Какой код бюджетной квалификации (КБК) при УСН в 2020 году
КБК – это показатели, в которых нельзя ошибаться. В противном случае платежи по налогам, которые осуществляют организации или ИП, могут пойти не по назначению или будут возвращены обратно.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Это чревато неприятными последствиями для налогоплательщиков – финансовыми растратами и риском просрочить перечисления в государственный бюджет.
Поэтому разберемся, какие КБК следует использовать в 2020 году при отчете в налоговый орган лицам, которые выбрали упрощенную систему налогообложения. Остались ли показатели кодов теми же, или вносились изменения?
Общие сведения ↑
Что собой представляет «упрощенка» и кто имеет возможность перейти на такую систему обложения налогом? Для чего нужны КБК и что они означают? — В этих вопросах стоит разобраться в первую очередь.
Общие понятия «упрощенки»
В соответствии с гл. 26.2 НК России, применение упрощенной системы налогообложения для юридического лица и ИП (которые ведут деятельность согласно ст. 346.25 п. 1 НК) отличаются только некоторыми нюансами.
Представляет собой УСН специальный налоговый режим, что направлен на снижение налоговых нагрузок на субъект малого и среднего бизнеса.
Предприятиям на упрощенке проще вести налоговый и бухгалтерский учет, чем тем, которые находятся на других режимах. Суть заключена в том, что заменено целый ряд налогов, которые устанавливались общей системой.
Перейти на УСН (точно так же, как и вернуться на ОСНО) предприятие может на добровольных началах при соблюдении определенных условий.
Компании, которые находятся на упрощенке, освобождены от уплаты:
- налогов на доход предприятий;
- НДС (кроме импорта в пределы РФ и аренды госимущества, если организация должна уплатить НДС в соответствии с правилами гл. 21 НК);
- налогов на имущественные объекты предприятий;
- единого соцналога;
Остальные налоги, которые не указаны, предприятия должны перечислять на общих основаниях. Имеется в виду:
- страховой взнос от несчастного случая;
- земельный вид налога;
- транспортные налоги;
- оплат за использование водоемами, таможенный сбор;
- госпошлины и т. д.
Плательщик, который применяет УСН, должен выполнять обязательства налогового агента (ст. 346.11 п. 5 НК), то есть уплачивать налоги за своих работников.
Объект обложения единым налогом:
- прибыль;
- прибыль, что уменьшена на расходы.
При переходе на упрощенный налоговый режим налогоплательщики будут проводить расчеты сумм налога по ставкам 6 и 15%. Плательщики вправе выдрать один из предлагаемых вариантов объектов, что облагаются налогом.
Если организация выбирает доходы, то для исчисления сумм налога, что подлежит перечислению в казну, суммируется прибыль за конкретный период. Результат умножают на 6%.
При использовании второго способа – доходы, что уменьшаются на расходы, — расчет будет таким: определяют разницу между прибылью и затратами, а результат умножают на 15%.
Есть еще один вариант – применение минимальной ставки в размере 1%, которым можно воспользоваться тем лицам, что выбрали «доходы минус расходы».
Но это возможно только в том случае, если сумма определенных налогов меньше суммы минимальных налогов (ст. 346.18 НК).
Объект, который вы выберете, будет применяться в течение года. Затем можно сменить объект. То есть, переход на другой объект возможен не чаще, чем один раз в году.
Есть определенные ограничения для организаций и предпринимателей, что собираются перейти на упрощенную систему налогообложения:
| Ограничение | Описание |
| По прибыли (ст. 346.12 п. 2 НК) |
Компания может перейти на УСН, если в течение 9 месяцев того года, когда подается заявление в налоговый орган, сумма доходов не превысила 45 млн. руб. Итоговая сумма будет определяться из общей прибыли по деятельности, что облагается налогом по общей системе налогообложения |
| По виду деятельности индивидуального предпринимателя и юридического лица | Не могут перейти на УСН те компании, деятельность которых связана:
|
| По структуре предприятия | Фирма не сможет применить УСН, если у нее есть филиал или представительство (ст. 346.12 п. 3 подп. 1 НК) |
| По структуре уставного капитала | Доля участников не должна превышать 25% (ст. 346.12 п. 3 подп. 14 НК |
| По численности сотрудников | В штате предприятия не должно числиться более 100 работников. Определяют количество к октябрю |
| По цене имущественного объекта | Сумма ОС, нематериального актива не должна превысить 100 000 000 руб. Перечень имущества, которое будет учитываться, содержится в гл. 25 НК |
Перейти на УСН единовременно с постановкой на учет юридического лица или ИП можно в течение 30 дней с момента подачи документации (ст. 346.13 п. 2 НК).
Если у вас уже есть предприятие, и вы собираетесь перейти на «упрощенку» с другого режима, то такое право возникнет с начала следующего года. Обращение нужно представить не позже 31 декабря (ст. 346.13 п. 1 НК).
Структура кода
О понятии кода бюджетной классификации говорится в ст. 18 БК. Это группировка прибыли и затрат бюджетов любого уровня системы финансов, а также источника финансирования дефицита.
Классификацию обязательных перечислений плательщиков считают составным элементом классификации прибыли бюджета РФ. Ее цифровое отображение – это КБК (код бюджетной классификации).
Состоит такое число из 20 знаков, которые поделены на 4 части:
| Часть | Уточнение |
| Для администратора | Первые три цифры |
| Для отражения вида прибыли | 4 – 13 цифры |
| Программы | 14 – 17 |
| Экономической классификации | 18 – 20 |
Таблица КБК по прибыли бюджета России не имеет отметок об администраторах платежей. Первые цифры в таком случае – это нули.
Вид прибыли состоит из знаков, которые означают:
| Знак | Значение |
| Один знак | Группа |
| 2 знака | Подгруппа (1 – для отражения налогов, 2 – для указания перечислений на безвозмездной основе, 3 – деятельность ИП) |
| 2 знака | Статья |
| 3 знака | Подстатья |
| 2 знака | Элементы |
Как произвести учет расчетов по акцизам смотрите в статье: учет акцизов.
Порядок исчисления акцизов, читайте здесь.
Расшифровка элементов:
| 01 | Направление платежа в федеральные элементы |
| 02 | В казну территориального округа РФ |
| 03 | В бюджет территориального региона |
| 04 | В городской округ |
| 05 | В структуры муниципального региона |
| 06 | ПФ Российской Федерации |
| 07 | Соцстрахование (фонд) |
| 08 | Для бюджета медстрахования в России |
| 09 | Региональный фонд по обязательному страхованию по медицине |
| 10 | Для казны поселения |
14 – 17 знаки имеют такие значения:
| Знак | Описание |
| 1000 | По перечислению сборов |
| 2000 | По перечислению пени и процентов |
| 3000 | По денежному взысканию в виде штрафа |
Каково его назначение
Финансовый поток, независимо от его направления, должен контролироваться налоговыми структурами, ведь речь идет о средствах, что уплачиваются в бюджет страны.
Как раз для того, чтобы можно было составить, исполнить бюджеты государства и используют систему кодов.
Поскольку юридическое лицо и предприниматель обязуются осуществлять достаточно много перечислений, то КБК помогает упорядочить платежные поручения и собственные отчеты. Это своего рода индикатор.
КБК доходы при УСН ↑
В 2020 году действуют такие коды:
| Налоги, что уплачиваются плательщиками, которые работают на УСН с объектом «доходы» (для перерасчета, недоимок, долгов по уплате платежей, также и отмененных перечислений) | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налоги, что вносятся в государственный орган юридическим лицом и предпринимателем с таким объектом налогообложения как прибыль (КБК пени) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налоги, что перечисляются плательщиками, остановившими свой выбор на таком объекте обложения налогом, как прибыль (по процентам перечислений такого вида) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| КБК для УСН 6%, — по тем налогам, что уплачиваются юрлицами и ИП, что выбрали доходы в качестве объекта, что облагается налогом (сумма начисленного штрафа по такому перечислению согласно порядку нормативных актов) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
КБК УСН доходы минус расходы на 2020 год ↑
| Налоги, что уплачиваются плательщиками сборов, решившими работать на УСН с объектом налогообложения в виде прибыли, что уменьшается на затраты (суммы перечислений – отражение перерасчетов, недостач, задолженностей по такому виду платежа, по отмененным в том числе) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Сумма налога, что уплачивается плательщиками, которые предпочли объектом налогообложения прибыль, уменьшенную на затраты (пеня по таким перечислениям) | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Суммы налогов, уплачиваемые предпринимателями и юридическими лицами, которые остановили свой выбор на объекте налогообложения в виде доходов, что уменьшены на размер расходов (проценты по таким перечислениям) | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Сборы в виде налогов, что взимаются с плательщиков УСН, которые предпочли объект обложения налогом в виде прибыли, уменьшенной на размер затрат (сумма штрафа по такому перечислению в соответствии с нормативными актами) | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| В 2020 году КБК минимального налога УСН, если он уплачивается в казну территориального округа России (суммы перечислений, недоимок, задолженностей по таким платежам, в том числе и по отмененным) | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Перечисление минимального налога, что направляется в казну регионального округа России (пеня по таким платежам) | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Уплата минимального налога в госструктуры субъекта РФ (проценты по перечислению) | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Уплата минимального налога (размер для предприятий, что работают на УСН – 1%), что направляется в бюджет субъекта РФ (штраф по такому перечислению в соответствии с законодательными актами России) | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Нюансы для ИП ↑
Предприниматель при переходе на УСН получает освобождение от перечисления:
- НДФЛ;
- НДС (кроме того случая, когда ИП являются налоговыми агентами);
- налогов на имущественные объекты физического лица (имеется в виду имущество, что используется при ведении деятельности);
- единого соцналога по прибыли, что была получена при ведении деятельности предпринимателя.
Взносы на социальную страховку (ПФ) уплачиваются в соответствии с нормативными актами России. Главная особенность предпринимателя – невозможно четко разграничить имущество, что используется при ведении деятельности и в быту.
Как рассчитать акциз на сигареты узнайте из статьи: пример расчета акциза на алкоголь.
Какой акциз на пиво в 2020 году, читайте здесь.
Все об акцизе на топливо, смотрите здесь.
Тут и возникают проблемы с определением прибыли. Если доход получен в результате проведения операций, что связаны с деятельностью ИП, то его включают в налоговую базу УСН.
Если прибыль получена гражданином и никак не связана с бизнесом, тогда придется учитывать суммы в НДФЛ.
В остальном же порядок перехода на УСН и использования кодов бюджетной классификации не отличается от того, что предусмотрен для юридических лиц в соответствии с нормативными актами Российской Федерации.
Видео: как выбрать что выгоднее: УСН 6 или УСН 15
Если вы собираетесь переходить на упрощенную систему налогообложения, тогда стоит уточнить, какие коды бюджетной классификации нужно будет использовать при сдаче отчетов в уполномоченные структуры.
Периодически вносятся изменения в справочник кодов, за которыми необходимо следить.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
