Какие налоги платит ИП без работников в 2020 году

В 2020 году вступили в силу новые правила налогообложения, которые затронули взимание налогов и иных обязательных платежей с ИП.

В частности, изменился порядок и сроки представления налоговой отчетности для предпринимателей без работников, подвергся корректировке перечень обязательных выплат в казну.

Содержание

• Основные сведения
• Перечень уплачиваемых налогов

При оценке изменений важно учитывать особо и специальные режимы взимания налогов – УСН, ЕНВД, ЕСХН, которые затрагивают преимущественно малые фирмы, действующие на правах ИП.

Основные сведения ↑

Любой ИП, не имеющий наемных работников, в процессе регистрации по умолчанию переводится на общий режим взимания налогов или ОСНО.

Однако в 2020 году, как и ранее в течение месяца после регистрации предприниматели могут уведомить ИФНС о переходе на специальные режимы (ЕНВД, ЕСХН, УСН).

Каждый работник к тому же имеет право совмещать особые режимы взимания налогов при соблюдении следующих условий:

1. Применять режим можно в рамках одного или нескольких направлений деятельности;
2. В случае использования нескольких режимов придется формировать несколько налоговых деклараций.

Базовыми налогами, которые затрагивают фирмы, действующие на правах ИП в 2020 году, являются:

НДФЛ, ставка которого зависит от применяемого режима налогообложения. Этот обязательный сбор в казну требует строгого учета денежных притоков и оттоков в отдельной бухгалтерской Книге	Гл. 23 НК РФ
НДС, если фирма использует ОСН и не претендует на получение льгот по ставке 0%, 10% и 18%	Гл. 21 НК РФ
Налог на имущество, в том случае, если фирма имеет в собственности недвижимые объекты, причем ставку определяют местные власти	Гл. 32 НК РФ
Налог на землю, при условии, что у предпринимателя имеется в собственности участок земли по ставке 0,3-1,5% в зависимости от характера земель	Гл.31 НК РФ
Торговый сбор для ИП, занимающихся реализацией товара через стационарные и нестационарные точки	Гл. 33 НК РФ
Акцизный налог, если фирма занимается выпуском или продажей подакцизной продукции	Гл. 22 НК РФ

Помимо указанных выше налогов ИП в 2020 году без работников в ПФР уплачивают взносы за самого себя в размере 18 610 рублей, а также в ФФОМС – 3650 рублей.

Понятия

Индивидуальный предприниматель (ИП) представляет собой фирму, действующую на правах физического лица, которая осуществляет предпринимательскую деятельность в определенной сфере и ставит своей главной целью получение прибыли.

ОСНО – общий режим взимания налогов, который предусматривает уплату фирмой всех обязательных платежей федерального и местного значения, а также ведения бухгалтерской и налоговой отчетности в полном виде.

Специальные режимы налогообложения – это льготные системы взимания налогов, которые распространяются исключительно на малые фирмы, занятые в определенных сферах деятельности.

К их числу относятся:

УСН	Упрощенная система, предполагающая взимание единого налога – НДФЛ по ставке 6% с дохода или 15% с прибыли, при условии, что фирма соблюдает лимит численности персонала, годовой выручки и участия в капитале иных фирм (гл. 26.2 НК РФ)
ЕСХН	Система, условия которой распространяются только на фирмы занятые производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции. Она предусматривает взимание всего одного налога по ставке 6% с прибыли (гл. 26.1 НК РФ)
ЕНВД	Особый режим, который распространяется только на отдельные виды деятельности и предусматривает взимание единого налога по ставке 15% с выручки (гл. 26.3 НК РФ)
Патентная система	Форма уплаты обязательных платежей самыми мелкими предприятиями. По сути, компания покупает патент один раз в год и более не вносит в казну никаких обязательных платежей (гл. 26.5 НК РФ)

Для перехода на специальные налоговые режимы фирма обязана представить в ИФНС соответствующее уведомление.

Порядок регистрации

Начинающие предприниматели чаще всего оформляют свой бизнес в виде ИП, поскольку эта форма деятельности организации имеет наиболее упрощенный вид.

Весь процесс регистрации в качестве ИП можно представить в следующем виде:

Подготовительные мероприятия

Прежде чем начать процесс регистрации своей фирмы предпринимателю потребуется осуществить следующие мероприятия (ФЗ-129):

• определить какой код ОКВЭД соответствует выбранному направлению деятельности;
• выбрать наиболее выгодную и удобную систему налогообложения;
• оплатить через любое отделение или банкомат Сбербанка РФ пошлину за регистрацию;
• подготовить необходимые бумаги, в том числе — паспорт, квитанция по уплаченной пошлине, заявка на регистрацию, ИНН, уведомление о переходе на тот или иной льготный режим налогообложения.

Передача документов в ИФНС

По окончании предварительных мероприятий предприниматель отправляется с подготовленным пакетом документов в налоговое ведомство по месту своей прописки (на этот адрес и будет зарегистрирован бизнес).

В ходе приема документов ИФНС формирует расписку с полным перечнем представленных бумаг. Дата указанная на ней считается датой начала рассмотрения документов в налоговой службе.

Выдача регистрационных бумаг

Если все представленные предпринимателем документы оформлены правильно, то ровно через 5 дней ему на руки будут выданы:

• свидетельство о регистрации ИП;
• бумага о присвоении ИНН (если таковой у предпринимателя отсутствовал);
• выписной лист из ЕГРИП.

Что касается применения фирмой специальных режимов налогообложения, то никакого документарного подтверждения этому ей не предоставляется.

Хотя по своему желанию предприниматель может запросить в ИФНС письменное подтверждение своего перехода на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентную систему.

Регистрация во внебюджетных фондах

Последним шалом в регистрации ИП выступает представление документов в ПФР и ФФОМС, в том числе:

• оригинала и копии свидетельства регистрации;
• ИНН;
• СНИЛС.

По итогам регистрации фирме представляют уведомление о том, что она встала на учет во внебюджетных фондах и на нее начисляются страховые платежи.

Видео: программа «Налоги» от 20 мая 2020 года

В дальнейшем полученные от предпринимателя сведения передаются в Росстат.

Законные основания

Главным нормативным документом, который регламентирует деятельность ИП выступает Гражданский кодекс, в частности такие его статьи:

ст. 23	Указывает на то, на каких основаниях физическое лицо может осуществлять предпринимательскую деятельность
ст. 24	Определяет имущественную ответственность ИП, которая предполагает ответственность по обязательствам всем своим имуществом
ст. 25	Раскрывает особенности банкротства ИП, в том числе процедуры, порядок и требования

Помимо этого вопросы регистрации физических лиц подробно излагаются в ФЗ-129, а порядок и размеры обязательных платежей в ПФР, ФФОМС и ФСС определены в ФЗ-212.

Налогообложение ИП, а также порядок и условия применения того или иного режима рассматривает Налоговый кодекс РФ.

Перечень уплачиваемых налогов ↑

В 2020 году в список обязательных платежей, которые ИП должны будут представить в казну вошли:

НДФЛ

С 2020 года ИП без работников обязаны уплачивать в казну подоходный налог в качестве обязательного платежа.

При этом его ставка на прибыль и выручку осталась прежней (15% и 6% соответственно), в то время как на доходы в виде дивидендов она возросла с 9% до 13% (ФЗ-366).

Минимальный срок владения недвижимыми активами перед их реализацией должен составлять не менее 5-ти лет (ФЗ-382).

Предприниматели, являющиеся разработчиками полезных моделей могут рассчитывать на получение профессиональных вычетов (ФЗ-367).

Налог на имущество

Данный вид обязательного платежа в казну теперь обязаны вносить все ИП, включая те фирмы, которые используют в своей деятельности УСН и ЕНВД (ФЗ-52).

Однако он затрагивает только те недвижимые активы, которые:

• ИП применяет в своей работе
• являются его собственностью.

Расчет налоговых платежей производится по кадастровой цене имущества (ст. 378.2 НК РФ).

НДС

Этот налог остался в 2020 году без изменений. Он уплачивается по тем же ставкам, предусматривает возможность авансовых выплат, а также начисляется на основании счетов-фактур.

Торговый сбор

Торговый сбор начал действовать в РФ с 2020 года. Однако пока его придется платить только ИП, действующим на территории Москвы.

Его ставку определяют местные власти, а предприниматели на ЕСХН освобождаются от его уплаты.

Земельный налог

Обязательный платеж местного значения с 2020 года начисляется на ИП без работников, имеющих в собственности земельные наделы по кадастровой цене.

Произошли некоторые изменения и в вопросе уплаты налогов ИП в 2020 году без работников на патенте — максимальный размер выручки предпринимателя, использующего такую систему должен оказаться не более 1 147 000 рублей.

Принципы расчета налогов ИП без работников в 2020 году

При внедрении изменений в налогообложение ИП на патенте налоговое ведомство в 2020 году ориентировалось на следующие ключевые принципы:

Принцип справедливости	Предусматривает равнозначную налоговую нагрузку для ИП с работниками и без них
Принцип определенности	Предполагает формирование четкой сетки налоговых выплат в казну с указанием ставок, объектов и порядка взимания налога
Принцип удобства	Рассчитан на то, что все ИП платят налоги по месту регистрации, причем декларировать и вносить в бюджет большинство налогов придется всего один раз в год
Принцип экономии	Налоговое администрирование должно предполагать намного меньшие затраты, чем суммарная величина платежей

Предоставляются ли льготы

В 2020 году ИП без работников могут рассчитывать на предоставление им налоговых каникул, в том случае, если они (ФЗ-477):

1. Зарегистрированы впервые;
2. Заняты в социальной или научной сфере деятельности;
3. Перешли в течение первых двух лет функционирования на УЦСН или патентную систему.

Предполагается, что налоговые каникулы будут действовать в течение 2-х лет.

Кроме того, фирмы, действующие в качестве ИП и уплачивающие в ПФР и ФФОМС страховые взносы за себя имеют право вычесть их из налоговой базы. Это правило действует только для фирм, применяющих УСН «Доходы».

Государственный контроль

В 2020 году налоговое ведомство будет в обычном порядке проводить камеральные проверки ИП, а также принимать декларации, формы которых подверглись обновлению. Так:

• в декларации по УСН для ИП с объектами «Доходы» и «Поступления минус затраты» имеются отдельные разделы;
• в декларациях по ЕНВД и ЕСХН все значения теперь придется округлять до целых, а вместо ОКАТО писать ОКТМО;
• декларацию по НДС придется представлять только в электронном виде 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом.

В случае отправки отчетности в электронном виде предприниматель должен в течение 6-ти дней получить от ИФНС электронное уведомление о приемке документов (ФЗ-134).

Если ИП без работников задержит подачу декларации на 10 дней, то его банковский расчетный счет по указанию из налоговой будет заблокирован.

Таким образом в 2020 году ИП без работников будут уплачивать весь стандартный спектр платежей в казну в зависимости от выбранного режима налогообложения.

При этом с начала года изменению подверглись некоторые налоговые ставки, порядок заполнения и представления декларации, а также сам перечень выплат.

В общем же виде обновленная система налогообложения частных предпринимателей, не использующих труд наемного персонала, соответствует принципам справедливости, определенности и удобства.