Рубрики

Какой журнал нужно сдать при УСН в 2016 году

Предприятие имеет обязанность вести ограниченное количество журналов учета.

Содержание

Основные моменты ↑

Предприятие на УСН имеет послабление в отношении учета единого налога. В отношении прочих налогов компания формирует данные согласно требований документооборота.

Для обеспечения систематизации учета требуются журналы первичной документации. Формы составляются при наличии:

  1. Большого количества первичной документации однотипного вида.
  2. Необходимости присвоения порядкового номера бланка.
  3. Наличия хронологического порядка формирования записи.

Журналы обеспечивают порядок хранения первичных форм. При необходимости поиска документа нумерация упрощает процедуру. Систематизация бланков формируется на всех участках учета.

Формы необходимо прошивать и заверять подписью руководителя или предпринимателя. Начиная с 7 апреля 2016 года печать применяется в предприятии на усмотрение руководства компании.

Заверять журналы или нет, решает компания самостоятельно. Условие необходимо закрепить в учетной политике.

Перечень отчетности

Налогоплательщик на УСН представляет декларацию по итогам календарного года. По авансовым периодам форма не представляется.

При наличии наемных работников требуется сформировать и сдать в ИФНС и фонды:

  1. Расчет 4-ФСС в фонд социального страхования.
  2. Отчетность по НДФЛ, удержанного с работников – в ИФНС.
  3. Формы, представляемые в ПФР – РСВ-1, индивидуальные сведения персонучета.
  4. Данные о численности – в ИФНС.

Все расчеты, за исключение 2-НДФЛ и численности, представляются ежеквартально. Статистическая отчетность подается по требованию органа и ведения специальных видов деятельности.

Для получения информации об обязательных формах представления необходимо обратиться в региональный орган статистики.

Начиная с отчетности за 2013 год, организации должны вести бухгалтерский учет с представлением балансов в ИФНС и статистику. Для учета бухгалтерских данных формируется план счетов в упрощенном количестве.

Применяются журнал-ордер для УСН при своде данных и последующем отражении в отчетности. Предприятия на УСН преимущественно принадлежат к микро или малым организационным формам.

Состав отчетности для малых предприятий имеет допуск представления балансов в ограниченном количестве – форме 1 и 2.

Ряд ПБУ может не применяться в малых формах организаций, о чем проинформировано в письме Минфина РФ от 25.03.2013г. за № 03-11-06/2/9208.

В какие сроки сдавать?

Точную информацию о сроках представления отчетности всех форм можно получить в календаре бухгалтера. Документ можно скачать из сервисов сети Интернет.

Видео: переход на УСН уведомительный

Бухгалтерская отчетность предприятий представляется по окончании года в срок, не позднее 3-х месяцев. Промежуточные формы формируются и хранятся в организации для проверки в течение 5-ти лет после окончания периода.

В 2016 году установлены сроки подачи отчетности:

Документация Описание
Налоговая декларация по единому налогу для организаций Не позднее 31 марта, для ИП – до 30 апреля следующего за отчетным года. Дата, попадающая на выходной день, переносится на первый рабочий день недели
Расчет в ФСС Не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала при подаче на бумажном носителе и 25 числа – в электронном виде. Дополнительно вместе с отчетностью за 1-й квартал подается письмо о ведении деятельности по упрощенной системе
Формы в ПФР Подаются не позднее 15 числа второго по окончании квартала месяца для бумажного носителя и 20 числа электронного вида
При необходимости подачи декларации по НДС Форма в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом
Расчет о среднесписочной численности До 20 января ежегодно
Данные удержанного и перечисленного НДФЛ Сдаются по итогам годового периода. Справки подаются в срок до 1 апреля, следующего за истекшим периодом года

В ряде случаев возникают ситуации с отсутствием деятельности и величин начисленной заработной платы. При отсутствии работников в организации отчетность не подается только по 2-НДФЛ.

Все остальные формы необходимо представлять. Основа требования состоит в необходимости наличия руководителя в организации и требования о вводе его в штат предприятия.

Одновременно с нулевой отчетностью в фонды подаются письма об отсутствии деятельности и начисления заработной платы руководителю.

Действующая нормативная база

Бланк налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при ведении УСН, утвержден приказом ФНС от 04.07.2014г. за № ММВ-7-3/352@. Приказ действует на период отчетности, представляемой за 2014 год.

Форма приложена к приказу. В документе имеется формат представления электронной формы и порядок ее заполнения.

Законодательством, начиная с 2016 года, внесены изменения в порядок учета полученных и выставленных счетов-фактур. Для предприятий на УСН определены особые основания для ведения журнала.

Необходимость формирования данных имеется только у предприятий, ведущих посредническую деятельность. Изменения закреплены в п/п «б» п. 3 ст. 1 ФЗ от 21.07.2014г. за № 238-ФЗ.

Какие журналы необходимо иметь при УСН ↑

Журналы предприятий оформляются для учета однотипных операций. Для бумажных носителей документ прошивается до начала ведения операций.

Электронные формы распечатываются и заверяются по окончании отчетного периода. Организация или ИП ведут журналы:

Категория Документация
Общего документооборота Учета приказов по предприятию, уведомлений работников, входящей и исходящей корреспонденции, хозяйственных договоров
Кадровой документации Учета договоров, приказов предоставленных отпусков, листков нетрудоспособности, движения трудовых книжек
Заработной платы Регистрации платежных и расчетных ведомостей
Кассового учета Регистрации ПКО и РКО, авансовых отчетов, полученных кассиром средств, книг кассиров-операционистов
Банковских операций Учета платежных поручений
ТМЦ Регистрации товарных накладных, проверок инвентаризационных актов, регистрации списания просроченных товаров, актов возврата
ОС Учета объектов по приходу и выбытию имущества

Ряд общих документов — журнал входящей корреспонденции, уведомлений сотрудников и прочие ведутся предприятием в добровольном порядке.

Остальные документы заполняются при наличии операций в учете предприятий. При отсутствии данных в обязательном порядке заводится только кассовая книга и КУДиР.

Доходы минус расходы, выбранные в качестве объекта налогообложения, необходимо учитывать в журнале КУДиР, служащим формой налогового регистра.

Регистрация учета полученных и выставленных счетов-фактур

При необоснованном выставлении НДС или выполнении функции налогового агента необходимость ведения журналов счетов-фактур при УСН не возникает.

Только ведение посреднической деятельности предприятий обязывает вести журнал. Журнал формируется:

При оформлении документов застройщиком возникают договора ДДУ, заключаемые с лицами долевого участия в строительстве.

Кассира-операциониста

Журнал кассира-операциониста – обязательная форма ведения в организациях или ИП на УСН при ведении расчетов с покупателями наличными деньгами. Форма должна быть составлена в точном порядке соблюдения инструкции.

Документ предварительно регистрируется в ИФНС и ведется после прошивки и нумерации страниц. Данные журнала должны:

  1. Внесены в полном соответствии с зарегистрированной в ИФНС машиной ККТ.
  2. Иметь записи в хронологическом порядке ведения.
  3. Быть заверены исполнителем-кассиром и должностным лицом предприятия.
  4. Не иметь подчисток и помарок, не заверенных установленным порядком.

Сведения журнала подтверждаются отчетом кассира-операциониста, в котором подробно описываются действия, и отчетами ККМ.

При ведении кассовых операций только с применением эквайринга журнал ведется в аналогичном порядке. Предприятия на УСН сдают журналы при проверке инспекцией ФНС.

Журнал проверяется ИФНС в мероприятии контроля порядка ведения кассовых операций, регистрации ЭКЛЗ. Ведение формы с нарушениями сопровождается наложением санкций на организацию, ИП и ответственное лицо.

Другие документы

Компания, при наличии кассовых операций, ведет кассовую книгу. Журнал имеет установленную форму КО-4. Самостоятельно разрабатывать форму кассового журнала не допускается.

Книга ведется в одном экземпляре вне зависимости от количества ККМ. По окончании смены кассиры сдают выручку в операционный кассу предприятия по приходным ордерам. Документооборот производится по формам ПКО и РКО.

Особенности заполнения документаций ↑

Формы документов предприятия ведутся в электронном виде или на бумажных носителях. В учетной политике фирмы имеется раздел о принятых в компании форм первичных документов и журналов.

Устанавливаются:

  • порядок ведения и сроки представления документов.
  • ответственные лица, закрепленные за документооборотом конкретных форм.

При использовании ручного метода заполнения документации необходимо грамотно исправлять ошибочные записи. Особое внимание уделяется кассовым документам – приходным и расходным ордерам.

Помарки в кассовых формах, даже с исправлениями не допускаются. При возникновении ошибки форму необходимо переделать. Для журнала кассира-операциониста принят особый порядок внесения корректировочных записей.

При необходимости изменения ошибочной записи поправки вносятся согласно требованиям – наличием новой записи, указанием даты и заверением руководителем предприятия.

Учет предприятий на УСН обеспечивается обязательным документооборотом. Упрощенный учет предполагает минимальное количество форм.

Ряд журналов внутреннего документооборота обязателен для ведения предприятием.

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх