Рубрики

КПП обособленного подразделения в счет-фактуре продавца, грузополучатель в 2016 году

Счет-фактура – важный документ бухгалтерской отчетности. Формировать его необходимо всем юридическим лицами и индивидуальным предпринимателям, ведущим коммерческую деятельность.

Следует максимально точно указывать все необходимые данные. Особенно это касается КПП – кода причины поставки на учет.

Содержание

Так как именно на основании расшифровки этого параметра налоговые органы принимают решение о возможности или же невозможности оформления налогового вычета конкретной организацией.

Общие сведения ↑

Должностным лицам, осуществляющим формирование счет-фактуры продавца, а также бухгалтерской отчетности, необходимо максимально внимательно разобраться со следующими важными вопросами:

  • определения;
  • принципы работы обособленных подразделений;
  • законные основания.

Определения

Аббревиатура КПП расшифровывается как код постановки на учет. Он представляет собой набор символов, который является дополнением к обычному ИНН – идентификационному налоговому номеру.

Важной особенностью кода постановки на учет является то, что одна и та же организация может иметь несколько КПП.

Причина тому очень проста – регистрация порой осуществляется в нескольких налоговых органах и по разным направлениям. В каждом случае формируется индивидуальный код причины постановки на учет.

Так, КПП присваивается:

  • по месту регистрации самого юридического лица;
  • по месту регистрации обособленных подразделений;
  • в регионе, где юридическое лицо владеет каким-либо имуществом (недвижимость, автомобили).

Счет-фактура представляет собой документ строгой отчетности, необходимый для отражения в бухгалтерском учете всей необходимой информации.

В нем обязательно должен быть обозначен соответствующий КПП. Причем именно того отделения, при участии которого осуществляется продажа, или же наоборот, приемка какого-либо ценного имущества, товара, услуг.

Следует помнить об этом, так как у обособленных подразделений код причины постановки на учет отличается от КПП главного предприятия.

Принципы работы обособленного подразделения ↑

Под обособленным подразделением понимается какой-либо филиал юридического лица, удовлетворяющего требованиям, обозначенным в п.2 ст.№11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Перечень самих требований выглядит следующим образом:

Обособленность Территориального характера
Присутствие соответствующим образом оборудованных рабочих мест Которые будут действительны в течение более одного месяца и расположенных вне места государственной регистрации
Ведется деятельность Какого-либо рода
Сам работодатель осуществляет постоянный надзор За самим рабочим местом

Для признания подразделения обособленным необходимо, чтобы оно соответствовало всем обозначенным выше пунктам.

Процесс постановки на учет организаций, имеющих какие-либо обособленные подразделения, оглашается в п.1 ст.№83 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом КПП обособленного подразделения в счет-фактуре – это индивидуальный код, присвоенный конкретному филиалу. Не стоит путать код постановки на учет основной организации и его отделения.

Законные основания

Основанием для формирования счет-фактуры является следующая нормативная база (Письма Министерства финансов Российской Федерации):

№03-07-09/18318 от 02.04.15 г. При допущении ошибки
№03-07-11/16655 от 26.03.15 г. Сроки выставления счет-фактур
№03-07-14/18223 О ведении журнала учета

Помимо обозначенных выше писем, необходимо не забывать о соответствующих статьях Налогового кодекса Российской Федерации:

ст.№169 НК РФ Освещаются наиболее важные моменты, касающиеся счет-фактуры
ст.№84 НК РФ Регламентирует порядок постановки на учет по месту территориального нахождения и присвоения КПП

В некоторых письмах и статьях Налогового кодекса ничего конкретно не говорится непосредственно об оформлении счет-фактуры обособленным подразделением, но необходимо обязательно знать их содержание.

Так как они косвенно влияют на порядок заполнения данного документа, а также заносимых в него данных. В частности, это касается и КПП.

Стоит уделить внимание изучению федерального законодательства, следующих его разделов:

Все обозначенные выше федеральные законы освещают различного рода нюансы, которые касаются порядка заполнения документа рассматриваемого типа.

Причем касаются они самых сложных и трудноразрешимых ситуаций (обозначение КПП после ликвидации и иное подобное).

Нюансы при заполнении ↑

Зачастую множество вопросов возникает, если в качестве покупателя-грузополучателя или же продавца выступает какое-либо обособленное подразделение.

В таком случае необходимо быть особенно внимательным при заполнении счет-фактуры. Так как вероятность допущения ошибки достаточно велика в силу необходимости учета большого количества нюансов.

Особенно это касается КПП. Ошибки нередко случаются по причине необходимости внесения в документ рассматриваемого типа разных данных: как головной организации, так и обособленной.

ИНН и КПП продавца в счет-фактуре обособленного подразделения

Процесс заполнения счет-фактуры обособленным подразделением, если оно выступает в качестве продавца или же получателя какого-либо товара выглядит следующим образом:

строка №2 Обозначается полное наименование организации продавца
строка №2а Адрес предприятия в полном соответствии с учредительными документами (являющегося головным)
строка №2б Индивидуальный налоговый номер организации учредителя, а также кода причины постановки на учет самого обособленного подразделения
строка №3 Полное наименование, а также фактический адрес отправителя груза

Рассмотренный выше порядок заполнения необходимо соблюдать, если обособленная организация покупателем какого-либо товара, услуг. Очень важно не перепутать и указать именно тот ИНН и КПП, которые требуются.

Так как в противном случае счет-фактура может быть признана недействительной и получить налоговый вычет по НДС с её помощью не получится.

Кроме того, подобного рода ошибки могут быть восприняты налоговой инспекцией как попытка уклониться от налога. Что увеличивает вероятность проведения камеральной проверки в организации.

При осуществлении отгрузки товаров, получения услуг или свершения иных операций, необходимо соблюдать несколько иной порядок заполнения документов рассматриваемого типа.

Но при этом следует помнить, что ИНН и КПП важно использовать аналогичным образом:

Индивидуальный налоговый номер Организации-учредителя
Код причины постановки на учет Самого обособленного подразделения, непосредственно выполняющего операцию отгрузки или же получения товара

Грузополучатель и его адрес

Согласно правилам заполнения документа рассматриваемого типа, необходимо соответствующим образом указывать в счет-фактуре адрес.

Так, если осуществляется отгрузка товара, то заполняется СФ следующим образом:

строка №4 Полное наименование и фактический почтовый адрес получателя груза (непосредственно самого обособленного подразделения)
строка №6, №6а Обозначается полное наименование, а также адрес организации-учредителя
строка №6б Идентификационный налоговый номер головной организации, а также код причины постановки на учет самого обособленного подразделения

Порядок заполнения обозначенных выше строк утверждается соответствующими разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации:

Письмо №03-04-11/127 от 09.08.04 г.
Письмо №03-03-11/95 от 16.06.04 г.

Что ещё нужно знать

Обычно различного рода организации, в которых оборот товаров, грузов, услуг или какого-либо имущества очень велик, организуют достаточно большое количество всевозможных филиалов-обособленных подразделений.

В таком случае необходимо максимально внимательно относиться к формированию счет-фактур, а также другой отчетности. Налоговый кодекс формирует своеобразный подход к такому понятию, как обособленное подразделение.

Он признает филиал таковым в независимости от того, отражено ли его создание в каких-либо учредительных документах головной организации или же нет.

Чтобы разобраться с данным вопросом максимально подробно и избежать недоразумений, стоит ознакомиться со ст.№11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Причиной, по которой в счетах-фактурах, формируемых обособленными подразделениями, обозначается ИНН головного предприятия, является то, что подобного рода организации-филиалы самостоятельными плательщиками налогов не являются.

Соответственно, индивидуальный налоговый номер специальными службами им попросту не выдается. Лучше всего для формирования счет-фактуры воспользоваться специализированным программным обеспечением.

Например, КПП обособленного подразделения в счет-фактуре 1С можно установить заранее – как и условия его вставки в документацию. Это позволит избежать возникновения случайных ошибок.

Следует помнить, что код причины постановки на учет у обособленного подразделения, а также предприятия-учредителя строго индивидуальны.

И если по какой-то причине составляющий документ сотрудник их перепутал, то налоговые органы сочтут это грубой ошибкой. В таком случае получить вычет будет попросту невозможно, потребуется корректировка СФ.

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх