Рубрики

Что такое профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Профессиональные налоговые вычеты по на налогу на доходы физических лиц – часть средств, на которую не распространяется НДФЛ, равный 13%.

Содержание

Вычеты предусмотрены для определенных категорий граждан.

Основные сведения ↑

В соответствии с действующим законодательством профессиональные вычеты предоставляютсяв соотношении суммы осуществленных и подтвержденных расходов. В качестве подтверждения каждого расходов необходимо использовать документы.

В некоторых случаях, в качестве исключения, вместо принятия во внимание произведенных расходов, частные предприниматели могут рассчитывать на вычет, равный 20% от всего размера дохода.

Что касается вознаграждения авторам и писателям, за создание определенных произведений в области искусства и литературы, а также вознаграждения, которые выдаются за изобретения, образцы промышленного характера, открытия и т.д. итоговая сумма заработка уменьшается на норматив затрат.

Норматив исчисляется в процентном соотношении на основании п. 3 статья 221 Налогового Кодекса РФ. Это условие будет действовать только в том случае, если профессиональная деятельность не может быть подтверждена документально.

Определение

Налоговый вычет представляет собой размер средств, предусмотренный государственной властью страны и предоставляемой разным группам лиц.

Указанные категории граждан обязательно должны причисляться к налогоплательщикам.

Вычет – сумма, с которой не будет списываться налог на доходы, равный 13%. Один из видов НДФЛ – профессиональные налоговые вычеты.

Перечень доходов

Список доходов, на которые распространяются профессиональные вычеты:

  1. Доходы, которые были получены частными предпринимателями в зарегистрированной деятельности.
  2. Средства, заработанные нотариусами. При этом необходимо соблюдение условия – эти лица должны заниматься частной практикой. В некоторых случаях, предусмотренных законодательством, вычет распространяется на адвокатов. Такие данные предусмотрены п.1 ст. 227 НК РФ.
  3. Финансовые средства, заработанные выполнением деятельности при заключении гражданско-правовых соглашений.
  4. Поощрения авторам, вознаграждения за создание или исполнение произведений литературы и т.д., а также вознаграждения за открытия и иные изобретения.

Нормативная база

Профессиональные вычеты регламентируются и устанавливаются Налоговым кодексом РФ ст. 221.

Также группы налогоплательщиков, которые обладают правом на предоставление вычетов, указаны в Федеральном законе от 24.07.2007 №216.

Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов ↑

Кому будет предоставлен Порядок и форма Законные документы
Индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые проводят частную практику Профессиональный вычет будет выдаваться органами налоговых служб по месту официальной регистрации. Для этого каждый налогоплательщик обязан подать заявление, оформленное в письменной форме. Подтверждено ст. 227 НК РФ
Гражданам, осуществляющим работу по гражданско-правовому договору Налоговый вычет выдается в налоговой инспекции или одним из агентов. Для этого требуется написать письменное заявление. Стандартная форма и порядок оформления его не установлены законодательством, поэтому писать его рекомендуется в произвольном содержании. К заявлению обязательно требуется прикрепить документацию, определяющую все расходы. Предусмотрено п. 3 ст. 221 НК РФ
Лицам, получившим авторское вознаграждение Налоговый вычет будет предоставлен после написания заявления в любой форме и его предъявлении в налоговых службах. Можно воспользоваться услугами агентов. Предусмотрено ст. 221 НК РФ

Налоговым агентом может быть юридическая компания или нотариус, который осуществляет практическую деятельность, адвокат, иностранная компания в РФ, от которых гражданам был выдан определенный заработок.

Это предусмотрено п. 1 ст. 226 НК РФ. Если возможно получения помощи от налогового агента не присутствует, то вычет будет предоставляться налоговыми службами после окончания текущего года.

Документация, использующаяся для документального подтверждения расходов:

  1. Книга расходов, в которой указываются все хозяйственные операции и действия, проведенные данным предпринимателем. Типаж книги установлен приказом Министерства финансов России №86 от 2002 года.
  2. Договоры и соглашения с поставщиками, реализующими свой товар и услуги. Предоставить можно также и приложения к соглашениям, сметы.
  3. Акты приема-передачи товара: чеки, счета, товарные накладные, путевые листы и др.
  4. Документы, подтверждающие оплату купленных товаров или услуг: чеки ККТ, платежные сведения из банка, квитанции.

Если вы индивидуальный предприниматель (ИП) ↑

Итак, на профессиональные налоговые вычеты имеют право только резиденты России, и лица, уплачивающие НДФЛ по установленной ставке, равной 13%.

Однако существуют и некоторые особенности выдачи подобных вычетов, с которыми обязательно требуется ознакомиться.

Особенности при получении

Если физическое лицо открывает собственное дело, но при этом не регистрируется в форме юридической организации, то налоговые вычеты будут предоставляться в сумме осуществленных расходов.

Именно это указывается в п. 1 ст. 221 НК РФ. Оговоренные группы налогоплательщиков вправе самостоятельно снижать прибыль, получаемую ими от осуществляемого бизнеса.

Но другие расходы, к примеру, заработок, предусмотренный трудовым соглашением, они уже не смогут снизить на сумму профессионального вычета.

Если предприниматель переоформит собственный бизнес и будет осуществлять деятельность, как полноправное юридическое лицо, в профессиональных налоговых вычетах ему будет отказано.

Налоговые вычеты индивидуальным предпринимателям будут предоставлены налоговыми службами в конце налогового периода, который равен одному календарному году.

При этом необходимо сдать налоговую декларацию по уплате НДФЛ за текущий год. Сдавать её требуется в налоговые органы по месту регистрации бизнеса.

До момента начала действия ФЗ №368 от 27.12.09 было регламентировано: налогоплательщики обязательно должны сдавать в налоговую службу по месту регистрации заявление, гарантирующее право получения профессионального налогового вычета.

Сегодня письменное заявление может потребоваться лишь в исключительных случаях. Сумма профессионального вычета будет установлена после суммирования всех расходов частного предпринимателя по сделкам, совершенным в продолжение одного календарного года.

При этом не учитывается ни их состояние на текущий момент, ни полученный финансовый результат, ни прибыль, ни убыток.

Неподтвержденные вычеты

Индивидуальные предприниматели, которые не могут документально доказать часть или все расходы, понесенные в продолжение отчетного периода, могут воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от общей суммы заработка.

При этом в размер вычета будет включен или законный норматив, равный 20%, или сумма затрат, подтвержденных документальным путем.

Авторские вознаграждения ↑

За авторские вознаграждения, поощрения за использование или создание произведений в литературной, научной, музыкальной и других областях подлежит налоговому вычету.

Процедура оформления

Если вычеты связаны с авторским вознаграждением требуется написать заявление в произвольной форме и обратиться к налоговому агенту, либо в налоговые органы.

Получить профессиональный вычет лица смогут по окончанию календарного года.

Он будет предоставлен на основании норматива затрат, установленном ст. 221 Налогового кодекса РФ, если не имеется возможности подтверждения расходов документальным путем.

Подтверждающие документы отсутствуют

Если сумма расходов и доходов не может быть подтверждена документально, то размер вычета устанавливается на основании соотношения этих показателей.

Однако если подобная сумма не может быть подтверждена с применением необходимых документов, то размер профессионального вычета будет равен установленным нормам.

Разновидность деятельности, в соответствии с которой будет предоставлен налоговый вычет Сумма вычета
Написание произведений литературного характера для использования в театральной, эстрадной, цирковой и киноактерской области 20
Создание скульптурных, архитектурных и дизайнерских композиций 30
Написание декоративной живописи, работа в сфере станковой живописи, в области разработки декорация для использования в кино и театрах 40
Создание визуальных произведений. Пример: кинофильмы. 30
Разработка музыкальных композиций для постановок разного характера 40
Воплощение на сцене произведений из литературы 20
Написание научных работ, трудов 20
Открытия, связанные с разработкой промышленных образцов 30

На основе договоров гражданско-правового характера ↑

К гражданско-правовым соглашениям, регламентирующих порядок осуществления работ или оказания определенных услуг, включаются разновидности договорных взаимоотношений, установленные гл. 37 и 39 ГК России.

Налог на доходы по гражданско-правовой документации будет начисляться налоговыми агентами, относящимися к числу источников выплаты данной прибыли.

На основании ст. 226 НК РФ каждый агент, то есть работодатель, обязан удерживать НДФЛ из размера заработка, перечисляемого налогоплательщику по соглашению. Эти финансовые средства будут переведены в бюджет.

Если налоговым агентом не снимает 13% при начислении заработной платы, либо трудовое соглашение был заключено с лицом, которое не относится к налоговым агентам, налогоплательщик самостоятельно должен определить размер налога и выплатить его.

Для этого необходимо до 30 апреля ежегодно сдавать в налоговые службы декларацию по НДФЛ, что предусмотрено п.1 ст. 229 НК РФ.

Профессиональный налоговый вычет будет предоставлен гражданам, получающим заработную плату от выполнения определенной деятельности по гражданско-правовым договорам.

Его размер равен произведенным и в обязательном порядке подтвержденным расходам. Если налогоплательщик по гражданско-правовому договору не может предъявить подтверждающую затраты документацию, то налоговый вычет ему не будет выплачен.

Юридическая практика ↑

Нотариусам и адвокатам, занимающимся частной практикой, как и вычеты арбитражного управляющего, предоставляются налоговыми службами, что предусмотрено ст. 226 и 227 НК РФ.

Для этого физическое лицо обязано предъявить декларацию по НДФЛ за прошедший календарный год. Размер вычета будет определен на основании понесенных расходов, подтвержденных документами.

Также требуется подать в налоговые органы письменное заявление, по которому будет начислен профессиональный вычет.

Следовательно, на профессиональные налоговые вычеты имеют право только три категории граждан. При этом необходимо документально подтвердить свои расходы.

Возможность получения профессионального вычета без документов имеют только лица, получившие авторское вознаграждение и ИП.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх