Рубрики

Как правильно заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля (машины)

Бухгалтерия Онлайн
3-НДФЛ

Следующая статья:

Вы планируете продать или недавно продали авто? Тогда стоит разобраться с отчетностью в налоговый орган. Вам придется сдать декларацию по доходам (что также необходимо для получения вычета).

Содержание

Но с оформлением такого документа возникает масса проблем и без примера трудно проверить, правильно ли указано все реквизиты, точно ли рассчитаны суммы и проставлены ли в тех разделах и пунктах, где нужно.

Основные моменты ↑

Как проходит сделка купли-продажи? Нужно разобраться в проведении процедуры, что позволит быстро и без проблем реализовать авто.

После того, как транспортное средство передано новому владельцу, стоит собрать все документы и своевременно обратиться к представителю уполномоченного органа для отчета по прибыли.

Процедура купли-продажи

Если вы решились продать авто, стоит быть готовым к такому порядку действий:

  1. Организуйте встречу с покупателем, на которой будет осмотрено автомобиль, определено стоимость, оговорено условия будущей сделки.
  2. Далее стоит заполнить бланк договора о купле-продаже транспортного средства, подготовить сопутствующие документы.
  3. После этого вам будут переданы деньги покупателем.
  4. Взамен отдайте ключи и машину.

Обратите внимание, что в соответствии с новыми правилами:

  • не обязательно снимать с учета ТС;
  • регистрация осуществляется в любом отделении ГИБДД, привязка к месту жительства не понадобится;
  • транзитные номера нужно будет получать только тогда, когда планируется выезд за границу.

Эти изменения позволяют сократить время регистрации автомобиля. Для того чтобы быстро продать машину, стоит позаботиться о свободном месте в ПТС для указания данных нового владельца.

Если оно отсутствует, тогда нужно оформить новый документ. В паспорт автомобиля вносятся такие данные:

  • ФИО нового владельца авто;
  • прописка;
  • число, когда автомобиль было продано;
  • информацию из документа, что подтвердит право собственности;
  • подпись предыдущего собственника;
  • подпись нового владельца.

Процедура регистрации начнется с осмотра диагностических карт – документов, что подтвердят факт пройденного техосмотра.

Карта действительна до того момента, когда указан срок ее действия, и не зависит, было авто продано или нет. С помощью такого документа можно оформить ОСАГО.

Новый владелец должен в десятидневный срок после покупки ТС пройти техосмотр, получить страховку, зарегистрировать авто и оформить договор о покупке.

Необходимые документы на вычет

Если вы продали автомобиль и желаете сделать возврат налога, уплаченного в бюджет, стоит подготовить такие справки:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • документ, что подтвердит факт того, что машина находилась в собственности больше или меньше 3 лет;
  • договор о купле-продаже (необходимо подготовить 2 экземпляра — один для покупателя и один вас, если планируете обращаться за вычетом);
  • ксерокопия паспорта транспортного средства, где проставлена отметка о том, что авто передано новому владельцу;
  • платежи, которые подтвердят факт получения средств от покупателей (образец квитанции можно скачать в интернете);
  • заявление о предоставлении налогового вычета (ориентируйтесь на образец, который можно посмотреть на сайте ФНС или на стенде в региональном представительстве).

Законные основания

Автомобили относятся к движимому имуществу (ст. 130 ГК). Прибыль что получена с продажи таких объектов облагается НДФЛ по ставке 13% (абзац 6 подпункт 5 пункт 1 статьи 208, пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Для уплаты налога стоит провести расчет сумм и подать декларацию в налоговый орган. Налогоплательщик имеет право воспользоваться налоговый вычетом (уменьшить налоговую базу).

Есть два способа сделать возврат (согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на затраты при покупке транспортного средства, если есть пакет документации, что подтвердит это (абзац 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК);
  • на вычет имущественного характера в сумме 250 тыс. руб.

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ при продаже автомобиля ↑

Налоговая декларация подается независимо от того, какой размер налога должен быть уплачен, даже если он равен нулю.

Представить отчет в уполномоченный орган нужно в следующем году после совершения сделки купли-продажи (до 30 апреля). Обратиться следует по месту проживания (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК).

Но все ли обязаны подавать отчет и как заполнить справку 3-НДФЛ при продаже автомобиля?

Более 3 лет

Если продано транспортное средство, что находилось в собственности от трех лет, то прибыль от сделки не будет облагаться налогом.

Если нет дохода, с которого должен перечисляться налог по ставке 13%, то и налоговую декларацию не нужно оформлять и представлять в налоговую инстанцию (п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Обратите внимание, что 3 года – это не календарные годы. Это 36 месяцев, что следуют с момента покупки ТС.

А значит, время, когда доходы с продажи освобождаются от налогообложения, может наступить в начале или середине года по истечению 3 лет.

Как выяснить, сколько автомобиль находится в собственности? Посмотрите договор купли-продажи или счет. При этом не учитывается время регистрации автомобиля в органах ГИБДД.

Менее 3 лет

Если машина находится в собственности меньше 3 лет, обязательство уплачивать налог и подавать декларацию сохраняется.

Расчет проводится самостоятельно после продажи транспортного средства (подпункт 2 пункт 1 ст. 228 НК).

Какие листы заполнять ↑

При подготовке отчета стоит заполнить такие страницы 3-НДФЛ:

Страница Описание
Титульные листы Информация для ознакомления
Первый раздел Отражает расчет налоговой базы и сумм налога по прибыли, что облагается по ставке 13%
Лист А Для отображения прибыли от источника в пределах РФ, что облагается налогом
Лист Е Используется для проведения расчетов сумм вычета по имуществу при продаже
Шестой раздел Для отражения сумм налога, что должен быть перечислен в бюджет или подлежит возврату

Остановимся подробнее на особенностях заполнения декларации, что позволит избежать ошибок.

Расчет суммы

Если вы обращаетесь за вычетом прибыли с учетом расходов, стоит знать такие правила расчета (разберем на примере).

Вы купили авто в 2013 году, стоимость которого составила 500 тыс. руб. Все документы (договора, платежи) у вас есть. В 2014 году транспортное средство продано по цене 450 тыс. руб.

Размер налога – ноль:

Расчет-1

То есть, вам придется подавать декларацию без уплаты налога. Разберем, как уменьшить прибыль на лимит вычета.

Физическое лицо приобрело в 2013 году транспортное средство по стоимости 500 тыс. руб. Документов, которые подтвердят такой факт, нет. В 2014 году авто продано по цене 400 тыс.

Применив имущественный вычет, получим такой расчет:

Расчет-2

Это сумма, что облагается налогом. К уплате подлежит 13%, то есть 19,5 тыс. (150. тыс. *13%). Если авто продано по цене, что не превышает суммы вычета (250 тыс.), то налог не нужно уплачивать. Но отчет подготовить придется.

Пошаговая инструкция

Можете посмотреть готовый образец, заполненный в excel или doc, либо посмотреть на стенде в самом отделении. Что же стоит писать в разделах?

Шаг 1: заполняем титульные листы.

Нужно указать:

  1. Номер корректировки – 001, если 3-НДФЛ сдается впервые, 002, 003 при повторной сдаче уточненного отчета.
  2. ОКАТО, который можно выяснить в налоговом органе.
  3. Код налогоплательщика – 760, если декларация подается физическим лицом.
  4. Личные данные из паспорта и ИНН.
  5. Признак плательщика – иное физлицо.
  6. Подтвердить достоверность (лично).
  7. Контакты, адрес проживания.
  8. Подпись.

Шаг 2 : заполнение листа Е.

Информация, которая указывается в бланке, будет отличаться в зависимости от того, какой вид имущественного вычета используется.

Если применяется сумма вычета 250 тыс. руб., то в пункте 2.1.1 нужно заполнить строки 110 и 120:

Код Описание
110 Размер прибыли от продажи авто
120 Сумма вычета имущественного характера в рамках 250 000. Если стоимость авто не превысила сумму вычета, то указывается сумма реализации. Так, если машину продано по цене 180 тыс., то в строке нужно вписать именно такую сумму

Если вы желаете уменьшить сумму дохода на расходы, то придется заполнить пункт 2.2.2 – строки 130 и 140:

Код Описание
130 Сумма прибыли от реализации
140 Затраты при покупке ТС

При условии, что продано только один автомобиль, можно использовать один вычет. Если продается два авто, то по одному объекту можно применить имущественный вычет (250 тыс.), а по второму – в сумме затрат, что понесены.

Видео: декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля 

При продаже трех машин можно уменьшать сумму по расходам только по одному. В отношении остальных будет применен имущественный вычет.

Пункт 2.3 отражает итоговую сумму:

Код Описание
150 Общая сумма, что получена в результате сделки. Показатели определяют так: данные строки 110 минус 130
160 Определяют так: данные строки 120 минус 140

В 4-м разделе проводится расчет общих сумм вычета. 190 – впишите данные строки 160.

Шаг 3: вносим информацию в лист А.

Здесь нужно указать сумму прибыли, что облагается налогом, исчисленные суммы и суммы, что подлежат возврату.

Нужно выбрать код дохода из справки 2-НДФЛ:

Код Содержание
030 ФИО покупателя ТС ил название предприятия, что купило ваше авто
010 Заполняется в том случае, если машина приобреталась у фирмы (ИНН источников выплат), 200 – КПП
021 ОКАТО

Такую информацию можно найти в договорах о продаже ТС. Авто продано физлицу? Тогда пропустите такие строки.

Код Содержание
040 Сумма прибыли, что получена при реализации авто
050 Сумма прибыли, что облагается налогом. Нужно сумму прибыли уменьшить на сумму вычета при приобретении авто
060 Сумма налога, что был исчислен
070 Прочерк

При продаже нескольких транспортных средств заполняются строки 030, 070. 2 пункт отражает итоговую сумму. Для этого плюсуют показатели строк 030 и 070.

Показатели должны совпасть с теми, что указаны в Листе А:

  • 080 листа А = 150 листа Е;
  • 090 листа А = 160 листа Е.

Шаг 4: заполните первый раздел.

Код Содержание
010 Укажите сумму прибыли (переписываем из строки 080 листа А)
020 Прочерк
030 Итоговая сумма (из 010)
040 Общая сумма затрат и налогового вычета (из строки 190 листа Е)
050 Налоговая база (разница 030 и 040)
060 Общие суммы (показатели из строки 050 * 13%)
070 – 100 Прочерки
110 Сумма из строки 060

Шаг 5: заполните раздел 6.

Код Содержание
010 Код 01, если есть налог, что подлежит уплате, 03, если вычет превысил сумму налога
020 Код бюджетной классификации налога
030 ОКАТО территориального отделения, где вы стоите на учете
040 Сумма, что должна быть перечислена в казну (переносятся данные из строки 110 первого раздела)

Образец заполнения (пример)

Многим без наглядности трудно разобраться. Поэтому рассмотрим пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля.

Порядок подачи отчетности ↑

Декларация может быть заполнена вручную, с использованием специальной программы или на официальном сайте ФНС.

Подать документацию для отчета по прибыли при продаже автомобиля можно несколькими способами:

  1. Лично отправившись в отделение Налоговой.
  2. Отправив заказным письмом по почте с описью справок, которые прилагаются (датой подачи будет считаться та, что указана на штемпеле при отправлении).
  3. Отправив в электронном формате.
  4. Через представителя (ст. 80 п. 4 НК).

Если подаются копии документов, стоит представить и оригиналы. Это позволит избежать лишних проблем при сверке информации.

Вам откажут в принятии заявления и отчета, если:

  • будет отсутствовать какой-либо документ, который есть в перечне обязательных.
  • отсутствует подпись на документах;
  • форма 3-НДФЛ подается в отделение, где вы не стоите на учете;
  • неправильно заполнены пункты отчета.

Налог с продажи машины должен быть уплачен до 15 июля в следующем после того года, когда оформлено сделку купли-продажи.

Это следует из п. 4 ст. 228 НК. Все необходимые реквизиты можно узнать в территориальном отделении Налоговой инспекции.

Если сумма налога не будет перечислена вовремя, с физического лица взимается штраф от 5 до 30% от суммы, что подлежала уплате, но не меньше 1 тыс. руб. (ст. 119 НК).

Штраф будет начислен даже в том случае, когда сумма налога равна нулю. При умышленной неуплате налога сумма штрафа составит 40% (ст. 122 НК).

Если долг не уплачивается несколько лет, будет начислена также пеня в соответствии с действующей ставкой рефинансирования Банка РФ (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

Вам придется перечислить в казну не только штраф, но и налог, пеню (пункты 2, 5 ст. 75 НК РФ).

Видео: продажа автомобиля — как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ с продажи машины

Помните, что сдать отчет вам придется только в том случае, если авто находится в вашей собственности менее трех лет. По истечению этого времени такая волокита вам не грозит.

Если все-таки вы столкнулись с необходимостью представить декларацию, ориентируйтесь на пример и внимательно проводите все расчеты.

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх