Рубрики

Какие изменения по отчетности НДФЛ в 2017 году

ФНС России совместно с иными государственными ведомствами, регулирующими экономическую сферу, регулярно пересматривает вопросы взимания и администрирования НДФЛ.

Целями нововведений становится формирование оптимального механизма перечисления налоговых выплат в бюджет без лишних затрат времени.

В этом ключе в 2017 году в отчетность по НДФЛ был внесен ряд изменений, многие из которых начнут действовать только в 2017 году.

Содержание

Для того чтобы избежать штрафов и санкций за неверное составление и оформление отчетности налогоплательщикам следует подробно ознакомиться с принятыми изменениями.

Общие сведения ↑

Подоходный налог представляет собой обязательный платеж в казну, который затрагивает всех российских граждан.

В этом свете, все изменения, которые затронули этот обязательный платеж в 2017 году коснулись исключительно вопросов его администрирования.

Что же касается налоговых ставок, то они остались на прежнем уровне, а именно (ст. 224 НК РФ):

Общая ставка по налогу 13%
От выигрышей, призов, процентов по банковским вкладам, превышающим лимит, установленный в законодательстве 35%
От доходов граждан нерезидентов (кроме дивидендов по итогам участия в российских корпорациях) 30%
От дивидендов граждан-нерезидентов 15%
От дивидендов граждан-резидентов 9%

Основными формами отчетности так и остались 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, первая из которых заполняется работодателем, а вторая – гражданином самостоятельно.

Кроме того, фирмам также придется сдавать в ИФНС отчетность, касающуюся численности персонала.

В то же время изменилась форма подачи отчетов — все большее значение придается электронной форме отчетов, поскольку они позволяют автоматизировать налоговое администрирование.

Появились и новые формы отчетов, которые позволят налоговой службе получать более полную информацию о плательщиках.

Определения

Для того чтобы детально вникнуть в нововведения, касающиеся администрирования подоходного налога в 2017-2016 годах, следует принять во внимание ряд важных определений, в том числе:

Наименование Описание
НДФЛ Есть аббревиатура, обозначающая налог на доходы физических лиц, который начисляется на различные виды денежных поступлений граждан (зарплата, гонорары, дивиденды и т.п.) в виде установленного на законодательном уровне процента – налоговой ставки. НДФЛ относится к разряду обязательных платежей федерального значения (Гл. 23 НК РФ)
1-НДФЛ Представляет собой карточку учета доходов граждан и их налоговых отчислений. Она заводится отдельно на каждое физическое лицо и включает в себя сведения обо всех видах доходов, облагаемых налогами, которые вносятся в 9 специальных разделов (Приказ ФНС N БГ-3-04/583)
2-НДФЛ Есть основная форма отчетности по подоходному налогу, которая формируется по месту основной трудовой деятельности работника. Часто ее называют справкой о доходах (Приказ ФНС №САЭ-3-04/706@)
3-НДФЛ Форма, составляемая по тем доходам, которые не сваляются зарплатой плательщика, в том числе по поступлениям от продажи и передачи в аренду имущества по договору, от частной практики и др. В отличие от предыдущего документа, эту форму плательщик составляет и представляет в ИФНС самостоятельно (Приказ Минфина РФ №153-н)
4-НДФЛ Особый отчет, включающий в себя сведения о тех денежных притоках, которые граждане планируют получить в текущем году. На основании этого документа ИФНС рассчитывает авансовые платежи (Приказ ФНС № САЭ-3-04/366.)
6-НДФЛ Новая форма отчетности, которая начнет использоваться с 2017 года и будет включать сведения обо всех заработках сотрудников отдельной организации и начисленных на них налогов (ФЗ-113)

Действующие принципы налогообложения

Все нововведения, касающиеся НДФЛ и порядка его взимания в РФ были осуществлены в соответствии с действующими в настоящее время принципами взимания налогов в стране (ст. 3 НК РФ), а именно:

  1. Одной из ключевых обязанностей граждан выступает уплата налогов в казну, основным из которых для физических лиц выступает НДФЛ.
  2. При установлении ставок налога и определении его плательщиков учитывается реальная возможность тех или иных групп граждан осуществлять такие платежи.
  3. Любые изменения налогового законодательства (в том числе и в вопросах налогового администрирования) должны иметь экономическое обоснование.
  4. Любые действия налоговых органов не могут носить дискриминационного характера: это касается и установления налоговых ставок и самого процесса взимания платежей.
  5. При осуществлении любого рода изменений в налоговом законодательстве и порядке администрирования обязательных платежей нововведения должны распространяться на всю территорию страны.

Важно также подчеркнуть, что действующие принципы налогообложения предполагают соблюдение главного правила — любые новшества должны быть удобны и понятны плательщикам.

Нормативная база

Вопросы, касающиеся взимания НДФЛ, порядка его начисления, а также отчетности и налоговых льгот освещены в 23-й главе Налогового кодекса, а именно:

Ст.207208 Характеристика плательщиков налогов и получаемых ими доходов
Ст. 209-215 Порядок определения величины налоговой базы
Ст. 217 Период, за который гражданин обязан начислить уплатить налог
Ст. 218-221 Особенности установления и расчета различных налоговых вычетов
Ст. 222-228 Ставки обязательного платежа и порядок его исчисления
Ст. 229 Нюансы формирования и представления налоговой отчетности

Что касается различных видов деклараций, затрагивающих уплату налога, то их поля и особенности их заполнения рассматриваются в приказах и письмах ФНС и Минфина РФ.

Отдельные нововведения оформляются в виде федеральных законов, положения которых находят отражение в НК РФ (ФЗ-402, ФЗ-113).

Что нового по отчетности НДФЛ в 2017 году ↑

Все нововведения, касающиеся отчетности по НДФЛ в 2017 году в основном были направлены на автоматизацию налогового администрирования и формирование более жесткого контроля граждан за процессом начисления и взимания налогов.

В частности, было принято решение о введении формы 6-НДФЛ и о представлении отчетов в ИФНС в поквартальном режиме.

Какие документы сдаются

В 2017 году плательщики подоходного налога, каковыми могут выступать, как отдельные граждане, так и работодатели (фирмы) обязаны представлять в налоговые органы такие бумаги, как:

  1. Форму 2-НДФЛ, заполняемую отдельно на каждого работника компании.
  2. Полный реестр данных, прописанных в НДФЛ.
  3. Справки 2-НДФЛ по тем сотрудникам, в отношении которых в силу определенных причин подоходный налог не начислялся.

Стоит отметить, что последние два документа представляются в территориальное отделение ИФНС в двух экземплярах.

С 2017 года фирмы будут по итогам каждого квартала также передавать в налоговое ведомство документы 6-НДФЛ, который обеспечит удобство проведения камеральных проверок налогоплательщиков.

Кроме того, в отношении сдачи налоговой отчетности с 2017 года начали действовать такие меры ответственности, как:

Штраф за несоблюдение сроков передачи налоговой отчетности в ИФНС 1000 рублей
Штраф за неточности, допущенные при расчете обязательных платежей 500 рублей
В случае непредставления отчетности клиентом по истечении 10-ти дней после установленного в законе срока «замораживание» операций по банковским счетам

Важно помнить, что составление отчетов по старым формам также влечет за собой уплату штрафов.

Установленные сроки сдачи

В 2017 году плательщики НФДЛ обязаны будут предоставлять отчетность поданному обязательному платежу в следующем порядке:

  • до 1 апреля следующего года все фирмы обязаны представить в ИФНС по месту регистрации формы 2-НДФЛ, соблюдая следующие два условия:
Если число работников компании менее 10-ти Только в бумажной форме
Если численность сотрудников больше указанного лимита То обязательным является составление декларации в электронной форме
  • к этому же сроку должны быть составлены реестр данных по НДФЛ и справки по гражданам, в отношении которых не начислялся подоходный налог.

Стоит особо подчеркнуть тот факт, что с 2017 года было запрещено передавать в налоговое ведомство сведения на внешних носителях информации (диски, карты). Для этого теперь можно использовать только телекоммуникационные каналы связи.

Видео: налог на доходы физических лиц

В дополнение ко всем перечисленным документам с 2017 года плательщики будут также представлять налоговую отчетность по форме 6-НДФЛ поквартально с нарастающим итогом.

Обновленные формы

С начала 2017 года плательщики столкнулись с необходимостью заполнять обновленную форму справки 3-НДФЛ.

Она стала обязательной для тех лиц, которые получили доходы от продажи имущества, а также претендуют на получение вычетов по подоходному налогу.

В общем виде нововведения коснулись следующих аспектов:

Во-первых Сдавать справку нужно до 30 апреля следующего года
Во-вторых Число разделов в документе было сокращено с 6-ти до 2-х
В-третьих В новой форме стандартные и социальный вычеты по НДФЛ объединили в рамках одного листа

Что касается доходов частных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, то они декларируются в форме 4-НДФЛ. 3-НДФЛ же затрагивает только вычеты и дополнительные доходы от имущества.

Как будет сдаваться ежеквартальная отчетность по НДФЛ с 2017 года ↑

Как уже было определено ранее, российским парламентариями уже утверждено главное нововведение, касающееся отчетности по НДФЛ. С 2017 года фирмы будут составлять и представлять в налоговое ведомство форму 6-НДФЛ.

Этот документ – вариант ежеквартального отчета компаний по обобщенным сведениям, касающимся зарплат, а также начисленных и удержанных сумм налога.

При этом работодатели имеющие до 25-ти наемных сотрудников имеют право составлять документ только в бумажном виде, в то время как более крупные организации сдают его в электронном виде.

Многие финансовые работники и руководители фирм задаются вопросом — какого числа ежеквартальная отчетность по НДФЛ в 2017 году должна будет представляться в налоговое ведомство?

Ответ на него уже дан в нормативных актах — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таким образом, очередные изменения, которые затронули отчетность по НДФЛ в 2017 году, были направлены преимущественно на упрощение процесса администрирования обязательных платежей.

Кроме того, четко определены требования, касающиеся обязательности представления отчетов в электронной форме.

С 2017 же года будет использоваться и дополнительная форма отчетности, которая усовершенствует процесс осуществления камеральных налоговых проверок.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх