Какие формы налоговой отчетности нужны на 2020 год

По закону предприниматели обязаны своевременно отчитаться перед ФНС о своей деятельности. Но состав отчетов и сроки их сдачи часто меняются.

Какие в 2020 году применяются формы налоговых отчетов? Неотъемлемую часть налогового контроля составляет налоговая отчетность.

Ст.23 Налогового Кодекса обязует налогоплательщиков своевременно предоставить в ФНС налоговые декларации по налогам, подлежащих к уплате.

Содержание

• Базовые сведения
• Виды предоставляемой налоговой отчетности

Время от времени состав отчетности в налоговую меняется, равно, как могут изменяться и сроки ее предоставления. Какие в 2020 году нужно сдавать формы для налоговой отчетности?

Базовые сведения ↑

Налоговой декларацией именуется заявление от налогоплательщика, предоставленное в письменной форме о данных, связанных с начислением и выплатой налоговых сборов.

К таковым относятся сведения о полученной прибыли и понесенных затратах, источниках доходности, применяемых льготах по налогообложению, начисленному объему налоговых сборов и прочее.

Формы для составления налоговых деклараций и порядок их представления разрабатывает и ратифицирует МинФин РФ, при условии, что формы не утверждены налоговым законодательством.

Ст.80 п.5 НК гласит, что налоговые органы не могут потребовать включения в декларацию сведений, не относящихся к начислению и выплате налогов.

Предоставлять налоговые декларации надлежит в учрежденные сроки. При этом обязанностью налогоплательщика считается своевременная подача отчетности независимо от результатов расчета налоговых сумм за налоговый период.

То есть подавать отчетность нужно даже при отсутствии налогооблагаемой базы. Законодательством для каждого налога предусмотрен налоговый период.

По его окончании должно подать надлежащую декларацию. В случае, когда налоговый период включает в себя несколько отчетных периодов, требуется предоставление расчета авансовых платежей.

Включаться в состав основной налоговой отчетности могут и другие сведения, помимо деклараций и расчетов авансовых платежей, но.

При не предоставлении налоговой отчетности в положенный срок предусматривается ответственность. Налогоплательщик штрафуется, причем сумма штрафа зависит от периода задержки.

Что это такое

Под налоговой отчетностью понимается совокупность налоговых деклараций. Каждая налоговая декларация составляется согласно определенной форме.

В ней наличествуют данные о доходах и расходах, размер налогооблагаемой базы и иная информация, позволяющая исчислить определенный налог.

Для каждого налога предусмотрен отдельный вид налоговой декларации. Для каждого отдельного налога устанавливается налоговый период.

По завершении данного временного интервала налогоплательщик обязан посчитать налог, заплатить его, а также отчитаться об этом перед налоговой инспекцией.

В любой декларации отмечается период, налоговый или отчетный, за который подается отчетность. К отчетности в налоговые органы причисляются:

• декларации, подаваемые по завершении налогового периода;
• расчеты авансовых платежей по налогам, представляемым по итогам отчетного периода;
• сведения о средней численности работников за прошедший год;
• иные документы, касающиеся начисления у уплаты налоговых сборов.

В какие сроки нужно подать

Для каждой формы налогового отчета определен срок подачи в налоговые органы. Нарушение сроков чревато для штрафными санкциями.

Организации на ОСНО должны сдать в 2020 году:

Организации на УСН в аналогичные сроки сдают в 2020 году:

• декларацию по налогу на прибыль;
• декларации на имущество, по транспортному и земельному налогу (при наличии соответствующих объектов);
• сведения о численности работников;
• 2-НДФЛ, 3-НДФЛ;
• декларацию по УСН — до тридцать первого марта текущего года. При этом предполагаются авансовые платежи по итогам квартала (в 2020 году — до 25.04, 25.07, 25.10).

В вышеуказанные сроки организации на ЕНВД в 2020 году сдают в налоговую:

• декларацию по налогу на имущество;
• декларацию по налогу на прибыль;
• сведения о количестве работников;
• 2-НДФЛ, 3-НДФЛ;
• декларацию по ЕНВД — ежеквартально до двадцатого числа месяца по истечении квартала.

В целом ИП подают в налоговую такие декларации как:

• УСН;
• ЕНВД;
• ЕСХН;
• НДФЛ;
• НДС;
• сведения о количестве работников

Нужно учитывать, что для некоторых видов отчетов срок подачи может меняться в зависимости от наличия выходных и праздничных дней в периоде, предусмотренном для сдачи.

Как работает шлюз портала ФСС для электронной отчетности смотрите в статье: шлюз приема отчетности в ФСС.

Внесенные изменения отчетности в ФСС в 2020 году, читайте здесь.

В 2020 году сроки представления налоговых отчетов выглядят так:

Таблица: сроки сдачи отчетности

Правовое регулирование

Согласно ст.80 п.1 НК в налоговой декларации, должны содержаться сведения, необходимые для исчисления и уплаты налоговых сборов.

Ст.80 п.2 НК гласит, что налоговый орган не может отказывать в приеме надлежаще оформленной декларации и по просьбе налогоплательщика обязан поставить на копии подаваемого отчета пометку о дате его принятия.

Также в ст.80 говорится, что отчетность в налоговую инспекцию может предоставляться при личном обращении, через законного представителя либо почтовой отправкой.

Что касается формата предоставления, то в 2020 году все предприниматели со штатом сотрудников более двадцати пяти человек обязаны подавать отчетность в электронном виде.

В противном случае поданные бумажные отчеты будут приняты, но отчетность будет признана не предоставленной.

Российским законодательством предусмотрена необходимость подачи налоговой отчетности для любых субъектов предпринимательской деятельности.

Причем состав, сроки и порядок сдачи отчетности определяется в зависимости от используемого вида налогообложения, количества работников, организационно-правовой формы и иных факторов.

Ст.80 (п.1 абз.2, п.2) устанавливает, что не требуется подавать налоговую отчетность по тем налогам, по которым субъект не является налогоплательщиком.

Виды предоставляемой налоговой отчетности ↑

Налоговая отчетность различается по своему составу исходя от используемого для налогообложения режима – УСН, ОСНО, ЕНВД.

Также имеет значение основной вид деятельности. Потому разные организации и ИП могут сдавать абсолютно разные отчеты.

Уточнять перечень необходимых к предоставлению отчетов следует в ФНС по месту регистрации субъекта. Все ИП и организации обязаны отчитываться по применяемой системе налогообложения.

Декларация по налогу на прибыль сдается организациями при ОСНО (НК ст.289), декларацию по НДФЛ — предпринимателями на общем режиме (НК ст.229).

Декларация спецрежимника сдается при спецрежиме (НК ст.346.23 п.3, ст.346.32, ст.346.10).

Для налогообложения по патентной системе отчетности не предусматривается (НК ст.346.52).Все организации и ИП на ОСНО должны отчитаться по НДС (НК ст.143 п.1, ст.174 п.5).

При наличии транспорта и земельных участков у организаций, они должны сдать декларации по земельному и транспортному налогу, а также по налогу на имущество. ИП не отчитываются по данным налогам.

Абсолютно все работодатели обязаны отчитываться по доходам, уплачиваемым наемным сотрудникам. Подаются справки 2-НДФЛ (НК ст.230 п.2, ст.226 п.5).

Также необходимо передавать сведения о средней численности сотрудников (НК ст.80 п.3).

Шаблоны, сдаваемые до 2020 года

В 2020 году некоторые формы налоговых отчетов претерпели изменения, появились новые формы отчетов.

Сохранили прежнюю редакционную версию такие основные формы как:

• декларация по налогу на прибыль организаций;
• декларация по НДС;
• налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Новые формы

В 2020 году появилась новая форма налогового отчета. Ее обязаны предоставлять все работодатели, применяющие труд наемных работников.

Называется утвержденный осенью 2020 года отчет 6-НДФЛ. Предназначением данной формы является отчет по исчисленным и перечисленным налогам за отчетный период.

При этом отчет 6-НДФЛ вовсе не заменяет 2-НДФЛ, а является дополнением. В отчет 6-НДФЛ входит обобщенная информация по физическим лицам, в отношении которых налогоплательщик выступал налоговым агентом.

В частности указывается объем начисленных и выплаченных доходов, используемых налоговых вычетах, сумме начисленного и удержанного НДФЛ.

Предоставлять отчет по форме 6-НДФЛ необходимо ежеквартально. Согласно Приказу ФНС № ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015 обновлению подверглась декларация по ЕНВД.

На листе титульном устранено место, предназначавшееся для печати, видоизменились штрих-коды. В измененном разделе втором теперь можно указывать ставку единого налога.

Введение новых форм отчетности и резкое изменение существующих форм отчетов в преддверии очередной отчетной кампании часто становится причиной увеличения временных затрат на подготовку нужной отчетности.

В связи с этим федеральными органами исполнительной власти было инициировано внесение поправок в НК РФ.

Отныне любые новые формы отчетности, равно как и измененные формы, вступают в силу лишь спустя два месяца после их официального опубликования.

Видео: как отправить отчетность в ФНС

Этого срока должно быть достаточно, чтобы ответственные работники смогли разобраться с нюансами составления отчетности по новым образцам.

Порядок сдачи отчетности в ФСС в 2020 году узнайте из статьи: сдача отчетности в ФСС.

Какой штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС, читайте здесь.

Как выглядит календарь сдачи налоговой отчетности при УСН в 2020 году, смотрите здесь.

Кроме того за это время налогоплательщики успеют обновить программное обеспечение, применяемое для формирования и подачи электронной отчетности.

Данное положение вошло в дорожную карту «Совершенствование налогового администрирования», которая была утверждена Распоряжением Правительства РФ №162-р от 10.02.2014.

Образец документов

Ознакомиться с образцами форм налоговой отчетности можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

На данное время актуальными являются следующие формы отчетности:

В соответствии с законодательством РФ всякий налогоплательщик должен сдать налоговую отчетность в положенный срок. При несвоевременной сдачи будут применены штрафные санкции.

А кроме того ФНС обладает правом приостановить любые операции налогоплательщика по банковским счетам, что в большинстве случаев практически «парализует» ведение бизнеса.