Рубрики

Какого размера ставки страховых взносов (таблица) в 2016 году

Относительно недавно на территории Российской Федерации были осуществлены достаточно серьёзные реформы.

Были сформированы специальные внебюджетные государственные фонды, в которые все индивидуальные предприниматели, работающие с сотрудниками по официальным трудовым договорам, а также всевозможные юридические лица обязаны делать отчисления.

Содержание

Фонды рассматриваемого типа необходимы для обеспечения социальной безопасности граждан РФ. Величина ставки по отчислениям, которые осуществляются в пользу фондов, регламентируется государством.

Основные сведения ↑

Всем работодателям необходимо в обязательном порядке ознакомиться со следующими наиболее важными моментами, касающимися взносов рассматриваемого типа:

  • определения;
  • плательщики;
  • законные основания.

Определения

Руководителям предприятий, индивидуальным предпринимателям и просто обычным трудоустроенным граждан необходимо знать.

Государственный внебюджетный фонд – это организация, целью существования которой является реализация различных конституционных прав гражданина Российской Федерации:

  • на пенсионное обеспечение;
  • на бесплатное медицинское обслуживание;
  • на социальное страхование.

При этом фонды называются «внебюджетными» потому как при их формировании не используются средства федерального или же иных бюджетов субъектов РФ.

Для этой цели осуществляются различного рода целевые отчисления, делаемые с заработной платы официально трудоустроенных работников.

На сегодняшний день на территории России сконцентрировано порядка 30 различных внебюджетных фондов – как экономического, так и социального значения. Отчисления в них формируются при помощи определенного процента уплаты.

Данная величина представляет собой специальную ставку, которая формируется на основании действующего законодательства и с учетом различных микро и макроэкономических факторов.

Для различных плательщиков взноса данного типа действуют различные ставки. На данный момент самыми крупными и значимыми являются именно фонды социального значения:

ПФР Пенсионный фонд
ФСС Фонд социального страхования
ФФОМС Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Также имеется специальное подразделение, занимающееся занятостью населения. Фактически, оно тоже представляет собой внебюджетный фонд.

Данную функцию на сегодняшний день исполняет Федеральная служба по труду и занятости.

Плательщики

Перечень плательщиков специальных взносов во внебюджетные фонды перечислен в ст.№5 Закона №212-ФЗ от 24.07.09 г.

Также данный момент определяется различными иными федеральными законами. Плательщиками взносов являются.

Всевозможные лица, заключившие трудовой договор со своими наемными работниками:

  • физические лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели;
  • прошедшие государственную регистрацию индивидуальные предприниматели;
  • всевозможные организации;

Физические лица, осуществляющие частную практику на основании полученного патента или иным образом:

  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • врачи;
  • индивидуальные предприниматели без работников;
  • иные лица.

При этом случается, что плательщик взноса подпадает под несколько обозначенных выше категорий одновременно. В таком случае обязательно осуществление оплаты на всех основаниях.

Например, если нотариус нанимает помощников и заключает с ними трудовой договор (любого типа), то он обязан делать в соответствующие фонды взносы не только за себя самого, но и за своих наемных работников.

Законные основания

При формировании взносов в различные фонды работодателю необходимо руководствоваться следующей нормативной базой:

Норматив Содержание
Федеральным законом №212-ФЗ от 24.07.09 г. Регламентируется порядок осуществления выплат в государственные внебюджетные фонды
Письмо ФСС Российской Федерации №02-09-11/06-5250 от 14.04.15 г. Освещаются формат отчислений при изменении порядка взаимоотношений с работником (смерть и иное)
Ст.8 Федерального закона №212-ФЗ Перечислены факторы, при наличии которых можно осуществить уменьшение величины страховых взносов
Письмо Минтруда РФ №17-3/В-415 от 02.09.14 г. Обозначаются ситуации, когда обязательная выплата страховых взносов предприятиями-организаторами различных конкурсов

Также работодателям следует помнить, что имеется определенная категория доходов, с которых взносы во внебюджетные фонды делать не требуется.

Все они перечислены в ст.№9 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.09 г.:

Различного рода государственные пособия, начисляемые нуждающимся лицам
  • по больничным листам;
  • в связи с травмой на производстве;
  • по безработице;
  • иные
Всевозможные компенсационные выплаты, обозначенные в действующем федеральном законодательстве
  • иные возведение вреда;
  • предоставление жилых помещений;
  • оплата стоимости необходимого натурального довольствия;
  • связанные с увольнением работников
Материальная помощь, необходимая по причине
  • нанесения вреда имуществу стихийным бедствием;
  • смерти близких родственников, кормильца;
  • рождения или же усыновления ребенка (сумма не должна превышать 50 тыс. рублей)

Перечень исключений достаточно велик и включает в себя более десятка разделов. Работодателю следует в обязательном порядке ознакомиться с ним, так как в противном случае велика вероятность сделать какие-либо излишние отчисления в пользу внебюджетных фондов.

С учетом того, что в некоторых случаях величина страховых взносов 30 процентов, переплаты могут быть достаточно существенны.

Но даже если подобное случилось, страшного в этом ничего нет – возможен зачет сумм в счет будущих платежей.

Сколько процентов составляют страховые взносы в 2016 году ↑

Величина страховых взносов также строго регламентируется законодательством. Рассчитывается она с учетом заработной платы наемного работника, а также иных его официальных доходов, отраженных в бухгалтерском учете.

Когда требуемая сумма определена, используется специальная процентная ставка.

Ставки на страховые взносы в 2018 году (таблица пока отсутствует) и ближайшее время могут существенно измениться, так как их величина рассчитывается с учетом множества факторов.

Общие тарифы

Общие тарифы существенно различаются в зависимости от типа плательщика, а также фонда, в который должны делаться отчисления.

Тарифы страховых взносов в 2016 году имеют следующее значение:

Разновидности плательщиков взносов, осуществляющих перечисления в ФОМС, ФСС, ПФР Величина тарифной ставки в Пенсионный фонд РФ Величина тарифной ставки в Фонд социального страхования Величина тарифной ставки в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Общая величина тарифной ставки 22% 2.9% 5.1%
Величина тарифной ставки для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц (не ИП) – если величина отчислений более обозначенного лимита 10% 0% 0%
Для организаций ИТ-типа (согласно ч.4 ст.№58) 8% 2% 4%
ИП и различного рода организации, делающие отчисления членам экипажей судов 0% 0% 0%
Использующим «упрощенку», ИП, НКО 10% 0% 0%
14% 0% 0%
Предприятия и ИП, находящиеся в свободной экономической зоне 6% 1.5% 0.1%
Резиденты территорий, где экономическое развитие прогрессирует 6% 1.5% 0.1%

К размеру общих тарифов согласно ч.1 ст.№58.2:

Лимит ФСС 670 тыс. руб.
Лимит ПФР 711 тыс. руб.

Многим организациям обязательно делать страховые взносы от несчастных случаев в Фонд социального страхования. Данный момент подробно освещается в Федеральном законе №179-ФЗ от 22.12.05 г.

Также при перечислении взносов данного типа следует ориентироваться на Федеральный закон №228-ФЗ от 03.12.12 г.

При этом величина страхового взноса напрямую зависит от класса профессионального риска, под который подпадает род деятельности работника, с чьей заработной платы уплачивается взнос.

С 2013 года были снижены выплаты в пользу работников с присвоенной группой инвалидности (I, II, III) до 60% от первоначальной. Законное основание – п.1 ст.№2 Федерального закона №179-ФЗ от 22.12.05 г.

При этом действие данного акта распространяется и на индивидуальных предпринимателей (ст.№2 Федерального закона №288-ФЗ).

Льготные проценты начисления

Имеется определенная категория работников, а также организаций и ИП, играющих роль работодателя, для которых применяется специальная пониженная ставка.

Этот момент регламентируется Федеральным законом №212-ФЗ, ст.№58. В данный акт были внесены поправки законом №339-ФЗ.

Он существенно увеличивает перечень лиц, которые делают отчисления во внебюджетные фонды по специальным пониженным тарифным ставкам.

Пониженные ставки используются государством для осуществления стимуляции определенных видов деятельности. Так, к льготным категориям организаций в 2016 году относятся:

  • всевозможные предприятия, а также организации, занимающиеся выпуском средств массовой информации – при том также в электронном формате;
  • сообщества хозяйственного назначения, созданные с целью применения различных научных разработок.

При этом следует помнить, что из данного перечня имеются свои исключения. Например, не подпадает под льготы СМИ, занимающиеся распространением материалов рекламного и эротического характера.

Также льготные тарифные ставки установлены для ИП и всевозможных организаций, использующих упрощенную систему налогообложения. Данный момент регламентируется законом №432-ФЗ.

На переходный тариф

Относительно недавно был сформирован новый закон, расширяющий перечень организаций и ИП, входящих в список льготных в плане оплаты страховых взносов в различные негосударственные фонды.

Видео: страховые взносы — срок уплаты?

Данный момент регламентируется ст.№58 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.09 г. Но снижение тарифной ставки происходит не одномоментно, а постепенно. Именно для этой цели и был создан специальный переходный тариф.

Переходной тариф выглядит следующим образом:

Категория 2011 2012 2013-2014 С 2016
Выплаты для инвалидов всех групп 1.9 1.9 2.4 2.9
Организации – плательщики единого сельскохозяйственного налога 1.9 1.9 2.4 2.9
ИП, подпадающие под ст.№346.2 НК РФ 1.9 1.9 2.4 2.9
Промысловые организации и родовые общины 1.9 1.9 2.4 2.9
Общественные организации 1.9 1.9 2.4 2.9
Организации, чей уставной капитал представляет собой вклады 1.9 1.9 2.4 2.4
Учреждения, осуществляющие бесплатную правовую помощь 1.9 1.9 2.4 2.9

Действие регрессивной ставки

Плательщики взносов в негосударственные фонды имеют право на применение регрессивной ставки.

Но возможно это только при выполнении одновременно двух условий:

Размер выплаты, осуществляемый за одного работника Должен превышать 25 тыс. рублей
На начало года величина налоговой базы на одного работника Должна составляет не менее 4.2 тыс. рублей

Размер тарифов в государственные внебюджетные фонды ↑

На сегодняшний день действие тарифов, установленных для уплаты взносов во всевозможные государственные внебюджетные фонды, могут заморозить.

Сейчас же величина тарифной ставки для взносов в ПФР составляет 22%, в ФСС – 2.9%, 5.1% — в ФОМС.

Какие могут быть ставки в 2016 году ↑

На сегодняшний день в совокупности все взносы во внебюджетные фонды составляют 30% от заработной платы сотрудника.

Они не менялись уже достаточно продолжительный период времени и в дальнейшем какие-либо изменения не предвидятся.

Но стоит внимательно следить за предельной величиной базы начисления, так как она со временем прогрессирует:

2012 год 512 тыс. рублей
2013 год 568 тыс. рублей
2014 год 624 тыс. рублей

Если осуществлено превышение предельно допустимой базы, то величина ставки в ПФР будет составлять всего 10%.

Организациям, вступившим в трудовые отношения с гражданами РФ, обязательно осуществлять соответствующие взносы во внебюджетные фонды.

Если не соблюдать положения различных законодательных актов, то за этим последует наложение штрафов и иных санкций.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх