Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)
 Рубрики

Как выглядит образец заполнения приходного кассового ордера в 2020 году

Приходный кассовый ордер заполняется бухгалтером или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия, по унифицированной форме. Но как выглядит образец такого бланка в 2020 году?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

ИП, для которых установлено обязательство ведения кассовой документации, систематически проверяются представителями налоговой службы на предмет того, полностью ли учитывается выручка.

Содержание

Ее оформляют приходными кассовыми ордерами. И поэтому разберем несколько образцов заполнения данного документы, ведь при неправильном оформлении ПКО считается недействительным.

А отсутствие такой документации является наказуемым. Выясним, как заполняется приходный ордер.

Необходимые сведения ↑

Как показывает практика, предприниматели и компании в основном заполняют только квитанции к приходным кассовым ордерам. А это не допустимо.

Чтобы не нарушать правила кассовой дисциплины, определим, что такое ПКО, зачем он используется и в соответствии с какими нормами заполняется.

Важные термины

Приходным кассовым ордером называется разновидность бухгалтерской документации, которым фиксируют поступления наличных сумм в кассу организации.

ПКО применяют в обязательном порядке все предприниматели и компании, которые имеют оборот наличности через кассу.

С какой целью формируется

ПКО является подтверждением того, что в кассу внесено денежную сумму. Отражает оприходование наличности, что была получена:

При предоставлении услуг, продаже товара, проведении работ Учитывается и выручка, полученная от обособленного подразделения
При возврате остаточной суммы Что была выдана в подотчет сотрудникам (как возмещение за причиненный ущерб)
При оплате за проданные имущественные объекты Оборудование
При оплате доли В уставном капитале ООО
При снятии с расчетных счетов компании На определенные нужды

То есть, приходником оформляют любую наличность, что поступает в кассу. Источник такого поступления значения не имеет.

Фирмы, что осуществляют деятельность в качестве платежных агентов, заполняют ПКО на суммы клиента и свою выручку. Приходный ордер может востребовать налоговая инстанция, которая проверяет предприятие.

Законные основания

Как и иная документация бухгалтерии, приходные ордера составляют не в произвольной форме, а на унифицированном бланке, что был утвержден правительством в Постановлении № 88 от 18.08.1998.

Используют при оформлении операций с наличностью форму КО-1.

Применяя наличность, оформляется ПКО в соответствии со ст. 13, 19 -21 Порядка ведения операция по кассе в РФ, что принят по Решению Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40.

Используется также Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Как правильно оформить приходный кассовый ордер ↑

Приходный ордер должен заполняться с соблюдением ряда правил, что установлены законодателями.

А для этого используется унифицированная форма, в которую вносятся определенные реквизиты. Разберемся, на какие моменты стоит обратить внимание при оформлении бланка.

Общие правила заполнения

Кассовые ордер должен составляться в единственном экземпляре. Нельзя допускать помарок и исправлений, иначе придется переписывать документ заново.

Ордер выписывается бухгалтером или иным уполномоченным лицом, что назначается руководителем предприятия. Если таковых сотрудников нет, тогда бланк оформляет руководитель фирмы.

Бланк приходного ордера содержит 2 части:

Сам ордер После заполнения останется на предприятии
Отрывную часть Квитанцию (выдается плательщикам)

В соответствии с законодательными нормами сначала стоит заполнять ордер. После составления данной части приступают к оформлению квитанции.

Можно не указывать счета бухучета, если лицо освобождается от обязательства ведения бухучета.Разберем порядок заполнения приходного кассового ордера:

Указывают полное название предприятия Согласно записям в учредительной документации или наименование структурных подразделений, если в них есть собственная касса, которая принимает наличные суммы
Отражают код ОКПО, ОКУД Что были присвоены при открытии компании
Пишут номер Которые должен соответствовать тому, что указан в журнале регистрации по форме КО-3. Обязательно придерживаются хронологии, нумерация ведется с начала года
При указании даты обращают внимание На то, совпадает ли она с днем, когда передано средства. Используется формам 11.22.3333 (к примеру, — 02.04.2016)
Вписывают код Присвоенный структурному подразделению (если есть), код целевого назначения
Указывают дебетовые и кредитовые счета Используемые, чтобы отразить операцию
Строка «Принято» должна отражать ФИО человека Который уплатил средства. Если денежные суммы поступают со счетов – наименование банковского учреждения, сведения о кассире, другом предприятии
Пишут основание – хозоперация Обязательно отражение реквизитов документации. В том случае, когда их прилагают к ПКО и хранят с ним, то такие данные прописывают в строчке «Приложение». Ставится штамп «Получено», указывается дата
Отражают сумму прописью Она не должна превышать 100 тыс.
В графе «В том числе» Указывается сумма НДС или пишут «Без НДС»

В свободном месте стоит поставить прочерк. При принятии средств кассиры обязательно осуществляют:

  • сверку подписей с теми образцами, что имеются;
  • проверку, все ли подтверждающие документы есть;
  • проверку, соответствует ли указанная сумма той, что уплачена фактически.

Кассиров ведется полистный и поштучный пересчет. Когда деньги будут подсчитаны, сумму сверяют со сведениями приходного кассового ордера. Если все данные соответствуют, ставится подпись и штамп.

Квитанцию к ПКО подписывают и ставят оттиск печати предприятия так, чтобы его часть приходилась и на ордер. Если будут обнаружены ошибки, приходный ордер перечеркивают и возвращают сотрудникам бухгалтерии.

Возможно оформление одного приходника на всю сумму выручки за день по окончанию рабочего дня на базе бланков строгой отчетности, контрольно-кассовых лент, если применяется ККМ.

Основанием прихода наличности может быть:

  • плата за товар, что отгружен в соответствии с накладными;
  • плата за выполненную работу по актам;
  • возмещение ущерба материального характера на основании решения суда (приказа);
  • внесение суммы аванса по контракту;
  • возврат неиспользованной суммы, что выдавалась подотчетному лицу;
  • компенсация выявленных недостач при ревизиях.

Бланк может заполняться вручную или с использованием программного средства. Ордер заполняют в день, когда поступают деньги в кассу.

Данные о нем вносят в форму КО-3 — журнал, в котором регистрируются кассовые документы. Остановимся на проставлении подписей.

Бухгалтером ставится подпись после внесения реквизитов. Кассир подписывается после того, как проверит документ и примет средства в кассу. Указывается и расшифровка на каждой части документа.

Нумерацию документа стоит вести с начала года. Даты проведении операции должны соответствовать дню составления приходного ордера, иначе документ не будет иметь юридической силы.

Укажем, какого порядка стоит придерживаться при приеме наличности:

Наличные средства Оформляются ПКО по форме 0310001 (п. 3.1 Положений № 373-п от 12 октября 2011)
Кассир проверяет подписи Соответствие сумм, документы (пункт 3.2). Наличность принимается таким образом, чтобы вносители наблюдали за действиями кассиров
Если сумма не соответствует Кассир должен предложить доплатить недостающие средства. При отказе вносителя наличные средства возвращаются ему
Когда завершается проведение кассовой операции на базе кассовых лент Что изымается из ККМ, ПКО оформляется на общую сумму принятой наличности, что принимается платежными агентами (п. 3.3)
На остаточную сумму наличности Что получают подотчет, кассир также оформляет ПКО (п. 3.4)
Юридическое лицо принимает наличность От работника обособленных подразделений по ПКО (п. 3.5)

Часто трудности возникают при заполнении основания. В данном пункте указывается операция, в результате которой получено деньги – к примеру, оказание услуг и т. д.

Указывают и источник поступления денег – физлицо или юридическое лицо. В том случае, когда к ордеру прилагают дополнительную документацию, она отражается в соответствующем пункте.

Проводки стоит формировать такого плана:

Дт 62 Кт 90 В отдельности по каждому клиенту отражение выручки от реализации по определенному клиенту
Дт 50 Кт 62 Поступление средств от конкретных клиентов
Дт 50 Кт 90 Поступление выручи от клиента при создании общего приходника на все средства
Дт 50 Кт 51 Поступление средств с расчетных счетов
Дт 50 Кт 71 Возвращение остатка подотчетных сумм
Дт 50 Кт 73 Поступают средства от работников компании

При подготовке ордера стоит также учитывать такие нюансы:

  1. При указании фирмы название может сокращаться.
  2. Все необходимые сведения ОКПО берут из справок Росстата.
  3. Любая сумма отражается в рублях и копейках.
  4. В кассовых ордерах в обязательном порядке отражаются данные о каждой операции, что связаны с дебетом и кредитом, аналитическим учетом.
  5. Если организация является бюджетным учреждением, заполняется пункт с кодами целевого назначения. ИП такие данные не указывает.
  6. Все свободные места на бланке заполняются прочерками. А запись начинается с начала строчки.
  7. Иная информация и документы, что сопровождают наличность, отражают в приложении.

Аналогично заполняется и квитанция.

В подотчет

Деньги под отчет выдаются сотрудникам в таких случаях:

  • если планируется покупка товарных материальных ценностей;
  • осуществляются командировочные затраты;
  • производятся расчеты в соответствии с договором, составленным от имени фирмы.

Порядок выдачи средств прописан в Указании № 3210-У.

Сначала проверяется задолженность Если сотрудник не отчитывался по прошлой сумме, новые средства не выдаются
Работник составляет произвольное заявление И подает его руководству предприятия для согласования суммы
Оформляется расходный ордер Форма которого утверждалась Постановлением Госкомстата от 18 августа 1998 № 88
Ордер передается в кассу фирмы
Проверяется кассовая книга Все записи бухгалтера сверяют со сведениями, отраженными в кассовой документации

При принятии оставшейся суммы главбух должен готовить и подписывать приходные кассовые ордера. В них отражают возвращаемую денежную сумму.

Когда будет утвержден авансовый отчет, руководство компании перерасходованные средства возвращает сотруднику. При этом составляется расходный кассовый ордер, реквизиты которого вносят в авансовые отчеты.

Когда авансовые отчеты не утверждаются или не возвращается остаточная сумма, деньги могут быть удержаны из заработанных средств (ст. 137 НК).

На зарплату

Если ПКО заполняется при получении средств на выдачу заработной платы, в пункте «Принято от» указывается не название банковского учреждения, а ФИО кассира.

К примеру:

Сидоровой Ольги Ивановны Из банка по чеку 1212331
От ОАО (название) Через кассиров Иванову И.И.
От ООО (название) Через Петрова П.П. (если средства вносятся покупателями)
От кассира-операциониста Семенову Н. Р. При приходовании дневной выручки из кассы

При заполнении ПКО квитанция отдается кассиру, который снимает с расчетных счетов в банках и вносит их в кассу. Выплачивая заработок, бухгалтеры оформляют расчетно-платежные или платежные ведомости.

Уполномоченное лицо ставит подпись на ведомости и подготавливает расчетные кассовые ордера на сумму, что была выдана сотрудникам

При получении денег из банка

Приходный ордер при получении средств из банка составляется по общим правилам. Единственное – стоит указать, что деньги получены из банка. Расписывают, на какую цель снимаются суммы согласно с чеком или с чековой книжкой.

В приложениях отражают номер и дату чека. Платежная ведомость прописывается в приложении к расходному ордеру на перечисление заработка.

Пример заполнения

Возникающие вопросы ↑

Есть некоторые нюансы, которые нужно учитывать ООО и предпринимателям.

Для ООО

Юридические лица, которые рассчитываются с населением, должны использовать ККТ и БСО, а также приходные ордера. Не применяют кассовые машины лица со статусом ИП.

Но тогда в обязательном порядке готовят бланки строгой отчетности. В тех ситуациях, когда деятельность не связана с услугами населению, не применяют ККТ только если фирма находится на ЕНВД или приобрела патент.

В остальных случаях ККТ используется, а БСО выдаются. Приходные кассовые ордера их не могут заменять. Отрывную квитанцию при этом не выдают.

Когда операций не много, и ведение учета наличных средства осуществляется поименно, то вместе с бланками строгой отчетности можно выдавать ПКО.

Приходник может выписываться единожды по окончанию дня на всю выручку по бланкам строгой отчетности. Он может также составляться за каждые операции по приему средств в кассу.

Бланк оформляется, основываясь на контрольную ленту, что изъята из ККМ, БСО, что приравниваются к кассовым чекам, иной документации, что устанавливаются ФЗ № 54 от 22 мая 2003.

Согласно Указаниям № 3210-У запись в кассовых книгах проводится кассирами по каждому ПКО, что оформляется на наличность. В том случае, когда составляется 1 приходник на всю выручку, в кассовых книгах всю выручку отражают корректно.

Если ПКО оформляется не на всех клиентов, а по приходу формируется общий документ, по Z-отчету, может задваиваться выручка в кассовых книгах.

Чтобы этого не допустить, формируют общий ПКО из общей суммы те средства, на которые оформлялись отдельные приходные ордера. Используется счет 62 при расчете с покупателем и заказчиком, или же счет 90.

Для ИП

ИП, которые применяют УСН, должны использовать ККТ. Самый правильный способ – расчеты через банковское учреждение.

Могут также выписываться ПКО, но тогда дополнительно выбивают кассовые чеки, и затем, согласовывая с банком, сдают вырученные средства в банковское учреждение.

ИП также вправе производить расчеты наличностью, применяя платежные карты без ККТ, если оказываются услуги населению и выдаются БСО.

Приходные ордера могут применяться как БСО. Если в нем будут отражены необходимые реквизиты (название фирмы, номер документы, ИНН, наименования продукции и т. д.).

Налоговые органы проверяют, соблюдаются ли требование по оформлению операций в наличными средствами. Если будет зафиксировано нарушение административного характера, назначается штраф:

Предприниматель заплатит 5 тыс. руб.
Компания 50 тыс. (14.1, 15.1 КоАП)

Обратите внимание, что ряд недочетов при документообороте не являются нарушениями финансового плана.

Их рассматривают по нормам ст. 120 НК. При грубом нарушении правил учета прибыли и затрат сумма штрафа может достигнуть 30 тыс.

Грубым нарушениям является отсутствие первичной документации, в том числе и ордеров.

А значит, проследите не только за тем, чтобы ПКО составлялись, но и за тем, чтобы все сведения отражались в полной мере и соответствовали действительности. Придерживайтесь норм, в которых прописано, как заполнить приходники.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2020 ·   Войти   · Все права защищены Наверх