Рубрики

Уплата подоходного налога при продаже в 2017 году

Бухгалтерия Онлайн
Налог с продаж

Предыдущая статья:

Следующая статья:

Законодательными органами утвержден законопроект по увеличению срока владения необлагаемым имуществом.

Содержание

Период будет увеличен до 5 лет и распространяться на сделки, оформленные после 2017 года.

Что нужно знать ↑

Ставка налога с доходов физических лиц установлена в размере 13 % для резидентов, граждане, официально находящиеся на территории страны менее 183 дней, уплачивают налог по ставке 30 % от облагаемого дохода.

Облагаемое при реализации имущество должно иметь государственную регистрацию, налоговая база исчисляется по договору купли-продажи, мены, переуступки прав собственности.

Как рассчитать налог в 2017 году: ↑

В 2017 году планируется внести поправки в законодательство. Изменения коснуться главы 23 «НДФЛ».

Предусматривается применить прогрессивную шкалу для доходов граждан свыше 5-ти миллионов, но перечень доходов, к которым применяются имущественные вычеты согласно ст. 220 НК РФ под действие поправок не попадают.

К суммам, полученным от реализации имущества в 2017 году, планируется применять ставку НДФЛ в размере 13 %.

С какой суммы

Для расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет, определяется налогооблагаемая база. В настоящее время уплата подоходного налога с продажи квартиры менее 3 лет исчисляется с суммы договора.

Начиная с 2017 года, налогооблагаемая база будет сравниваться с кадастровой стоимостью и при более низком значении будет использоваться значение государственного кадастра с применением понижающего коэффициента.

Для собственного имущества, находящегося во владении свыше трехлетнего срока, законодательством в безусловном порядке предоставляется вычет при продаже на всю полученную сумму.

Подтверждать вычет декларацией гражданам не требуется. Данное правило распространяется на движимое и прочее имущество при продаже.

Облагаемая база

Законодательством предусмотрена льгота для расчета налогооблагаемой базы при продаже имущества.

Сумма, полученная лицом, может уменьшиться:

  • на величину понесенных расходов, произведенных при приобретении имущества;
  • на сумму имущественного вычета, установленного в размере 1-го миллиона рублей с объекта недвижимости.

Предоставляемый вычет в сумме 1-го миллиона делится в суммах, соответствующих процентам долей собственников при продаже по единому договору.

В случае продажи долей собственников по отдельным договорам вычет предоставляется каждому продавцу.

Оба вычета одновременно не применяются, но плательщик имеет возможность выбора вычета как наиболее выгодного варианта.

Если имущество получено в порядке наследования, то наследником не применяется вычет в сумме произведенных расходов.

При продаже имущества, отнесенного к прочему, вычет производится в меньшей сумме. К прочему имуществу относятся:

  • автотранспортные средства;
  • объекты неоконченного строительства, официально зарегистрированные;
  • нежилые помещения – гаражи, постройки, склады.

Льгота владельцу прочего имущества, установленная законодательством в виде вычета, предоставляется в размере 250 тысяч рублей.

Производится уплата налога с продажи автомобиля в собственности менее 3 лет с использованием на выбор имущественного вычета в виде предоставленной суммы или величине произведенных расходов при покупке транспорта.

Предоставление возможности применить вычет при реализации имущества установлено законодательством для граждан в заявительном порядке.

Обязательным является подача декларации 3 НДФЛ. К декларации прилагаются документы на реализованное имущество: договор, акт приема-передачи, платежные документы.

Товарный и кассовый чеки

Фото: товарный и кассовый чеки

Введенные изменения в 2014 году оплаты налога коснулись несовершеннолетних граждан.

Родители при продаже доли несовершеннолетнего с участием органов опеки и при покупке имущества могут произвести вычет, приходящийся на долю несовершеннолетнего ребенка.

Ранее вычет производился только по решению суда. Автоматически применение вычета не производится, при отсутствии декларации производится начисление НДФЛ на полную сумму дохода и истребование уплаты в порядке судебного производства.

Формула

Величина полученной экономической выгоды, уменьшенной на вычет, служит базой для начисления налога.

Расчет суммы налога производится по формулам:

  • при отсутствии вычета:

Формула-1

  • в случае применения вычета: 

Формула-2

где С – стоимость договора проданного имущества;
В – имущественный вычет;
Н – налог с доходов физических лиц.

Примеры расчета

В практике используется несколько вариантов уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, с применением разных видов льгот.

Физическим лицом в 2014 году продана квартира, купленная в 2012 году. Сумма выгоды по договору – 3 500 000 рублей. При покупке стоимость имущества составила 2 000 000 рублей.

Налогоплательщик может уплатить налог в 3-х вариантах сумм:

Вычет не применялся: 3 500 000 х 13 % = 455 500 (рублей).

Вычет применен в размере фиксированного вычета: (3 500 000 – 1 000 000) х 13 % = 325 000 (рублей).

Вычет произведен в сумме фактических расходов: (3 500 000 – 2 000 000) х 13 % = 195 000 (рублей).

Собственником была продана и куплена квартира в одном налоговом периоде – календарном году.

Налогоплательщиком уплачивается:

Используется вычет при покупке. (3 500 000 – 2 000 000) х 13 % = 195 000 (рублей).

Применяется вычет при продаже и при покупке. (3 500 000 – 2 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 65 000 (рублей).

Используется вычет при покупке и сумма произведенных расходов. (3 500 000 – 2 000 000 – 2 000 000) х 13 % = 0 (рублей).

Налог не начисляется и не уплачивается. У налогоплательщика формируется остаток средств вычета при покупке, который можно использовать по другим объектам для возврата НДФЛ, уплаченного им в бюджет.

Все варианты применения налоговых льгот, предоставляемых государством, необходимо подтверждать документально.

Отсутствие документов или неполный перечень, приложенных к декларации, позволит ИФНС произвести отказ в применении вычета виду отсутствия оснований.

Налогоплательщиком может также применяться имущественные вычеты при покупке и продаже, если хронология событий происходит в обратном порядке.

Если физическим лицом в 2013 году была куплена жилая недвижимость, а в 2014 реализована имеющая в собственности менее трехлетнего срока, то налогоплательщик может применить оба вычета в одном периоде – 2014 году, подав декларацию 3 НДФЛ в региональный налоговый орган.

Оплата налога при продаже ↑

Уплата налога производится налогоплательщиком на основании сумм, начисленных по декларации.

В отношении нетрудоспособных граждан применяются правила, применяемые для всех категорий плательщиков налога.

Исключения составляют только неработающие пенсионеры, которые не имеют возможности вернуть уплачиваемый с доходов налог.

Расчет и уплата пенсионером налога, при котором имеется необходимость вернуть уплаченный налог, производится с учетом доходов трехлетнего периода, предшествующих наступлению пенсионного возраста.

Способы оплаты

Уплата налога с доходов производится по платежному документу, в котором указываются:

  • личные данные налогоплательщика;
  • адрес регистрации;
  • код бюджетной классификации для данного налога;
  • сумма и период, за который производится оплата суммы в бюджет.

Платеж можно производить в банках, а также с использованием терминалов государственной службы.

В случае начисления налога и его уплаты нерезидентом используются те же способы перечисления средств в бюджет.

Дополнительно можно использовать перечисление средств с расчетного счета за рубежом или по доверенности, выданной другому лицу.

Срок уплаты

Оплата налога после продажи квартиры производится в году, следующем за периодом, когда возникла обязанность. Срок уплаты – не позднее 15 июля.

Законодательством может предоставляться отсрочка по уплате налога. Для переноса срока необходимо иметь веские основания и доказать их в письменном виде.

Физическим лицом производится подача заявления в ИФНС с приложением документального подтверждения необходимости отсрочки.

Перечень причин для отсрочки платежа установлено в ст. 64 НК РФ.

КБК

При уплате налога с доходов физических лиц необходимо применять важный реквизит – КБК. Коды уплаты должны совпадать в декларации и квитанции на уплату.

В 2014 году применяется КБК НДФЛ для оплаты налога при продаже имущества: 182 1 01 02030 01 1000 110.

Код остается неизменен при реализации любого вида имущества: при продаже гаража, автомобиля, дома, квартиры, другого имущества, имеющего государственную регистрацию.

Подача декларации

Налогоплательщиком производится подача декларации 3НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества в количестве листов, требуемых для подтверждения имущественного вычета.

Даже при отсутствии оснований для применения вычета – например, при утере документов, декларация подается в обязательном порядке в случае получения дохода от продажи имущества.

Обязанность подачи документа наступает только при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет.

Куда обращаться с вопросами

В налоговой инспекции, расположенной по месту регистрации налогоплательщика, имеются инспекторы, работающие с налогоплательщиками-физическими лицами.

В перечень обязанностей входит разъяснительная работа:

  1. О порядке предоставления, сроках подачи декларации.
  2. Количества и перечня листов ЗНДФЛ для имущественного вычета.
  3. Состава документов, обязательных для налогоплательщика.

Налоговый инспектор поможет разобрать сложный случай и упростить процедуру подачи документов.

В случае отсутствия возможности решить вопросы в ходе консультации налоговыми органами предоставляется возможность подать письменный запрос на интересующий вопрос.

Существует ряд вопросов, которые необходимо оспаривать в судебном порядке. Например, при начислении и оплате по переуступке, когда принимают участие в вопросе налогообложения третьи лица.

Освобождение от уплаты налога ↑

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога с доходов при продаже имущества, которое находилось во владении менее 3-х лет.

Декларация налогоплательщиком не подается. Необходимо четко определить срок периода нахождения имущества в собственности.

Для подсчета принимается дата прохождения государственной регистрации, которая указана в свидетельстве на право собственности имущества.

Обязанность физического лица по уплате налога с доходов при продаже имущества регулируется НК РФ.

Законодательством предоставляются льготы, реализация которых требует документального подтверждения и уплаты налога.

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх