Рубрики

Какой срок уплаты страховых взносов в 2016 году

В какие сроки необходимо уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды по страхованию? Какие изменения в нормативную документацию Российской Федерации внесены в 2016 году?

Работодатель платит не только НДФЛ из зарплаты своего персонала, но и страховые взносы.

Содержание

Когда стоит производить такие перечисления и в каком размере – это те сведения, которые будут просто незаменимы для плательщиков.

Общие сведения ↑

С каких выплат нужно исчислять страховые взносы, в отношении кого перечислять? Какие лица относятся к плательщикам таких сумм?

Разберемся, что является объектом обложения страховым взносом и когда обязательство по перечислению возникает у юридических и физических лиц.

С чего начислять?

Начисление страховых взносов осуществляется в ПФР и Фонд по социальному страхованию на вознаграждение нескольких типов.

Сюда можно также отнести те суммы, что перечисляются за выполнение работы, которые не входит в перечень обязательств сотрудника по трудовому или гражданско-правовому договору.

Суммы в фонды уплачиваются с начислений:

  • члену совета директоров банковских учреждений, ассоциации, акционерного общества;
  • председателю, заместителю и члену профкома;
  • члену комиссии по социальному виду страхования;
  • бухгалтеру предприятия, что выполняют поручения сотрудников об удержании из зарплаты сумм на обязательное страхование;
  • внештатному эксперту;
  • председателю и бухгалтеру садоводческого товарищества и т. д.

Суммы по пенсионному страхованию не могут начисляться на такие виды выплат:

  • на содержание прокурора, следователя, судьи федеральных инстанций;
  • на вознаграждения за ведение деятельности в студотряде:
  1. Если средства перечислены лицу, что учится в учебном заведении на очном отделении.
  2. Если основание предоставления услуг членам студотряда по трудовому договору.
  3. Если член студотряда, что есть в федеральном и региональном реестре молодежного и детского объединения, пользуется господдержкой.

Единовременные выплаты включаются в себя суммы, что уплачиваются при увольнении сотрудника при уходе на пенсию.

В списке нет надбавок за подвижные и разъездные виды работ, что начисляются к месячному тарифу, должностным окладам, предусмотренным коллективным или трудовым договором, должностной инструкцией.

Эти средства учитываются при оплате работ и начислении пенсий, и страховые платежи с них также осуществляются.

Не предусмотрено доплат к пособиям по временному виду нетрудоспособности, что платятся на основании статьи 24 Закона от 19 февраля 1993 № 4520-1.

Согласно документу № 26-ФЗ, объект начислений – выплаты, что осуществляются сотрудникам, и не ограничиваются только суммами на оплату зарплаты.

Пропишем такие выплаты:

  1. Премии, поощрительные суммы, подарки, в независимости от величины и частотности их предоставления, источника финансирования. Сюда же относятся и единовременные перечисления (кроме одноразового платежа при уходе сотрудника на пенсию).
  2. Вознаграждение автору изобретения, предложения рационализаторского плана, а также тем лицам, что оказали содействие в создании таких изобретений.
  3. Матпомощь, кроме той, что отражена в пункте 7-8 списка.
  4. Начисления сотрудникам по оказанным услугам работнику и членам его семьи, что платятся профкомитетами неосвобожденному председателю, членскому составу.
  5. Средства, что перечислены по оказанию услуг – оплата экскурсии, путешествия, медобслуживания.
  6. Затраты при содержании ребенка в детском заведении, оздоровительном лагере, если учреждение является юрлицом, имеющим права на осуществление подобной деятельности.
  7. Займы и средства, что перечислены сотрудникам для уплаты долга. Сюда не относятся ссуды и субсидии.
  8. Цена преданного жилого объекта, продтовара и т. д.
  9. Проездные перечисления и оплата питания.
  10. Награды, что имеют денежное и натуральное выражения, что получены от компании.
  11. Цена питания спортивного судьи, что привлечен к соревнованию.

Список перечислений, что не являются объектом обложения страховыми взносами, содержится в ст. 9 документа № 212-ФЗ. Это:

  • государственное пособие;
  • компенсация при увольнении сотрудника (кроме компенсаций за отпуск, который лицо не успело использовать);
  • материальная помощь персоналу, что оказывается работодателем, (но не больше 4 тыс. на одного человека);
  • цена льгот по проезду, что предоставляются отдельным лицам согласно нормам законодательных актов;
  • матпомощь при рождении детей, что не превышает 50 тыс. на одного малыша;
  • цена формы и обмундирования;
  • прибыль, которую получают члены коренной общины Сибири и Дальнего Востока (сюда не относится зарплата) при продаже товара, полученная при ведении традиционного вида промысла;
  • другие перечисления, указанные в законе.

Кто должен платить?

Плательщиками страховых взносов являются:

Лица, что производят перечисления работникам К ним можно отнести фирмы со статусом юрлиц, ИП, физических лиц, что не относятся к категории индивидуальных предпринимателей
ИП, адвокат и частнопрактикующие работники нотариальной конторы Что не уплачивают средства сотрудникам, а платят за себя

Плательщик может относиться одновременно к обоим видам. Тогда взносы должны рассчитываться и уплачиваться по каждому из оснований в отдельности.

Законные основания

При исчислении и уплате страховых взносов стоит ориентироваться на такие нормативные документы:

  1. Закон, что принят властями 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.
  2. Документ, утвержденный 24 июля 2009 № 213-ФЗ.
  3. Акт, что утвержден 19 мая 1995 года № 81-ФЗ.
  4. Закон от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ.
  5. Документ от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.
  6. Нормы закона, принятого 16 июля 1999 года № 165-ФЗ.
  7. Документ, что был утвержден властями 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ.

Кроме того, о страховании упоминается и в Налоговом, Трудовом кодексе, а также КоАП.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2016 году ↑

Базу начисления страховых сумм определяют как сумму выплат и вознаграждений, что начисляются плательщиками за расчетные периоды физическим лицам.

Определяют такую базу в отдельности на каждого работника, по начислениям с начала года до момента перечисления средств в казну. Расчет производится нарастающим итогом.

При условии, что работодатель производит оплату в натуральном выражении, расчет будет проведен с учетом цены такого товара, услуги, что прописана в договорах.

В 2016-2017 году тарифы остаются неизменными – размер отчислений во внебюджетные фонды составляет 30%.

Стоит знать такие особенности введения механизма обеспечивающего уплату:

  1. Расчет проводится в рублях с копейками, без округлений.
  2. При определении суммы взноса стоит ориентироваться на проиндексированные показатели и опираться на существующие формулы расчета.
  3. Установлено максимум для исчисления страховых суммы. Лимиты отличаются в зависимости от вида платежа в определенный фонд:
711 тыс. рублей Для выплат на пенсионный вид страхования обязательного характера. Превысив такую сумму плательщик должен будет дополнительно платить 10%
670 тыс. При исчислении взносов в ФСС по страхованию на случаи временной нетрудоспособности

О предельном размере базы для исчисления в ФОМС еще нет точной информации. Законопроекты об этом пока находятся на рассмотрении.

С 2016 года плательщиками может производиться взаимозачет страховых сумм и платежей по всем суммам страхования в рамках одного администратора.

Установленные тарифы

В текущем году действительны такие тарифы:

Описание ПФ РФ, если сумма не превысила 711 000 ПФР, если сумму 711 000 превышено В Фонд соцстраха при сумме до 670 000 В ФСС при превышении лимита Федеральный ФОМС
Основной вид тарифа по страховому взносу 22% 10% 2,9% 0% 5,1%
При упрощенке (пониженный вид тарифа для предпринимателя и компания, что занимаются видами деятельности, отраженными в списке п.8 ч. 1 ст. 58 акта № 212-ФЗ) 20% 20% 0% 0% 0%
При ПСН 20% 20% 0% 0% 0%

Если осуществляется деятельность при опасных или вредных условиях работы, то устанавливаются дополнительные тарифы, которые увеличивают размер подлежащих перечислению в уполномоченные инстанции сумм. Это:

9% Если ИП и ООО производит выплате сотрудникам, работа которых есть в перечне п. 1 ч. 1 ст. 30 акта от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ
6% При оплате труда сотрудникам, которые выполняют обязательства по договору, если применим п. 2-18 части 1 ст. 30 документа № 212-ФЗ

При оценивании условий труда дополнительные тарифы могут быть снижены до предела 8-0%, что определяется в зависимости от присвоенного класса.

В какие сроки нужно перечислить?

Уплата производится каждый месяц не позже 15 числа в следующем месяце. В том случае, когда последним днем оказывается праздничный или выходной, то плательщик может перечислять средства в тот рабочий день, что следует за ними.

Об это говорится в части 5 ст. 15 документа № 212-ФЗ. Уплата производится по месторасположению головных отделений фирм или по месту регистрации физлица.

Обязательство по уплате страховых сумм будет считаться выполненным:

  • в момент передачи в банковское учреждение денег, их списания со счетов предприятия на счет уполномоченных структур;
  • с момента, когда контролирующим ведомством будет принято решение о зачете переплат взноса, пени, штрафа.

Уплата будет считаться не совершенной, если реквизиты Пенсионного фонда (ПФР) для уплаты страховых взносов ошибочно отражены. Например:

  • компанией отозвано платежные поручения из банковского учреждения;
  • при перечислении средств на счетах плательщиков было не достаточно денег;
  • в поручениях отражены неправильные реквизиты адресата и банка получателей, КБК.

Сроки уплаты взносов не будут зависеть от того, когда заработок было выплачено работнику.

Платежное поручение

Фото: платежное поручение

Поправки по уплате

В 2016 году правительством Российской Федерации было внесено некоторые правки в нормативную базу по уплате страховых взносов.

Для того чтобы разобраться, какие изменения внесены, приведем следующую таблицу:

Нормативные основы 2014 года Нормы, что вступили в действие с начала 2016 год
Отчеты плательщик должен подавать в электронном формате в том случае, если в штате компании есть более 50 человек Электронная отчетность подается, если страхователь имеет более 25 сотрудников
Длительность выездной проверки – максимум 2 месяца Выездная проверка может продляться на период до 4 – 6 месяцев
Фонды могут предоставлять отсрочки по уплате страховых взносов, но порядок не отражен в нормативной документации Отсрочка может предоставляться на срок до 1 года. Основания для этого:

  • нанесения ущерба при стихийном бедствии, другой катастрофы;
  • не предоставлено бюджетного ассигнования и лимита бюджетного обязательства плательщика;
  • сезонное проведение работ
Страхование иностранцев осуществляется в том случае, если они работают по бессрочному договору или договору, что длится не меньше 6 мес. Страхование проводится в отношении всех иностранных лиц, в независимости от действия договора
Банковское учреждение не должно предоставлять выписку по проведенным операциям и счету фирм в ПФ и ФСС Такое обязательство возникает

Пени за несвоевременную уплату

При опоздании с уплатой стразовых взносов, контролирующими ведомствами будет начислено пеню.

Расчет пени осуществляется так:
ФормулаПеня начисляется за каждый день, учитывая выходной и праздники. Дни просрочки будут считаться со следующего дня после истечения крайнего установленного срока.

К примеру, если нужно было заплатить сумму по квитанции на уплату страховых взносов 15 числа, но расчет произведен 26, то пеня будет начислена на 11 дней (с 16 по 26).

Возникающие вопросы ↑

Разберемся в основных вопросах, которые возникают у страхователей. Ведь не каждый может с точностью определить, как быть со взносами за иностранцев, а также, каким образом производится расчет ИП и т. д.

Если начислено на начало отчетного периода

Если есть задолженность по перечислению страховых взносов на начало нового расчетного периода, то заполнение отчетности осуществляется для каждого года, когда такие суммы образованы.

Отражают также не просроченные долги по перечислениям в Пенсионный фонд, что не погашены на начало расчетных периодов.

Указывают в 1-й таблице:

1 строки 3-го столбика Указывают задолженности на начало расчетных периодов
2 строки 1-го столбика Начисления на начало отчетных периодов, то есть кварталов
2 строки 3 столбика Общие начисления на начало налогового периода

Фиксированная сумма для ИП

Фиксированные взносы – платежи, что осуществляются индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом в обязательном порядке.

Все ИП, в независимости от того, какой вид деятельности они ведут, обязаны платить страховые взносы в Фонд по обязательному виду медицинского страхования и ПФР.

Видео: как платить страховые взносы в ПФР?

Даже при нерентабельности бизнеса или при неполучении прибыли определенный период, суммы все равно уплачиваются. Обязательство по уплате взносов пропадет, если ИП снимется с учета.

Фиксированный платеж рассчитывается с учетом ежегодно устанавливаемому МРОТ (минимальному размеру оплаты труда). В текущем году он составляет 5 965 руб. в сравнении с прошедшим годом он увеличился на 411 рублей.

Так фиксированная сумма, что должна быть перечислена ИП:

В ПФ России 18 610,8 руб.
В ФОМС 3650,58 рублей

В таком размере сумма платится, если не превышено лимит 300 тыс. При превышении такой нормы нужно дополнительно начислять 1% от суммы прибыли.

О своей прибыли предприниматель не извещает внебюджетные фонды. Это за него сделает Налоговая инспекция, куда подаются отчеты.

Уплата представительствами иностранных организаций

С 2012 года введено новую категорию плательщиков страховых взносов. За них работодатели должны платить исключительно суммы на обязательное пенсионное страхование в ПФР по обязательному пенсионному страхованию.

К этой категории относятся иностранцы и лица, не имеющие гражданства, что работают по трудовому или гражданскому правовому договору.

Плательщиком, помимо указанных ранее организаций, могут быть и международные предприятия, их филиал и представительство иностранного лица, что создано в рамках нашего государства.

Представительство является самостоятельным плательщиком сумм по страхованию с перечисляемого заработка сотрудникам. Если выплаты осуществляются за границей, то обязательства по исчислению страховых взносов не возникнет.

Если иностранная компания начисляет суммы своим работникам-иностранцам в рамках России (представительством), то возникает объект обложения страховыми взносами в ПФ РФ.

При этом нет разницы, какой статус сотрудник имеет, где составлено договор, а также где производятся начисления и выплаты (в пределах РФ или за границей). В таком случае лучше уточнять, за что получены вознаграждения в головных организациях.

Если это доля заработка руководителя представительств в Российской Федерации, то суммы, перечисляемые в территориальных округах РФ, будут облагаться взносами.

Ваше обязательство, как работодателя, своевременно осуществлять все необходимые платежи в госструктуры. Каким образом производится уплата страховых взносов в ФСС в 2016 году – мы выяснили.

Но для большей уверенности можете проконсультироваться в уполномоченном органе, где на момент проведения расчетов будет актуальная информация.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх