Рубрики

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Бухгалтерия Онлайн
3-НДФЛ

Предыдущая статья:

Следующая статья:

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет.

Обязательство подавать отчет о своей деятельности (о прибыли) лежит и на плечах индивидуальных предпринимателей.

Содержание

Но как раз тут и возникают вопросы, поскольку новоиспеченным бизнесменам трубно определить – какие бланки подлежат заполнению, что в них писать, когда сдавать документацию.

Общие сведения ↑

Для подачи отчета стоит подготовить не только саму форму 3-НДФЛ, но и перечень документов, без которых у вас просто не примут декларацию.

Кроме того, стоит ориентироваться в правилах и особенностях представления отчета, что станет гарантом отсутствия неточностей и несоответствий ваших данных и показателей инспектора.

Дополнительные документы

Индивидуальный предприниматель должен при сдаче отчета по НДФЛ представить такие документы:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • справки, которые подтвердят остальные доходы предпринимателя.

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по окончанию налогового периода, то есть в следующем году после отчетного, но не позднее 30 марта. Так при подаче отчета за 2014 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2018 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, ИП начисляется штраф за правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет.

Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа. ИП на ОСНО в 2014 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2018 года.

Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно ст. 119 НК штраф будет рассчитан так:

11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)

Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность.

Отчитаться в налоговые структуры необходимо:

  • если деятельность предпринимателя приостановлена;
  • нет суммы налога, который нужно уплатить в бюджет.

Нормативная база

Исчисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с гл. 23.

Расчет НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО, срок предоставления отчета, порядок, согласно которому налог должен быть уплачен в государственную казну, рассмотрены в ст. 227 НК Российской Федерации.

К объектам, что облагается налогом по НДФЛ, относится прибыль, что получена в результате предпринимательской деятельности. Это:

  • доход, что поступил от продажи продукции;
  • цена имущества, что получено на безвозмездной основе.

Если ИП получает авансовый платеж, его будет зачтено в прибыль в день перечисления на лицевой счет физического лица.

Предприниматель, как и простой гражданин, имеет право воспользоваться стандартными, профессиональными, социальными и имущественными вычетами.

Правила предоставления вычетами аналогичны тем, что применяются физическими лицами.  Отличия имеет только вычет профессионального характера, поскольку это сумма по факту понесенных расходов ИП, которые стоит подтвердить документально.

Эти средства должны быть связаны с извлечением прибыли (ст. 221 п. 1 НК). Предприниматели, что работают на ОСНО, должны периодически отчитываться о своей деятельности в Налоговую инспекцию.

Какие именно виды документов стоит представить, будет зависеть от того, есть ли у налогоплательщика работники или нет.

Те ИП, на которых числится персонал, готовят такие отчеты:

  1. О численности штата.
  2. Декларацию по налогу на добавленную стоимость.
  3. Готовит ИП на ОСНО 3-НДФЛ (есть место работы).
  4. 4-НДФЛ по предполагаемой прибыли.
  5. Справки на сотрудников по форме 2-НДФЛ.

В том случае, когда предприниматель не имел прибыли и не зафиксировано движения по кассе, подается нулевая декларация. В документе указывается информация о физическом лице.

Остальные пункты нужно оставлять пустыми. Декларацию 3-НДФЛ стоит заполнять на бланке, что утвержден Приказом ФНС РФ от 10.11.11 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК).

Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания. Подача осуществляется такими способами:

  • в бумажном виде;
  • с помощью электронной почты;
  • через почтовое отделение заказным письмом с описью.

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО ↑

Для подсчета сумм, что подлежат уплате, а также возврата излишне уплаченного налога, применяются правила, прописанные законодательством. Разберем, какие листы нужно заполнять и какую информацию указывать.

Алгоритм расчета

Рассчитать суммы налога стоит таким образом:

  • исчислите по показателям учета прибыль, что облагается налогом по ставке 13%;
  • рассчитайте налоговый вычет, профессионального типа в том числе;
  • разница между прибылью и вычетом будет облагаться налогом (ставка 13%).

Если прибыль меньше налогового вычета, с которого осуществляется расчет суммы налога, база будет равна нулю. А значит, и сумма налога, что подлежит уплате, также нулевая.

Понесенные убытки предпринимателем не могут переноситься на следующий год, если другие правила не предусмотрены налоговым кодексом (гл. 23)

Приведем пример расчета налога на доходы физического лица ИП, что работает на ОСНО. Степанов И.Р. имел прибыль (выручку) в размере 600 тыс. руб. (без НДС) в 2010 г.

У гражданина есть два ребенка (8 и 11 лет). В 2011 году предприниматель понес расходы:

Операция Сумма
На покупку продукции 100 тыс. руб.
На страховку сотрудников 30 тыс.
Затраты на амортизацию оборудования 20 тыс.
Затраты на услуги банковского учреждения 10 тыс.
Аренда 30 тыс.

Вычет на детей составит 2,8 тыс. руб. (2 *1,4 тыс.) в соответствии со ставками, что действовали на тот период.

Профессиональный вычет:

100 тыс. + 100 тыс. + 30 тыс. + 20 тыс. + 10 тыс. + 30 тыс. = 290 тыс. руб.

НДФЛ = (600 тыс. – 290 тыс. – 2,8 тыс.) * 13% = 39 936 руб.

В соответствии с этими показателями будет заполнять декларация 3-НДФЛ.

Какие листы заполнять

При подготовке декларации нужно будет заполнить только некоторые листы, что соответствуют прибыли, о которых должен отчитаться ИП. Поэтому не стоит впадать в панику, увидев кипу бумаг.

Какие бланки 3-НДФЛ для ИП на ОСНО должны заполняться? – Лист Ж1, Ж2 или Ж3. Выбор бланка будет зависеть от вида вычета, который предприниматель желает получить.

Если лицо использует специальную программу, нужный лист будет подобрано автоматически после указания необходимых данных.

Обязательными для заполнения являются такие страницы:

  1. Титульный лист (1-я и 2-я страница).
  2. Лист В, на основании информации из которого будут заполнены и другие разделы.
  3. Раздел 1.
  4. Раздел 6 – итоговый, который нужно заполнить в последнюю очередь. В нем отображаются суммы прибыли, налога, что подлежит перечислению и т. д.
  5. Ж1 (или Ж2, Ж3).

Образец заполнения

На первой странице в строке для отображения кода категории плательщика налога стоит указать:

Строка Содержание
720 ИП
730 Нотариус
740 Адвокат
770 Для главы крестьянского хозяйства
760 Для других физических лиц

2-я страница будет содержать информацию о налогоплательщике, по прибыли которого сдается отчет.
Далее стоит заполнить лист В, где отображается прибыль, что является основанием для расчета НДФЛ.

Его ИП должен заполнить в обязательном порядке. Порядок ваших действий:

Порядок Раъяснение
Впишите «1» в пункте Для отображения вида деятельности
2.1 (030) Сумма прибыли от деятельности предпринимателя
2.2 (040) Укажите затраты, что учтены при проведении расчета налога
2.2.1 – 2.2.4 Информация о доходах
2.3 (100) Впишите доходы, что не подтверждены документами (нужно заполнить 2.2 или 2.3)
Строка 110 Будет содержать информацию об итоговом размере прибыли, что перенесена из строки 030
120 Вписывают данные строки 040 или 100
130 и 140 Заполняются, если предприниматель начислил и уплатил авансы

В разделе 1 стоит указать налоговую базу по ставке 13%.

010 Информация из листа В (п. 3.1)
020 Предпринимателем не заполняется
030 Данные из строки 010 (вписывают общую сумму прибыли)
040 Информация из пункта 3.2 листа В – затраты и налоговый вычет
050 Сумма из строки 030 – сумма 040 = налоговая база. При условии, что сумма затрат больше прибыли, стоит написать «0»
060 Налоговую базу стоит умножить на ставку 13%. Результат впишите
080 Информация пункта 3.4 листа В (авансы)
100 Суммируйте суммы из строк 070, 075, 080, 090, отнимите сумму из строки 060. Результат отрицательный или равняется нулю? Тогда следует поставить прочерк
110 От суммы из строки 060 отнимите показатели строк 070, 075, 080, 090. прочерк поставьте, если сумма нулевая или отрицательная

В 6-й раздел нужно вписать итоговую сумму, что подлежит уплате в казну:

КБК для ИП и нотариуса, адвоката 18210102020011000110
ОКАТО Региональный код с места жительства, он повторяется и на титульной странице
Налоги к уплате Из 1-го раздела (строка 110)
Налоги, что должны быть возмещены Строка 100

Как быть с НДС?

Что же делать с НДС – стоит ли подавать отчет по такому налогу в уполномоченные структуры? ИП на ОСНО, которые подают документы каждый квартал по ЕНВД, декларацию по НДС представлять не должны.

В ст. 80 п. 2 НК. сказано, что отчетность по налогам, по оплате которых плательщик не имеет обязательств, сдавать не нужно, поскольку применяется специальный режим.

Если регистрируя ИП вами было заявлено о видах деятельности, к которым применима ОСНО, но по факту вы ведете деятельность, что облагается ЕНВД, то и нулевую декларацию не придется подавать (Письмо Минфина РФ от 17 января 2011 г. № 03-02-07/1-6, № 03-02-07/1-8, № 03-02-07/1-9, от 24 февраля 2010 № 03-02-07/1-73, от 22 декабря 2009 № 03-11-09/411). Тогда не нужно представлять в налоговый орган и 3-НФДЛ.

При оплате НДС и НДФЛ стоит уяснить, что это разные налоги, а значит, и расчеты будут отличаться. Сначала стоит разобраться с НДС.

К примеру, продукцию куплено на 118 000 000 руб., начисленный налог из них – 18 000 000. Если товар было закуплено с НДС, тогда его можно вычесть – уменьшить сумму НДС, что подлежит уплате в госказну.

Применяется такая формула:

НДС, что получили – НДС, что перечислен = НДС, что подлежит оплате.

При оформлении документации по НДФЛ с дохода стоит вычесть НДС. С полученного показателя и будет исчисляться сумма налога по справке 3-НДФЛ.

Уплата авансовых платежей ↑

Размер авансового платежа будет рассчитано в государственном органе с помощью формы 4-НДФЛ (если деятельность ИП только начата), 3-НДФЛ (за предыдущий год).

После проведения расчетов налоговой инспекцией будет выслано уведомление, в котором прописаны все суммы авансовых взносов.

Срок перечисления аванса:

Период Срок
За январь-июнь Не позднее 15.07 в отчетном периоде
За июль-сентябрь Не позднее 15.10 в отчетном периоде
За октябрь-декабрь Не позднее 15.01 в году, что следует за отчетным

Что будет, если ИП не уплатит вовремя аванс? Штраф и пеню ему начислить не могут, поскольку авансовые платежи рассчитывают, основываясь не на реальные финансовые результаты, а на показатели предыдущих периодов или ту прибыль, что предполагается получить в нынешнем году.

При неуплате аванса недоимок не будет. В интересах ИП уплатить аванс, ведь таким образом налоговая сумма в несколько платежей создаст небольшую нагрузку для бизнеса, чем общая сумма налога.

Декларацию 3-НДФЛ используют в обязательном порядке при расчете суммы налога предпринимателя, что работает на ОСНО.

Заполнять бланки стоит внимательно, ведь вся информация тщательно проверяется инспекторами при проведении камеральной проверки.

Если будет найдены противоречия по отчетам, вам нужно будет разъяснить их, а в некоторых случаях вам предстоит подготовка уточняющего отчета, с помощью которого можно исправить обнаруженные ошибки.

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх