Звонок бесплатный
 Рубрики

Как сформировать заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ

Налогоплательщики, которые работают по трудовому договору и уплачивают подоходный налог, имеют право на возврат части налога при наступлении некоторых обстоятельств.

Содержание

Чтобы вернуть себе часть уплаченного в бюджет налога, необходимо сдать и декларацию, и заявление на возврат.

Основные моменты ↑

Как уже упоминалось, вернуть себе часть, уплаченного ранее в бюджет подоходного налога, имеют право только те граждане, которые работают по трудовому договору и являются плательщиками подоходного налога.

Возврат подоходного налога называется вычетом. Вычет бывает имущественный и социальный. Они предоставляются только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.

Возврат налога – это сложная бюрократическая процедура, которая требует от налогоплательщика предоставления целого пакета документов.

Если же налогоплательщик имеет право на возврат налога в течение нескольких лет, то подавать документы необходимо ежегодно.

Каким может быть возврат

Как уже упоминалось, вычеты, которые можно вернуть по подоходному налогу называются:

Вид вычета Разъяснение
Социальным Это вычеты из налога, который предоставляется за совершение социально значимых действий
Имущественный Это вычет, который предоставляется налогоплательщику при совершении операций с недвижимостью, которая принадлежит ему на правах собственности

Порядок обращения

Чтобы получить налоговый вычет или возврат подоходного налога, налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган по месту своего жительства или по месту нахождения объекта недвижимости с пакетом документов.

В это пакет входят следующие документы:

Чтобы заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, работник должен получить у работодателя справки по форме 2-НДФЛ за текущий или прошедшие года по заявлению.

Вернуть налог можно 2-мя способами – у работодателя и через налоговую службу. Вернут налог можно и по истечении нескольких лет (но не более 3-ёх) и за текущий год.

За текущий год возвращается налог только при покупке квартиры или комнаты. Остальные вычеты представляются за прошедшие годы.

Налоговый орган проводит камеральную проверку в течение 3-ёх месяцев со дня подачи налогоплательщиком документов на возврат.

Сберкнижка

Фото: сберкнижка

По истечении этого срока, налоговики обязаны уведомить налогоплательщика о своём решении – предоставлять вычет или нет.

В течение ещё 3-ёх месяцев они обязаны вернуть налог на сберкнижку (предпочтительнее) налогоплательщика. На практике же, срок возврата занимает от 6 до 8 месяцев, иногда «растягивается» до 1 года.

Нормативная база

Возврат подоходного налога регулируется Налоговым законодательством нашей страны. Социальный вычет регулируется статьей 219 НК РФ, а имущественный вычет – статьей 220 НК РФ.

По каким причинам? ↑

Предоставление каждого вычета возможно только при соблюдении причин и оснований его предоставления.

Так, социальный вычет предоставляется налогоплательщику, если он в течение налогового периода, то есть прошедшего года:

  1. Делал пожертвования в различные социальные организации и некоммерческие реабилитационные центры.
  2. Обучался платно сам или оплачивал обучение своим родным – детям, подопечным, супругу, брату или сестре на очной форме обучения на основании контракта.
  3. Получал платные медицинские услуги сам, или оплачивал эти услуги своим родителям, детям или подопечным, а также второму супругу по договору.
  4. Платил взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, за членов своей семьи, а также за близких родственников.
  5. Платил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии на себя.

Имущественный вычет предоставляется только за текущий год. То есть, налогоплательщик должен в этом году был совершить следующие операции с имуществом:

  1. Продать своё имущество, долю в нём, часть уставного капитала, участок земли или недвижимость, находящуюся на этой земле.
  2. Построить новый дом для индивидуального жилищного строительства.
  3. Купит комнату или квартиру, земельный участок или дом для индивидуального проживания за собственные или заёмные средства.
  4. Ремонтировать квартиру, дом или другой жилой объект, который принадлежит ему на праве собственности.

Заявление на возврат по 3-НДФЛ ↑

Для того чтобы вернуть себе часть уплаченного ранее подоходного налога, в налоговую инспекцию необходимо сдать документы, в которые входит и заявление на возврат НДФЛ.

Пустой бланк заявления на возврат 3-НДЛФ можно взять непосредственной в налоговой инспекции или увидеть на официальном сайте ФНС по каждому региону.

В заявлении обязательно должна быть указана следующая информация:

  • полное наименование налоговой инспекции, куда заявитель подаёт документы на возврат;
  • полностью ФИО руководителя этой налоговой инспекции;
  • полностью своё ФИО, ИНН, адрес проживания и контактные данные – номер телефона и адрес электронной почты по желанию;
  • в «теле» заявления необходимо указать:
  1. Просьбу вернуть излишне уплаченный НДФЛ.
  2. Период, за который заявитель просит вернуть налог.
  3. Сумму налога к возврату.
  4. Причину, по которой заявитель просит вернуть налог. Здесь должно быть указано «в связи с предоставлением социального / имущественного вычета».
  5. Номер расчётного счёта, на который заявитель просит вернуть налог. Хотя налоговики предпочитают работать со Сбербанком, но это не означает, что они откажут в вычете, если налогоплательщик имеет счёт в другом банке нашей страны.
  6. Реквизиты банка – его полное наименование, ИНН, БИК, КПП и номер корреспондирующего счёта. Если налогоплательщик просит перевести деньги на сберкнижку, то необходимо указать только номер счёта и наименование.
  • дата и подпись налогоплательщика.

Декларация

Самым важным документом, по которому предоставляется вычет, является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Её заполнение, особенно для новичка, является процессом трудоёмким.

Неправильно заполненная декларация является основанием для отказа к приёму документов на проверку. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 24. 12. 2018 года № ММВ — 7- 11/671@.

Эта форма предназначена для заполнения её физическими лицами, которые получили дополнительный доход в 2018 году.

При заполнении декларации необходимо придерживаться Порядка заполнения, который является Приложением 2 к вышеуказанному Приказу ФНС.

Физические лица сдают декларацию 3-НДФЛ в электронном виде с помощью сети Интернет по специальным каналам связи или с помощью специальных фирм – посредников, которые также оказывают услуги по заполнению этого документа.

Налог

Вернуть себе не всю сумму подоходного налога, уплаченного за налоговый период, а только его часть. Ограничения по максимальной сумме возврата установлены в ст. 219 и 220 НК РФ.
По социальному вычету:

Причина предоставления вычета Максимальная сумма для возврата налога
Благотворительность 25% от всего дохода
Своё обучение 15,6 тысяч рублей
Обучение детей, братье и сестёр 6,5 тысяч рублей на обоих родителей
Медицинские услуги на себя и близких родственников 15,6 тысяч рублей
Пенсионные взносы 15,6 тысяч рублей
Страховые взносы на накопительную часть пенсии 15,6 тысяч рублей

По имущественному вычету:

Причина предоставления вычета Максимальная сумма для возврата налога
Продажа своего имущества, которое было в собственности более 3-ёх лет На всю сумму продажи
Продажа своего имущества, которое было в стоимости менее 3-ёх лет 130 тысяч рублей
Приобретение жилья 260 тысяч рублей
Строительство жилья 260 тысяч рублей
Проценты по ипотеке 390 тысяч рублей

Госпошлина

Госпошлина является платой за совершение государственным органом или должностным лицом регистрации совершения юридически значимого факта.

При совершении и регистрации юридически значимых фактов, как правило, выдаётся свидетельство на государственной ланке строгой отчётности.

Приём заявления о возврате подоходного налога в налоговой инспекции не является совершением юридически значимого факта, поэтому и государственная пошлина не уплачивается.

Образец (пример)

Гражданин А. оплатил своё обучение в институте на сумму 135 тысяч рублей, и обучение сына на сумму 34 тысячи.

Согласно ст. 219 НК РФ, гражданин А. имеет право получить социальный вычет в размере:

Расчет Описание
135 000 * 13% = 17 550 рублей На себя. Но эта сумма больше предельно допустимой, поэтому он получит только 15 600 рублей
34 * 13% = 4 420 рублей Так как эта сумма не превышает максимум, то гражданин А. получит её всю, и у него останется 6 500 – 4 420 = 2 080 рублей

Гражданин Б. купил квартиру, стоимостью 6 800 тысяч рублей. Согласно ст. 220 НК РФ, он имеет право получить вычет от 2 млн. рублей, то сумма к возврату будет равна 260 тысяч рублей.

Гражданин В. купил земельный участок за 750 тысяч рублей. Согласно ст. 220 НК РФ он имеет право получить вычет с 2 млн. рублей, то есть 260 тысяч.

Но так как гараж стоил меньше 2 млн., то и сумма к возврату будет меньше – 750 * 13% = 97 500 рублей. На будущие периоды у гражданина В. останется к возврату ещё 260 000 – 97 500 = 162 500 рублей.

Вернуть часть подоходного налога можно только в том случае, если доход заявителя облагается по ставке по 13%.

Те доходы, которые облагаются по ставке 9% и другие, не нужно включать в декларацию, так как по ним вычет не предоставляется.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх