Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 677-23-53 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 507-63-03 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 775-65-04 (бесплатно)
 Рубрики

Какой код бюджетной квалификации (КБК) при УСН в 2018 году

КБК – это показатели, в которых нельзя ошибаться. В противном случае платежи по налогам, которые осуществляют организации или ИП, могут пойти не по назначению или будут возвращены обратно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 677-23-53 (Москва)

+7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

8 (800) 775-65-04 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Это чревато неприятными последствиями для налогоплательщиков – финансовыми растратами и риском просрочить перечисления в государственный бюджет.

Содержание

Поэтому разберемся, какие КБК следует использовать в 2018 году при отчете в налоговый орган лицам, которые выбрали упрощенную систему налогообложения. Остались ли показатели кодов теми же, или вносились изменения?

Общие сведения ↑

Что собой представляет «упрощенка» и кто имеет возможность перейти на такую систему обложения налогом? Для чего нужны КБК и что они означают? — В этих вопросах стоит разобраться в первую очередь.

Общие понятия «упрощенки»

В соответствии с гл. 26.2 НК России, применение упрощенной системы налогообложения для юридического лица и ИП (которые ведут деятельность согласно ст. 346.25 п. 1 НК) отличаются только некоторыми нюансами.

Представляет собой УСН специальный налоговый режим, что направлен на снижение налоговых нагрузок на субъект малого и среднего бизнеса.

Предприятиям на упрощенке проще вести налоговый и бухгалтерский учет, чем тем, которые находятся на других режимах. Суть заключена в том, что заменено целый ряд налогов, которые устанавливались общей системой.

Перейти на УСН (точно так же, как и вернуться на ОСНО) предприятие может на добровольных началах при соблюдении определенных условий.

Компании, которые находятся на упрощенке, освобождены от уплаты:

  • налогов на доход предприятий;
  • НДС (кроме импорта в пределы РФ и аренды госимущества, если организация должна уплатить НДС в соответствии с правилами гл. 21 НК);
  • налогов на имущественные объекты предприятий;
  • единого соцналога;

Остальные налоги, которые не указаны, предприятия должны перечислять на общих основаниях. Имеется в виду:

  • страховой взнос от несчастного случая;
  • земельный вид налога;
  • транспортные налоги;
  • оплат за использование водоемами, таможенный сбор;
  • госпошлины и т. д.

Плательщик, который применяет УСН, должен выполнять обязательства налогового агента (ст. 346.11 п. 5 НК), то есть уплачивать налоги за своих работников.

Объект обложения единым налогом:

  • прибыль;
  • прибыль, что уменьшена на расходы.

При переходе на упрощенный налоговый режим налогоплательщики будут проводить расчеты сумм налога по ставкам 6 и 15%. Плательщики вправе выдрать один из предлагаемых вариантов объектов, что облагаются налогом.

Если организация выбирает доходы, то для исчисления сумм налога, что подлежит перечислению в казну, суммируется прибыль за конкретный период. Результат умножают на 6%.

При использовании второго способа – доходы, что уменьшаются на расходы, — расчет будет таким: определяют разницу между прибылью и затратами, а результат умножают на 15%.

Есть еще один вариант – применение минимальной ставки в размере 1%, которым можно воспользоваться тем лицам, что выбрали «доходы минус расходы».

Но это возможно только в том случае, если сумма определенных налогов меньше суммы минимальных налогов (ст. 346.18 НК).

Объект, который вы выберете, будет применяться в течение года. Затем можно сменить объект. То есть, переход на другой объект возможен не чаще, чем один раз в году.

Есть определенные ограничения для организаций и предпринимателей, что собираются перейти на упрощенную систему налогообложения:

Ограничение Описание
По прибыли
(ст. 346.12 п. 2 НК)
Компания может перейти на УСН, если в течение 9 месяцев того года, когда подается заявление в налоговый орган, сумма доходов не превысила 45 млн. руб. Итоговая сумма будет определяться из общей прибыли по деятельности, что облагается налогом по общей системе налогообложения
По виду деятельности индивидуального предпринимателя и юридического лица Не могут перейти на УСН те компании, деятельность которых связана:

  • с банковским, страховым, игорным бизнесом;
  • с пенсионным типом обеспечения негосударственного значения;
  • с изготовлением подакцизной продукции;
  • с добычей и продажей полезных ископаемых;
  • с ценными бумагами;
  • ломбард;
  • нотариальные и адвокатские конторы (в соответствии со ст. 346.12 п. 3 подп. 10 НК)
По структуре предприятия Фирма не сможет применить УСН, если у нее есть филиал или представительство (ст. 346.12 п. 3 подп. 1 НК)
По структуре уставного капитала Доля участников не должна превышать 25% (ст. 346.12 п. 3 подп. 14 НК
По численности сотрудников В штате предприятия не должно числиться более 100 работников. Определяют количество к октябрю
По цене имущественного объекта Сумма ОС, нематериального актива не должна превысить 100 000 000 руб. Перечень имущества, которое будет учитываться, содержится в гл. 25 НК

Перейти на УСН единовременно с постановкой на учет юридического лица или ИП можно в течение 30 дней с момента подачи документации (ст. 346.13 п. 2 НК).

Если у вас уже есть предприятие, и вы собираетесь перейти на «упрощенку» с другого режима, то такое право возникнет с начала следующего года. Обращение нужно представить не позже 31 декабря (ст. 346.13 п. 1 НК).

Структура кода

О понятии кода бюджетной классификации говорится в ст. 18 БК. Это группировка прибыли и затрат бюджетов любого уровня системы финансов, а также источника финансирования дефицита.

Классификацию обязательных перечислений плательщиков считают составным элементом классификации прибыли бюджета РФ. Ее цифровое отображение – это КБК (код бюджетной классификации).

Состоит такое число из 20 знаков, которые поделены на 4 части:

Часть Уточнение
Для администратора Первые три цифры
Для отражения вида прибыли 4 – 13 цифры
Программы 14 – 17
Экономической классификации 18 – 20

Таблица КБК по прибыли бюджета России не имеет отметок об администраторах платежей. Первые цифры в таком случае – это нули.

Вид прибыли состоит из знаков, которые означают:

Знак Значение
Один знак Группа
2 знака Подгруппа (1 – для отражения налогов, 2 – для указания перечислений на безвозмездной основе, 3 – деятельность ИП)
2 знака Статья
3 знака Подстатья
2 знака Элементы

Расшифровка элементов:

01 Направление платежа в федеральные элементы
02 В казну территориального округа РФ
03 В бюджет территориального региона
04 В городской округ
05 В структуры муниципального региона
06 ПФ Российской Федерации
07 Соцстрахование (фонд)
08 Для бюджета медстрахования в России
09 Региональный фонд по обязательному страхованию по медицине
10 Для казны поселения

14 – 17 знаки имеют такие значения:

Знак Описание
1000 По перечислению сборов
2000 По перечислению пени и процентов
3000 По денежному взысканию в виде штрафа

Каково его назначение

Финансовый поток, независимо от его направления, должен контролироваться налоговыми структурами, ведь речь идет о средствах, что уплачиваются в бюджет страны.

Как раз для того, чтобы можно было составить, исполнить бюджеты государства и используют систему кодов.

Поскольку юридическое лицо и предприниматель обязуются осуществлять достаточно много перечислений, то КБК помогает упорядочить платежные поручения и собственные отчеты. Это своего рода индикатор.

КБК доходы при УСН ↑

В 2018 году действуют такие коды:

Налоги, что уплачиваются плательщиками, которые работают на УСН с объектом «доходы» (для перерасчета, недоимок, долгов по уплате платежей, также и отмененных перечислений) 182 1 05 01011 01 1000 110
Налоги, что вносятся в государственный орган юридическим лицом и предпринимателем с таким объектом налогообложения как прибыль (КБК пени) 182 1 05 01011 01 2100 110
Налоги, что перечисляются плательщиками, остановившими свой выбор на таком объекте обложения налогом, как прибыль (по процентам перечислений такого вида) 182 1 05 01011 01 2200 110
КБК для УСН 6%, — по тем налогам, что уплачиваются юрлицами и ИП, что выбрали доходы в качестве объекта, что облагается налогом (сумма начисленного штрафа по такому перечислению согласно порядку нормативных актов) 182 1 05 01011 01 3000 110

КБК УСН доходы минус расходы на 2018 год ↑

Налоги, что уплачиваются плательщиками сборов, решившими работать на УСН с объектом налогообложения в виде прибыли, что уменьшается на затраты (суммы перечислений – отражение перерасчетов, недостач, задолженностей по такому виду платежа, по отмененным в том числе) 182 1 05 01021 01 1000 110
Сумма налога, что уплачивается плательщиками, которые предпочли объектом налогообложения прибыль, уменьшенную на затраты (пеня по таким перечислениям) 182 1 05 01021 01 2100 110
Суммы налогов, уплачиваемые предпринимателями и юридическими лицами, которые остановили свой выбор на объекте налогообложения в виде доходов, что уменьшены на размер расходов (проценты по таким перечислениям) 182 1 05 01021 01 2200 110
Сборы в виде налогов, что взимаются с плательщиков УСН, которые предпочли объект обложения налогом в виде прибыли, уменьшенной на размер затрат (сумма штрафа по такому перечислению в соответствии с нормативными актами) 182 1 05 01021 01 3000 110
В 2018 году КБК минимального налога УСН, если он уплачивается в казну территориального округа России (суммы перечислений, недоимок, задолженностей по таким платежам, в том числе и по отмененным) 182 1 05 01050 01 1000 110
Перечисление минимального налога, что направляется в казну регионального округа России (пеня по таким платежам) 182 1 05 01050 01 2100 110
Уплата минимального налога в госструктуры субъекта РФ (проценты по перечислению) 182 1 05 01050 01 2200 110
Уплата минимального налога (размер для предприятий, что работают на УСН – 1%), что направляется в бюджет субъекта РФ (штраф по такому перечислению в соответствии с законодательными актами России) 182 1 05 01050 01 3000 110

Нюансы для ИП ↑

Предприниматель при переходе на УСН получает освобождение от перечисления:

  • НДФЛ;
  • НДС (кроме того случая, когда ИП являются налоговыми агентами);
  • налогов на имущественные объекты физического лица (имеется в виду имущество, что используется при ведении деятельности);
  • единого соцналога по прибыли, что была получена при ведении деятельности предпринимателя.

Взносы на социальную страховку (ПФ) уплачиваются в соответствии с нормативными актами России. Главная особенность предпринимателя – невозможно четко разграничить имущество, что используется при ведении деятельности и в быту.

Тут и возникают проблемы с определением прибыли. Если доход получен в результате проведения операций, что связаны с деятельностью ИП, то его включают в налоговую базу УСН.

Если прибыль получена гражданином и никак не связана с бизнесом, тогда придется учитывать суммы в НДФЛ.

В остальном же порядок перехода на УСН и использования кодов бюджетной классификации не отличается от того, что предусмотрен для юридических лиц в соответствии с нормативными актами Российской Федерации.

Видео: как выбрать что выгоднее: УСН 6 или УСН 15

Если вы собираетесь переходить на упрощенную систему налогообложения, тогда стоит уточнить, какие коды бюджетной классификации нужно будет использовать при сдаче отчетов в уполномоченные структуры.

Периодически вносятся изменения в справочник кодов, за которыми необходимо следить.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх