Звонок бесплатный
 Рубрики

Как можно получить налоговый вычет (порядок) в 2018 году

Тема налоговых вычетов мало изучена, что обосновано сложностью и многогранностью налогового законодательства.

Содержание

Поэтому возникает необходимость детальнее рассмотреть вопрос о том, кто имеет право на получение удержания, какой порядок его выплаты и когда допускается возврат уплаченного налога.

Общие сведения ↑

Согласно с предписаниями Налогового кодекса физические лица, на которых возложена обязанность по уплате налогов, считаются налогоплательщиками (ст.19 НК РФ).

В то же время, законодатель предусмотрел ряд налоговых льгот, включая право на получение имущественного налогового вычета (ст.220 НК РФ).

Размер удержания напрямую завит от его категории, о чем подробнее будет описано ниже. Как следствие российское законодательство выделяет 4 вида налоговых льгот:

  1. Стандартный вычет.
  2. Социальное удержание.
  3. Имущественный вычет.
  4. Профессиональное удержание.

По определению вычет способствует уменьшению нало́гооблага́емой базы при исчислении налога. Другими словами, граждане могут законным способом сократить сумму доходов, которые облагаются НДФЛ.

Стоит отметить, что максимальный размер налогового удержания установлен для покупки недвижимого имущества, включая компенсацию по уплате процентов, уплаченных по ипотечному договору. Порядок применения налоговых преференций установлен НК РФ.

Кто имеет право?

Льготы по уплате налога предоставляются следующим категориям граждан:

  • резидентам РФ;
  • пенсионерам;
  • несовершеннолетним детям.

По закону граждане, которые находятся на территории РФ более 183 дней подряд в течение одного календарного года, являются резидентами.

Однако для получения налогового удержания указанная категория лиц должна получать доход на территории России и уплачивать налоги.

Аналогичные требования установлены и по отношению к работающим пенсионерам. Что касается несовершеннолетних детей, то вычет получают их законные представители (ст.27 НК РФ).

Общий порядок оформления

Стандартный способ получения налоговой льготы предполагает обращение налогоплательщика в Федеральную налоговую службу.

Как правило, чтобы воспользоваться льготой, заинтересованному лицу необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если отчетная документация подается в электронном виде, тогда налогоплательщику впоследствии нужно будет подтвердить достоверность указанных сведений.

Письменное обращение в фискальный орган происходит по месту регистрации физического лица. Образец заявления на получение налогового вычета можно найти на сайте ФНС.

В зависимости от способа возврата уплаченного налога проверка документов налогоплательщика может занять до трех месяцев.

После того, как фискальный орган примет положительное решение перечисление денег произойдет в течение месяца.

Документы для получения

Пакет прилагаемых документов зависит от категории налогового удержания (см. подзаголовок «Общие сведения»). Более детально каждая группа вычетов будет рассмотрена ниже.

В какие сроки

Срок выдачи налогового удержания также зависят от категории. Если рассматривать вопрос, связанный
со льготой на ребенка, тогда исчисление сроков начинается с момента его рождения или усыновления и до наступления совершеннолетия.

Исключением являются вычеты на детей, что находятся на очной форме обучения. Налоговая льгота в отношении студентов действует до 24 лет (письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Что касается удержания при покупке квартиры, то здесь подача заявления на получение налогового вычета какими-либо сроками не ограничена.

Однако перерасчет налоговой суммы происходит не более чем за три календарных года с момента совершения сделки.

Оформление налогового вычета в конкретных ситуациях ↑

Далее будут рассмотрены самые распространенные ситуации, связанные с получением налоговых льгот:

  • как получить вычет за учебу в институте;
  • удержание на ребенка;
  • возврат налога при покупке или строительстве недвижимости;
  • налоговые льготы на медицинские услуги;
  • полагается ли вычет за обучение в автошколе;
  • возврат налога при покупке машины;
  • налоговое удержание по процентам за ипотеку.

За обучение

Вычет за учебу подпадает под категорию социальных льгот. Размер удержания зависит от фактически понесенных расходов на обучение, но, его размер не может быть более 50 тыс. руб. на обоих родителей (ст.219 НК РФ).

Налоговая преференция, связанная с обучением в аспирантуре или ординатуре действует до тех пор, пока студенту не исполнится 24 года.

Досрочная выплата удержания прекращается в том случае, если совокупный годовой доход родителя превысят 280 тыс. руб.

Если родитель проживает отдельно от ребенка, но принимает участие в обеспечении ребенка, то в этом случае ему также полагается налоговое возмещение.

Основанием для его получения является:

  • заявление второго родителя;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • соглашение с учебным заведением;
  • платежные документы, на основании которых происходила оплата учебы ребенка;
  • справка из учебного заведения, подтверждающая дневную форму обучения;
  • исполнительный лист, подтверждающий уплату алиментов;
  • справка с места работы (форма 2-НДФЛ);
  • документы, подтверждающие аренду жилья;
  • лицензия образовательного учреждения;
  • номер расчетного счета для перевода денег.

Налоговое удержание также распространяется на родителей лишенных родительских прав (письмо Минфина от 08.12.2009 № 03-04-05-01/890).

На ребенка

Удержание на детей относится к категории стандартных налоговых льгот (ст.218 НК РФ). Размер удержания зависит от количества детей. Этот вид вычета предоставляется родителям по месту их работы или учебы.

Для этого заинтересованному лицу необходимо подать соответствующее заявление и предоставить трудовую книжку.

Если указанные документ отсутствует, тогда в заявлении нужно отобразить причину отсутствия. Также налоговую льготу можно получить в налоговой инспекции.

Стоит отметить, что стандартный вычет может получать отчим ребенка (письмо Минфина от 13.02.2012 № 03-04-05/8-169).

Основанием для получения налоговой льготы является:

Что касается получения двойного вычета, то по закону отчим таким правом не наделен.

При покупке квартиры

Чтобы получить имущественный вычет налогоплательщику необходимо подать соответствующее заявление.

Перечень прилагаемых документов включает:

• Свидетельство, подтверждающее госрегистрацию права;
Договор, фиксирующий переход права собственности на объект недвижимости;
Акт приема-передачи квартиры;
• Документ, подтверждающий передачу денежных средств;
• Справку с места работы (форма 2-НДФЛ);
• Номер расчетного счета для перевода денег;
• Копию паспорта.

Чтобы рассмотреть заявление налогоплательщика фискальному органу отводится 30 дней. При положительном решении заинтересованному лицу вручается соответствующее уведомление.

С этим документом плательщик НДФЛ может обратиться к работодателю. В результате к заработной плате прибавится 13% подоходного налога.

Окончательная сумма вычета зависит от фактически понесенных расходов на покупку квартиры, но, его размер не может быть более 2 млн. руб. (ст.220 НК РФ).

Если исходить из предельного размера налоговой льготы, то размер экономии может составить 260 тыс. руб.

Стоит отметить, что заинтересованное лицо также может получить налоговое удержание через орган ФНС, но, в этом случае выплата произведется только со следующего года. Отсрочка выплаты связана с проведением камеральной проверки (ст.88 НК РФ).

Это обосновано тем, что в первом случае работодатель выплачивает работнику вычет за счет не удержания НДФЛ. Тогда как возврат налога через ФНС подразумевает прямые отчисления из Федерального бюджета.

За лечение (медицинские услуги)

Вычет за лечение подпадает под категорию социальных льгот (ст.219 НК РФ). Размер удержания зависит от фактически понесенных расходов на лечение, но, его размер не может быть более 100 тыс. руб.

Перечень лекарств и медицинских услуг, подпадающих под налоговое удержание, определен постановлением Правительства от 19.03.2011 №201.

Основанием для получения налоговой льготы является:

  1. Заявление на возврат уплаченного налога.
  2. Справка с места работы (форма 2-НДФЛ).
  3. Рецепты, страховой полис.
  4. Справка об оплате медицинских услуг.
  5. Лицензии страховой компании и медучреждения, где проходило лечение.
  6. Документ, подтверждающий понесенные расходы.
  7. Номер расчетного счета для перевода денег.
  8. Копия паспорта.

При покупке дома с земельным участком

Если налогоплательщик купил дом вместе с землей, то чтобы получить налоговое удержание ему необходимо предоставить:

  1. Свидетельство о праве собственности на землю, а также на дом.
  2. Договор, фиксирующий переход права на указанные объекты недвижимости.
  3. Акт приема-передачи.
  4. Документ, подтверждающий передачу денежных средств.
  5. Справку с места работы (форма 2-НДФЛ).
  6. Номер расчетного счета для перевода денег.
  7. Копию паспорта.

Если обучение в автошколе

Вычет за учебу в автошколе подпадает под категорию социальных льгот (ст.219 НК РФ). Размер удержания зависит от фактически понесенных расходов на обучение, но, его размер не может быть более 50 тыс. руб.

Основанием для получения вычета является:

  1. Заявление налогоплательщика.
  2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  3. Соглашение с учебным заведением.
  4. Платежные документы, на основании которых происходила оплата учебы.
  5. Справка с места работы (форма 2-НДФЛ).
  6. Лицензия образовательного учреждения.
  7. Номер расчетного счета для перевода денег.

Стоит напомнить, что налоговый вычет этой категории распространяется на учащихся, возраст которых не превышает 24 года.

При покупке машины (автомобиля)

В отличие от недвижимого имущества вопрос с транспортными средствами обстоит иначе. Законодатель предлагает налогоплательщикам освобождение от уплаты налога разницы стоимости при покупке и продаже автомобиля.

Другими словами, если владелец совершает фактически две сделки. Если же происходит только продажа автомобиля, тогда техническое устройство стоимостью до 250 тыс. руб. налогом не облагается.

Однако в случае отдельной покупки автомобиля закон не предусматривает налоговых преференций.

Если с процентов по ипотеке

Если квартира была куплена в ипотеку, тогда налогоплательщику нужно представить следующие документы:

  1. Кредитное соглашение.
  2. График погашения кредита.
  3. Документы, на основании которых происходила уплата процентов.
  4. Свидетельство о заключении брака.
  5. Свидетельство о рождении несовершеннолетних детей.
  6. Заявление на распределение размера вычета между супругами.

Окончательная сумма удержания зависит от уплаченных процентов, но, не может быть более 3 млн. руб. Если исходить из предельного размера налоговой льготы, то размер экономии может составить 390 тыс. руб.

Видео: как получить налоговый вычет. Утро с Губернией

Неиспользованная сумма удержания может быть перенесена на очередную покупку жилья. Другими словами, имущественный вычет налогоплательщик может получить несколько раз (ст.220 НК РФ).

При строительстве дома

Объект незавершенного строительства является одной из самых сложных категорий недвижимого имущества. Для получения вычета должны наступить следующие обстоятельства:

  1. Введение многоквартирного дома в эксплуатацию.
  2. Заключение инвестиционного договора.
  3. Осуществление расчетов по указанному соглашению.
  4. Подписание акта приема-передачи квартиры.

Стоит отметить, что налогоплательщику необязательно предоставлять свидетельства о праве собственности.

Что касается жилого частного дома, то в этом случае необходимо собрать пакет документов, который подтверждает:

  • расходы по разработке проекта;
  • издержки на покупку строительных материалов;
  • затраты связанные с оплатой услуг строительной организации;
  • расходы по подключению дома к необходимым коммуникациям.

После введения дома в эксплуатацию, заинтересованное лицо может получить свидетельство о праве собственности. Указанные документы являются основанием для обращения в фискальный орган с целью получения налогового вычета.

Возникающие вопросы ↑

Самые распространенные вопросы, связанные с получение налогового удержания:

  • можно ли воспользоваться услугами в получении вычета;
  • предусмотрена ли подача заявок на получение льготы через портал Госуслуги;
  • на что может рассчитывать безработный.

Помощь в получении вычета

Регистрация права собственности, сбор необходимого пакета документов или заполнение налоговой декларации, нередко сопровождается для налогоплательщиков определенными затруднениями.

В связи с этим целесообразнее обратиться за помощью к профильным специалистам, которые помогут в решении вопроса, связанного с получением налогового вычета любой категории.

Как правило, подобные услуги оказывают специализированные бухгалтерские компании или центр оформления вычетов.

В этом случае налогоплательщик:

  • получит внятное заключение о состоянии документов;
  • избежит повторного посещения налоговой службы;
  • обезопасит себя от увеличения сроков рассмотрения заявления из-за неправильного заполнения декларации;
  • гарантированно получит налоговое удержание в установленные законом сроки.

Возможно ли оформить вычет при покупке квартиры через госуслуги

Как уже говорилось выше, чтобы получить удержание налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию.

Законодатель предусмотрел возможность ее подачи в электронном виде через портал Госуслуги (ст.80 НК РФ).

Единственным недостатком такого способа декларирования доходов является необходимость их последующего подтверждения.

Письменное обращение в орган ФНС происходит по месту регистрации налогоплательщика (см. подзаголовок «Общий порядок оформления»).

Как быть безработному

Льготы напрямую зависят от категории налогового удержания. При этом для получения вычета граждане должны получать доход на территории РФ и уплачивать налоги.

Как следствие если заинтересованное лицо не работает, тогда возврат налога может произойти только за три календарных года, что предшествовали увольнению.

Исключением может быть неиспользованный вычет, в частности, при покупке очередной квартиры (см. подзаголовок «Кто имеет право»).

Однако неработающий налогоплательщик может рассчитывать на получение стандартного вычета, за исключением тех случаев, когда у него не было доходов на протяжении всего календарного года (письмо Минфина от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10).

Анализ налогового права показывает, что законодатель предоставил гражданам достаточное количество налоговых льгот, получение которых зависит от конкретных обстоятельств и минимально необходимого пакета документов.

Кроме того, физические лица теперь имеют право переносить неиспользованную сумму налогового удержания, в частности, при покупке недвижимого имущества.

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх