таковому необходимо будет осуществлять платежи на постоянной основе, ежемесячно
Договор займа (Иногда называется «кредитный договор») – особая разновидность соглашения между двумя сторонами (юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями). В таком типе соглашения подробно обозначается процесс выдачи кредита, все права и обязанности. Но наиболее важным моментом является именно раздел касательно величины начисляемых на сумму процентов
Проводка Представляет собой специальную запись на бумажном или же ином носителе. Включает в себя информацию по поводу состояния изменения учитываемого объекта

Всегда состоит из двух основных позиций:

  • кредит;
  • дебет.

Помимо этого обязательно обозначается числовая характеристика проводки, а также счета, по которым осуществляется проведение операции финансового характера.

Существуют специализированные счета для различных хозяйственных операций, реализуемых таким образом.

Дебет Представляет собой левую сторону бухгалтерского учета. Подразумевает увеличение денежных, имущественных прав предприятия
Кредит Опять же отражает характеристику конкретного действия. Подразумевается уменьшение имущественных прав юридического лица, занимающегося коммерческой деятельностью
Бухгалтерская отчетность Подразумевается информация о финансовом состоянии предприятия на какой-либо конкретный момент времени

Назначение документа

Сам договор кредитования, займа является многофункциональным документом. С его помощью, одновременно, можно решать сразу большое количество самых разных задач.

К основным относится:

Точная регламентация всех прав, обязанностей по кредиту между обеими сторонами А также отражение данных касательно величины процентов, отчисляемых платежей
В случае появления каких-либо спорных моментом при помощи договора возможно доказать правоту Соглашение может быть представлено как доказательство (в суде, иных учреждениях)
Договор позволяет отразить соответствующим образом отчисление Определенных средств в пользу другой организации

Последний момент является одним из самых важных. Так как в соответствии с установленным в РФ федеральным законодательством все юридические лица строго обязаны вести бухгалтерскую отчетность.

При этом потребуется делать ссылки на соответствующие подтверждающий правомерность документы. Именно таким документом отчетности будет являться соглашение о займе в банке средств.

Также важно помнить о соблюдении основных требований к формированию такой документации. Если кредитный договор не будет составлен в соответствии с определенными законодательными нормами – он признается недействительным.

Как следствие – возникнуть сложности с доказательством своей правоты в суде, других учреждениях.

Действующие нормативы

Сегодня составление самого кредитного соглашения и формирование бухгалтерской отчетности регламентируются различными нормативными документами.

К таковым относится:

  1. Федеральный закон №353-ФЗ от 21.12.13 г.
  2. Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г.

Федеральный закон №353-ФЗ от 21.12.13 г. касается именно составления соглашения по займу. Данный нормативный документ включает в себя следующие основные разделы:

ст.№1 Обозначается информация по поводу отношений, регулируемых данным НПД
ст.№2 Перечень дополнительных законодательных норм, которые дополняют рассматриваемый федеральный закон
ст.№3 Перечень основных термином, применяемых в данном нормативно-правовом документе
ст.№4 В каких случаях осуществляется профессиональная деятельность по поводу предоставления займов потребительского характера
ст.№5 Какие условия должны отражаться в договоре займа рассматриваемого типа
ст.№6 Необходимость указывать полную себестоимость конкретного займа
ст.№7 Как осуществляется заключение договоров потребительского кредита
ст.№8 Как выполняется передача электронных средств для выполнения процедуры оплаты
ст.№9 Как формируются проценты соглашению потребительского займа
ст.№10 Какая информация будет представлена заемщику уже после заключения соответствующего соглашения
ст.№11 Когда заемщик имеет право отказаться от услуги уже после составления/подписания соответствующего соглашения
ст.№12 Как и когда возможна процедура уступки прав
ст.№13 Рассматривается алгоритм разрешения споров при появлении таковых
ст.№14 Каковые последствия ситуации с нарушением заемщиком сроков возврата взятых в долг денежных средств
ст.№15 Какой существует перечень действий, связанных с реализацией процедуры возврата денежных средств владельцу при невыполнении условий договора заемщиком
ст.№16 Кем и как осуществляется контроль за соблюдением норм обозначенного закона

В Федеральном законе №402-ФЗ от 06.12.11 г. необходимо будет рассмотреть следующие разделы:

ст.№12 Как осуществляется денежное измерение
ст.№13 Составлен специальный перечень норм ведения учета такого типа
ст.№14 Освещается процесс составления отчетности данного типа

Существует большое количество самых разных нюансов, связанных с бухгалтерской отчетностью по взятым кредитам. Возврат должен осуществляться обязательно в соответствии с определенными сроками.

Все отчисления осуществляются в соответствии с обозначенными в соглашении условиями. Оплата производится по графику. Если имеет место перевод долга – требуется отразить соответствующим образом все в специальном разделе бухгалтерского учета.

Проводки при начислении процентов по договору займа ↑

Проводки при начислении процентов являются стандартными. Потому обычно какие-либо сложности, связанные с отражением информации по этому поводу, отсутствуют.

Заранее нужно рассмотреть следующие вопросы:

  • работа с физическими лицами;
  • случаи прощения долга учредителем;
  • если договор беспроцентный.

Работа с физическими лицами

В случае начисления процентов по стандартному кредитному договору необходимо будет составить счет фактуру со специальной пометкой «без НДС».

В противном случае, при невыполнении данного требования, контролеры при проведении процедуры проверки могут установить штраф в размере от 10 до 30 тыс. рублей.

Сам процесс начисления процентов по договору займа выглядит следующим образом в стандартной бухгалтерской отчетности:

Дебет/Кредит Субсчет
76/91 Прочие расходы
51/76 Расчет по представленным займам
70/68 Расчет по налогу на доходы физических лиц

С возвратом займа дела обстоят несколько иным образом. Требуется опять же отражать все движения денежных средств в бухгалтерской отчетности.

Сам алгоритм отражения информации в отчетности выглядит следующим образом:

Дебет/Кредит Субсчет
51/58 Предоставление займа
70/68 Расчеты по НДФЛ

Помимо обозначенных выше субсчетов могут использоваться различные иные. В первую очередь выбор определенного зависит от специфики работы самой компании, сферы её деятельности. Существует большое количество самых разных особенностей, связанных с ведением отчетности.

При отсутствии опыта составления таковой оптимальным решением будет обратиться в специальное учреждение, занимающееся аутсорсингом. Так можно избежать различных осложнений.

Случаи прощения долга учредителем

В определенных случаях возможна реализация процедуры «прощения» долга. Данный момент регламентируется законом. При этом следует помнить о большом количестве разных особенностей процесса отражения информации.

Если опыт составления отчетности в таком случае по какой-то причине отсутствует – можно указать все данные опираясь на специальный пример:

Дебет/Кредит Сумма, рублей
58-3 51 500 000 Сумма предоставляемого займа
76 91-1 50 000 Сумма, которая начислена как проценты по займу
51 58-3 500 000 Полученная от заемщика основная сумма по займу
91-2 76 50 000 Размер суммы прощенного долга
99 68 10 000 Осуществления отражения НПО

Опять же возможно использование других субсчетов. Все зависит от особенностей составления соглашения, некоторых других немаловажных моментов.

Если договор беспроцентный

В некоторых случаях осуществляется составления беспроцентного договора. Но при этом следует помнить, что подобного рода процедура должна быть в обязательном порядке обозначена в отчетности.

Видео: договор займа между физическими лицами 

Беспроцентный заем обычно называется ссудой. Алгоритм отражения его проводками аналогичен простому кредиту. Лишь отсутствует строчка касательно начисления процентов.

Часто задаваемые вопросы ↑

Составление проводок по договору займа имеет нюансы. Чаще всего вопросы возникают по следующим темам:

  • что нужно для перевода долга;
  • учет в 1С;
  • что делать в случае соглашения уступки лиц;
  • если выдан юридическим лицам.

Что нужно для перевода долга

Перевод долга может быть осуществлен при выполнении заемщиком всех условий только лишь при наличии письменного согласия последнего. Исключения делаются только лишь в некоторых, отдельных случаях. С ними лучше всего заранее ознакомиться.

Учет в 1С

Учет в 1С не имеет каких-либо отличий. Важно лишь учитывать основные особенности учета процентов. Начисления, подлежащие нормированию, отражаются в некоторых случаях по разному в учете бухгалтерском и налоговом.

По этой причине могут появляться некоторые разницы. Сверхномированные проценты отражаются в счете 99.

Что делать в случае соглашения уступки прав

Если имеет место уступка прав – понадобится осуществить оформление в бухгалтерской отчетности всех проводок, которые имеют место в случае составления кредитного договора.

Какие-либо сложности обычно отсутствуют. Необходимо лишь не забывать об отражении разницы процентов по различным видам учета (налоговый/бухгалтерский).

Если выдан юридическим лицам

Какой-либо разницы в составлении бухгалтерской отчетности касательно номеров счетов, проводок в зависимости от того, на кого оформлен договор, нет.

Это касается как юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, так и физических лиц. Стоит заранее этот вопрос тщательно рассмотреть, проработать.

Составление бухгалтерской отчетности – это процесс не сложный, но имеющий определенные сложности, нюансы и особенности. Их нужно обязательно рассмотреть заранее.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх