Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)
 Рубрики

Образец возражения на акт камеральной налоговой проверки в 2019 году

Основная функция налогового надзорного органа – проведение камеральных проверок ведущих коммерческую деятельность организаций.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Целью подобных проверок является выявление нарушений налогового и иного законодательства, схем ухода от налогов. Аудиторы ориентируются на статьи НК РФ, федеральное законодательство, постановления Минфина.

По результатам окончания проверки составляется специальный акт. Но сотрудникам ФНС свойственно ошибаться.

Содержание

Потому юридическое лицо, индивидуальный предприниматель имеют право обжаловать составленный акт. Порядок проведения этой процедуры устанавливается законом.

Что нужно знать ↑

Камеральная проверка – обязательная процедура. Рано или поздно она назначается любому предприятию.

Причем помимо Федеральной налоговой службы право проводить её имеют следующие учреждения:

  • ФСС;
  • ПФР.

Основной причиной этому является необходимость проведения отчислений в пользу данных государственных внебюджетных фондов от заработной платы работников.

Она является налоговой базой. Но необходимо помнить о неприменимости налогового законодательства в целом к проводимым сотрудниками таких фондов проверкам.

В преддверии камеральной проверки либо при необходимости составления возражения потребуется заранее изучить следующие вопросы:

  • необходимые определения;
  • порядок работы налоговых органов;
  • действующие нормативы.

Возражение на акт камеральной проверки ПФР имеет некоторые отличия от аналогичного документа при проверке ФСС и ФНС. Важно помнить о данном моменте.

Необходимые определения

Для правильного составления возражения на акт результатов камеральной проверки потребуется ознакомиться с действующим законодательством.

Но понимание его возможно лишь при предварительном рассмотрении всех необходимых определений. К наиболее важным терминам можно отнести следующие:

  • ФНС, ПФР, ФСС;
  • камеральная проверка;
  • акт камеральной проверки;
  • налоговая декларация (расчет);
  • возражение.

Право на проведение камеральной проверки дано Федеральной налоговой службе, Пенсионному фонду РФ, Фонду социального страхования.

Все эти учреждения могут требовать предоставления различных документов, связанных с отчетностью. Но наиболее обширные права присутствуют только у ФНС.

Налоговый орган не только может требовать представления всех данных, но также изымать документы, проводить их инвентаризацию.

Камеральная проверка – специальная процедура, представляющая собой аудит всех отчислений в пользу государства, его фондов.

Она включает проверку налоговой декларации, права на использование вычетов НДС и других.

Проводится сведение документации. При наличии несоответствий, недоплаты предприятие обязано будет доплатить государству недостачу.

Акт камеральной проверки – содержащий все результаты проведения рассматриваемой процедуры.

Обозначаются найденные ФНС или другими органами нарушения. Документ имеет юридическую силу. Должен быть передан на руки сотрудникам учреждения в течение 10 дней с момента окончания проверки.

Все обозначенные ошибки обязательны к исполнению. В случае несогласия руководителя предприятия с обозначенными в акте несоответствиями допускается составление возражения.

В нем должны быть перечислены разъяснения по поводу найденных ошибок. Допускается составления уточненной декларации – в таком случае длительность камеральной проверки может быть увеличена.

Порядок работы налоговых органов

Процедура проведения проверки строго регламентируется действующим в РФ законодательством. В первую очередь налоговая служба проверяет сам факт представления всей соответствующей отчетности.

Иногда по какой-то причине налоговая декларация проводится после истечения обозначенного в действующем на территории РФ законодательстве сроков.

В таком случае ФНС имеет право провести проверку на основе присутствующих на руках у налогоплательщика документов.

Проверяемому при возникновении подобной ситуации грозит ответственность по ст.№119 НК РФ. Наказание будет неизбежно даже в случае необходимости уплаты нулевого налога.

Минимальный размер штрафа в таком случае составит всего 1 000 рублей. Ещё одной штрафной санкцией может являться приостановление операций на банковских счетах проверяемого предприятия.

Подобное не требует наличия судебного решения, исполнительного листа. Такие крайние меры применяются при непредставлении декларации в течение 10 дней по прошествии установленного законом срока.

Или если предприятие вовсе отказалось предоставлять её. Применение подобной меры регламентируется следующими нормативно-правовыми документами:

Если же до момента окончания проверки декларация все же представляется, то она прекращается и начинается новая – с учетом всех вновь появившихся данных.

Согласно ст.№88 НК РФ продолжительность подобной проверки может быть не боле 3 месяцев. Допустимость превышения данного срока обозначается в п.9.1 ст.№88 НК РФ.

Действующие нормативы

Сама процедура проведения камеральной проверки и составления возражения регламентируются действующими нормативно-правовыми актами.

К наиболее важным можно отнести следующие:

ст.№88 НК РФ Рассматриваются имеющие наибольшую важность вопросы, связанные с проведением камеральной проверки различных типов
ст.№93 НК РФ Допустимость требования какой-либо документации у проверяемого предприятия
ст.№93.1 НК РФ Обозначается право Федеральной налоговой службы требовать данные у контрагентов
ст.№90 НК РФ Допустимость опроса налоговиками свидетелей
ст.№95 НК РФ Когда и как проводится экспертиза
ст.№87 НК РФ Возможность привлечения специалистов со стороны – переводчиков, экспертов в иных сферах
ст.№91, 92 НК РФ Осмотр сопутствующих документов, различных предметов
ст.№100 НК РФ Устанавливается срок формирования акта с результатами проведения проверки

Все связанные с составлением возражений моменты отображаются следующих нормативно-правовых документах:

ст.№139.2 НК РФ Перечисляется полный перечень всех обязательных сведений, указываемых в возражении
Федеральный закон №153-ФЗ от 02.07.13 г. На основании данного НПД были внесены поправки в ст.№139.2 Налогового кодекса РФ
Письмо Минфина РФ №03-02-07/1-122 от 11.05.12 г.

Составленное возражение должно быть отправлено предприятием в конкретный налоговый или же иной проводящий проверку орган.

Какой-либо унифицированной формы возражение на акт проведенной проверки сегодня не существует.

Потому стоит перед его составлением ознакомиться с образцом возражения на акт камеральной налоговой проверки по НДС. Это позволит существенно сэкономить время.

Обжалование акта камеральной налоговой проверки ↑

Обжалование акта проверки такого типа имеет множество особенностей. Со всеми ними стоит ознакомиться заранее.

К наиболее важным тематическим вопросам можно отнести следующее:

  • порядок действий;
  • как составить документ;
  • когда нужно дать ответ.

Порядок действий

Сама процедура обжалования действий выглядит следующим образом:

  • предприятие получает в течение 10 дней с момента окончания проверки специальный акт;
  • проводится его рассмотрение бухгалтером, юристом и руководителем предприятия на законность;
  • составляется возражение;
  • отсылается почтой в проверяющий орган.

Оформление содержания возражения обязательно должно производиться только в письменной форме.

Регламентируется этот момент следующими НПД:

  • ст.№139.2 НК РФ;
  • Федеральным законом №153-ФЗ от 02.07.13 г.

Какие-либо иные требования к порядку действий в законодательстве попросту не обозначаются. Сам документ с возражениями обычно содержит следующие основополагающие разделы:

Вводная Наиболее короткая, обычно включает в себя 1-3 абзаца
Описательная Перечисляются сами возражения
Резолюция Выводы, просьбы

Предполагается составление документа при помощи средств машинной автоматизации – на персональном компьютере, принтере.

Видео: камеральные налоговые проверки

Доставку распечатанных возражений можно осуществить лично, поставив ревизию в канцелярии Федеральной налоговой службы.

Как составить документ

Составление документа с возражениями на акт ФНС или иного проверяющего органа начинается с вводной части.

Она должна включать в себя:

  • информацию о проводимой проверке;
  • основания для осуществления;
  • длительность, дата начала и окончания проведения;
  • перечисление аудиторов.

Описательная часть включает в себя все доводы налогоплательщика, согласно которым можно признать положения акта или весь его недействительным.

Доводы следует излагать подробно, указывая на влияющие на принятие организацией каких-либо решений факторы.

При возможности стоит подтверждать доводы ссылками на:

  • федеральные законы;
  • пояснения Министерства финансов РФ;
  • постановления Федеральной налоговой службы РФ.

Оспорить снабженную подобными ссылками аргументацию оспорить будет крайне сложно. При наличии такой возможности стоит обязательно указать на:

Наличие каких-либо ошибок в расчетах Если они действительно имеют место
Неверную оценку каких-либо обстоятельств Фактов, иного
Ошибки Искажения/неправильную интерпретацию фактов

Обнаруженные самим предприятиям нарушения можно условно разделить на две группы. Их следует обозначить раздельно:

  • нарушение процедуры проверки;
  • нарушение нормы материального права.

В случае невозможности урегулирования вопроса мирным путем с Федеральной налоговой службой предприятие имеет право обратиться в суд по месту расположения.

Но допускается это только после реализации всех возможных досудебных процедур разрешения вопроса. Обозначается этот момент в следующих НПД:

Когда нужно дать ответ

Рассмотрение актов с результатами проверки обязательно проводится руководителем налогового учреждения. Данный момент отображается в п.1 ст.№101 НК РФ.

По результатам такого рассмотрения предприятие привлекается к налоговой ответственности. Важно помнить о различных сроках для написания возражений:

Камеральная проверка В течение 10 дней
Выездная проверка В течение 2 месяцев

Если данный срок уже вышел, а возражения не были составлены – это не лишает проверяемое предприятие права провести разъяснение позже. Но данные сроки желательно все же соблюдать.

Образец возражения на акт камеральной налоговой проверки лучше всего разыскать заранее на авторитетном источнике в интернете.

Особенно если должного опыта его составления не имеется. Так можно избежать множества сложностей и затруднений.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх