Рубрики

Порядок оформления авансового учета в 2016 году

При выдаче подотчетных денежных сумм на предприятии работнику возникает необходимость в составлении авансового отчета.

Рассмотрим, каков порядок оформления такого документа действует в 2016 году, чтобы не нарушать законодательства и не нарваться на претензии от проверяющих структур.

Обязанность подотчетного работника – представить в установленные сроки отчет и документы, что могут обосновать понесенные расходы.

Содержание

Но при подготовке такой отчетности стоит придерживаться четких правил, что устанавливаются не только законодательством России, но и руководителем компании посредством утверждения локальных документов.

Общие моменты ↑

Авансовый отчет – один из документов, составляемых на предприятии, при подготовке которого стоит придерживаться законов.

Разберемся, в каких нормативных документах дано определение и на какие положения законодательства необходимо опираться бухгалтерам и подотчетным сотрудникам фирмы.

Что это такое?

Под авансовым отчетом понимают тип бухгалтерского документа, что необходим для отчета сотрудника компании о расходовании денег на приобретение товара, услуг, работ.

Такой документ должен предоставляться бухгалтеру вместе с документацией, что подтвердит обоснованность понесенных затрат.

Авансовые же суммы могут выдаваться только при издании приказа руководителем, в котором есть перечень подотчетных лиц, отражены сроки, цели, на которые могут выдаваться деньги, их размер.

Назначение документа

С помощью авансового отчета работниками компаний предоставляется подтверждение израсходованных сумм, что ранее выдавались по приказу работодателя.

То есть, авансовый отчет – документ, что подтверждает потраченные средства, выданные из кассы предприятия на определенные потребности – на командировку, хозяйственные нужды.

Действующие нормативы

Определение авансового отчета дано в п. 1 такого нормативного акта, как Постановление Госкомстата России, утвержденного 1 августа 2001 № 55.

Правила, по которым ведутся кассовые операции, утверждены Указанием ЦБ Российской Федерации от 11 марта 2014 № 3210-У.

Как правильно заполнять авансовый отчет? ↑

Авансовые отчеты заполняются работниками, которым выдавались целевые средства организацией. Передается заполненный бланк сотруднику бухгалтерии предприятия, его проверяют и подписывают уполномоченные лица.

Все оставшиеся средства подотчетный сотрудник должен вернуть в кассу компании по приходным кассовым ордерам в соответствии с утвержденными правилами.

Сумма сверх предусмотренного лимита выдается по расходно-кассовому ордеру. На базе авансовых отчетов списывают деньги, выданные подотчет.

Унифицированная новая форма бланка (АО-1)

Используют регламентированную форму первичной учетной документации АО-1 (ОКУД 0302001), что принята правительством (в соответствии с Постановлением Госкомстата Российской Федрации от 1.08.2001 № 55).

Применим такой бланк для учета денег, что выдаются лицу, что считается подотчетным, на хозяйственные или иные затраты.

После утверждения составленного бланка авансового отчета, бухгалтер его списывает и проводит в бухучете.

При необходимости осуществляется возмещение расходов сверх лимитов. Такой документ стоит составлять в одном экземпляре на бумаге или в электронном виде.

Форма АО-1 может применяться ООО с любой формой собственности (это не касается бюджетного учреждения). В общем, форма не претерпела изменений, кроме введения такого раздела, как расписка.

Бухгалтером, что принял у сотрудника документ, снизу бланка оформляется расписка о том, что отчет принят. Далее составленную расписку он передаст работнику.

Составление документа по шагам

Рассмотрим подробнее, как составляется авансовый отчет. Подотчетным лицом вписываются на лицевой стороне бланка:

  • название компании, которая выдавала подотчетные денежные средства;
  • дата, когда документ составляется;
  • ФИО;
  • должность;
  • свой табельный номер;
  • назначение авансовых сумм (на хозпотребности или представительские затраты).

Вся документация, что подтверждается расходы, отражается на обратной стороне (графы 1 – 6), прописываются суммы.

Графа 1 Должна содержать номер, что присваивается документу, подтверждающему затраты
Во 2-й и 3-й графе Отражают дату, когда документ составляется
Графа 4 Отражает вид произведенных затрат (к примеру, покупка канцтоваров)
Графа 5 Содержит данные о сумме затрат в рублях
Графа 6 Заполняется при использовании иностранной валюты
В пункте итого Пишут итоговую сумму по графам 5 и 6

Бухгалтер должен поставить подпись, что подтвердит принятие бланка на проверку. Специалист отражает его номер и дату, итоговую сумму затрат и количество прилагаемой документации.

В составленной расписке указывают день, когда документ представлен. Такая расписка должна передаваться подотчетным сотрудникам.

После того, как будет проверено правильность составления авансового отчета и использования денег, бухгалтером заполняются на оборотной стороне бланка графа 7, 8. отражается сумма расходов, что принимаются к учету.

В графе 9 вписываются номера счетов бухгалтерии, что будут дебетированы на сумму затрат.

Затем работник бухгалтерии вносит сведения на лицевой стороне АО-1. Отражает:

  • остаток (перерасход) авансовой суммы;
  • средства, что были получены из кассы фирмы;
  • израсходованные деньги;
  • бухгалтерские записи операций учета затрат, что произведены.

Сведения, что вписываются в таблицу, должны формироваться из информации, отраженной в графе 9 (на оборотной стороне авансового отчета).

Проверив правильность арифметических подсчетов, составления документации, израсходование денег в соответствии с целевым назначением, банк должен направляться директору предприятия на утверждение.

Далее средства списываются, проводятся окончательные расчеты с подотчетными лицами.

Пример заполнения (образец)

Приведем пример того, как может быть заполнен авансовый отчет.

Установленные сроки

Если бланк не подан своевременно, будет иметь место нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП Российской Федерации).

Чтобы не допустить этого, выясним, когда стоит представить отчет руководству и сколько такие бланки должны храниться на предприятии.

Сдачи в бухгалтерию

Лицо, что получило подотчетные деньги, должно в течение 3 дней после окончания сроков, которые они выданы, подать отчет. Все сроки предоставления документации устанавливает руководитель предприятия.

Такие особенности рассмотрены в п. 11 правил ведения всех кассовых операций в России, что были принят Советом Директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 № 40.

Подается отчет:

По окончанию периода На который выдавались подотчетные средства (такой период устанавливается руководством) – пункт 6.3 Указания № 3210-У
После возвращение командированного лица из поездки -
После того, как работник выйдет на работу После окончания отпускного периода или временной нетрудоспособности, если сроки, на которые выдавались деньги, истекли в такие периоды

Хранение в организации

Период, в течение которого авансовые отчеты будут храниться, установлен законодательством Российской Федерации.

Есть одно «Но» — таких сроков 3. документацию со сведениями о сроках хранения можно разделить на такие группы:

  • налоговые (при расчете налоговых платежей);
  • бухгалтерские.

Сроки оговариваются в таких положениях:

В подпункте 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса России Где говорится о необходимость хранить бухгалтерские и налоговые документы (а также иные справки) в течение 4 лет
П. 4 ст. 283 НК Российской Федерации Где сказано, что источник, подтверждающий убыток, должен храниться 10 лет, пока затраты могут понижать базу налогообложения
Ст. 29 нормативного акта России от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ Где прописано, что первичные документы нужно хранить субъектами экономических отношений 5 лет по окончанию отчетных периодов

Компания должна обеспечить сохранность таких документов, предусмотреть безопасные условия.

При смене руководства документы должны передаваться в соответствии с правилами, прописанными в локальных документах предприятия (п. 4 ст. 29 закона № 402-ФЗ).

Основным источником является Приказ, утвержденный чиновниками 25 августа 2010 № 558, где указано, что отчет должен храниться не менее 5 лет (подпункт 4 п. 4 второго раздела).

Наличие документов, подтверждающих расходы

Если нужно направить работника в командировку, оформляются такие справки:

После того, как будет предъявлено приказ и будет составлено расходный кассовый ордер, подотчетное лицо получает деньги из кассы.

Если такой сотрудник будет тратить выданные средства, он должен собраться справки, что подтвердят расходы.

Разберемся, какие документы можно считать оправдательными (такими, что подтвердят израсходование денежных средств по назначению, с отражением наименования, количества и стоимостью купленных материальных ценностей). Это:

Кассовый чек Он не считается разновидностью первичной документации, но налоговые работники при проведении проверок могут его затребовать, поскольку им подтверждается фактическая оплата. На чеках должна стоять четкая печать, все сведения должны быть читаемыми. Если такой документ не будет представлен, затраты можно принимать при наличии других справок. То есть, допускается предоставление авансового отчета без кассового чека в 2016 году
Бланк строгой отчетности При проверке такого документа будет проверяться, правильно ли он составлен и использована ли установленная форма.

На нем должны отражаться такие данные:

  • наименование, серия и номер бланка;
  • название фирмы, ФИО индивидуального предпринимателя;
  • месторасположение юрлица;
  • ИНН;
  • услуга;
  • цена;
  • оплата;
  • даты;
  • должность лица, который выдал документ и т. д.
Товарный чек Которые не имеет унифицированной формы. Как оформить по чекам израсходование сумм?

В обязательном порядке нужно отражать такие сведения:

  • название документа;
  • дату, когда документ составляется;
  • название фирмы;
  • хозоперация;
  • суммы;
  • данные о составившем чек лице;
  • подпись.

Указание номера и печати не обязательное требование

Накладные Форма ТОРГ-12
Счета-фактуры -
Чеки кассовой техники -
Платежные документы По приходным кассовым ордерам

После возвращения командированный работник представить авансовый отчет и сопутствующие документы в бухгалтерию.

Если сотрудник расходует больше денег, причем не оправданно, излишняя сумма из авансового отчета вычитается из прибыли такого работника.

Все справки оформляются согласно требованиям, прописанным в законодательных документах. Если нарушить их, вас ожидают претензии от представителей налоговых структур, штрафы.

Часто задаваемые вопросы ↑

Есть ряд нюансов, о которых стоит помнить компаниям, которые практикуют выдачу подотчетных средств своему персоналу.

К примеру, не все знают, как быть с нумерацией авансовых отчетов, какие особенности составления документа на хозяйственные потребности. Новички также допускают ошибки при заполнении бланка в программе 1С.

Как сделать АО на хозяйственные нужды?

К примеру, работнику выдаются деньги на хозяйственные нужды в кассе. Он ставит подпись в форме КО-2.

После выполнения задания представляется акт выполненных работ, что подписывается комиссией. Должна ли бухгалтерия дать документ, что подтвердит закрытие аванса?

Акты – подтверждение того, что работа выполнена, но они не являются доказательством оплаты поставщикам. Должны выдаваться квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки.

Все полученные документы и авансовый отчет сотрудник предприятия должен представить бухгалтеру. Отрывную часть авансового отчета будет возвращено работнику.

Это будет доказательством предоставления отчетности в компанию по подотчетным средствам. И, кстати, при израсходовании подотчетной суммы на хозяйственные потребности, стоит заполнить отдельные АО-1.

Работа по документу в 1С

Авансовый отчет может заполняться несколькими способами – при помощи специальной бухгалтерской программы, электронных файлов Еxcel.

По поводу проводок в авансовых отчетах – указывают суммы затрат по всем операциям, дебет счетов, субсчета. Сверяются проводки и суммы, что были приняты, номера счетов, по которым велся дебет затрат.

Если прилагаемая документация представлена на иностранном языке, ее переводят. При выявлении перерасхода средств или остатков, бухгалтером проставляются отметки на первых страницах авансового отчета.

При заполнении документа в 1С следует придерживаться следующих шагов:

Откройте документ «Авансовый отчет» Для этого перейдите на вкладки «Касса» или «Производство», выберите нужный пункт. Можно также нажать «Касса» на главном меню
Откроется журнал документов де хранят сведения об авансовых отчетах. Создайте новый документ (кликните «Добавить»)
Установите значения шапки бланка Если нет нужного пункта, создайте ее в процессе
Для того чтобы выбрать физлицо Кликните «…» с правой стороны, найдите пункт «Физическое лицо»

Есть такие виды закладок:

  • для авансов – отражают документы, что являются основанием для выдачи денег (платежные поручения, ордеры и т. д.);
  • товаров;
  • тары;
  • оплаты;
  • прочего.

После того, как вы нажмете «+», в таблицу будет добавлено строку. Выберите необходимый тип документа, к примеру, при выдаче денег через кассы по РКО.

Откроется журнал кассовых ордеров, где нужно будет выбрать необходимый документ. Далее табличная часть будет заполняться сведениями, отраженными в расчетно-кассовых ордерах.

Заполните 2-ю закладку – укажите товары, что куплены работником за полученные средства, например, бланки. Нажмите «+» и добавьте товар.

Если товар вносили в справочники номенклатуры, все столбцы будут заполнены автоматически. Отразите количество. При указании нескольких товаров действие стоит повторить

Если при покупке использовали возвратную тару, нужно заполнять соответствующую графу. При оприходовании товара и материалов через счет 631 стоит использовать вкладку оплата.

Во вкладке «Прочее» отражают данные о затратах такого плана — на горючие вещества, интернет-услуги и т. д.

Печатная форма должна выводиться нажатием кнопки «Печать» или «Авансовый отчет». Проведите документ, нажав необходимый пункт или «ОК».

Как правильно произвести нумерацию?

Правила по нумерации авансовых отчетов законодательством не устанавливаются. Не говорится о том, как должны проставляться номера.

А значит, компания имеет право на свое усмотрение осуществлять ведение отдельной нумерации в головных отделениях и обособленном подразделении. Это не будет считаться нарушением.

Нюансы в бюджетном учреждении

Деньги, что получены в кассе бюджетной организации, должны оформляться по расходному кассовому ордеру. В обязательном порядке ставится подпись работника бухгалтерии и директора.

Видео: поступление денежных документов от Подотчетного лица

Допускается безналичный перевод средств работнику (на банковские карточки). Авансовые отчеты для бюджетного учреждения должны оформляться по форме, что была утверждена правительством.

В государственной фирме необходимо использовать форму 0504505. Об этом говорится в Приказе Минфина от 30 марта 2016 № 52н.

При заполнении бланка стоит опираться на установленные правила. Персональная информация вносится в документ на лицевой стороне отчета.

Другая сторона должна содержать информацию об израсходовании сумм. Бухгалтером проверяются данные граф 7 – 10, после чего бланк передается на утверждение руководству компании.

Те средства, что выданы в валюте, могут отражаться в валюте или рублях, пересчитанные по действующему курсу. Размер выдаваемых подотчетных средств бюджетными компаниями не ограничивается.

Но есть другое ограничение – по расчетам за предоставленную продукцию или услуги за наличность. Лимит равен 100 тыс. руб. А значит, разовые платежи не могут превышать такой предел.

Внесены ли изменения по АО в 2016 году? ↑

В 2016 году внесено некоторые поправки в законодательные документы регулирующие выдачу подотчетных сумм.

Ранее такие средства могут получить только работник, который заключал с работодателем трудовой договор. Теперь такое право есть и у лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.

Так, например, деньги подотчет могут выдаваться на приобретение материала, что используется при выполнении работ по договору гражданско-правового характера.

Но для получения суммы подотчет все работники должны написать заявление, в котором отражаются такие данные:

  • размер суммы;
  • период, на который получаются средства;
  • дата;
  • подписи руководства.

Раньше директор проставлял на каждом образце заявления сумму и сроки. В 2016 году такие сведения можно набирать на персональном компьютере.

От руководителя требуется только поставить подпись. Образец заявления:

Если работник не отчитается по средствам, что были выданы подотчет ранее, он не имеет права получить другую сумму.

То есть, сотрудник компании должен отчитаться (подать авансовый отчет) по полученным средствам и погасить все задолженности.

Право производить перечисления на расчетные счета подотчетных средств появилось после утверждения Письма Министерства Финансов России от 25 августа 2014 № 03-11-11/42288.

Для перечисления на карту нужно:

  1. Поставить отметку в бухгалтерской документации отметку о том, что наличность из кассы перечислена на карточку работника.
  2. Получить от сотрудника заявление с такой же отметкой и реквизитами счета.
  3. Платежное поручение должно содержать отметку о том, что средства являются подотчетными.
  4. В учетной политике бухгалтерии разрабатывается и закрепляется бланк авансовых отчетов, где будет пункт для отражения денег, что перечисляются на карточку.
  5. Попросить работника сохранить слип после того, как будет производиться оплата.

Наличные средства теперь также должны отражаться в налоговом и бухгалтерском учете:

При выдаче Оформляют расходные кассовые ордера
Делают проводку Дт 71 Кт 50, 51 Сумма выдана
Остаток возвращается в кассу Выписывается приходный кассовый ордер
Делают проводку Дт 50, 51 Кт 71

Допускается отражение подотчетных денег, что перечислены на корпоративные карты. Пишется заявление в свободной форме, руководителем издается приказ.

Помните, что не нужно списывать подотчетные суммы по налогу на прибыль до тех пор, пока работником не будет представлено авансовый отчет со всеми необходимыми документами.

Ведь в соответствии с п. 14 ст. 270, п. 3 ст. 273 НК средства подотчет не могут уменьшить базу налогообложения.

Не стоит также начислять страховые взносы и удерживать налог на доход физического лица. Может включаться НДС в авиабилетах. В остальном же просто следуйте простым правилам.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх