Звонок бесплатный
Рубрика: Какие системы налогообложения существуют в России

Какие системы налогообложения существуют в России

Вы открываете сою фирму, но находитесь в растерянности, какую систему налогообложения предпочесть?

Рассмотрим, какие варианты предлагаются правительством в Российской Федерации и проанализируем особенности применения каждого налогового режима.

Известно, что при ведении деятельности юридические и физические лица должны делиться прибылью с государством. Это реализуется через уплату налогов.

Содержание

Но единой системы налогообложения, которая применялась бы всеми организациями, не существует. На выбор режима будет влиять уровень прибыли и расходов, виды деятельности, месторасположение и т. д.

Общие сведения ↑

Что такое налоговая система и как остановить выбор на одной из них? Допускается ли добровольный переход на режим налогообложения или использование является обязательным при соблюдении необходимых требований?

Основные определения

Система налогообложения – это совокупность налоговых платежей и сборов, которые перечисляются налогоплательщиками в соответствии с установленными нормами. Основные принципы были установлены еще в 1992 году.

Предоставляемый выбор

Какие бывают налоговые системы в России – этот вопрос задается всеми новичками в сфере предпринимательства. Опишем основные особенности использования того или иного режима.

ОСНО (Общая система налогообложения)

Традиционный вид системы налогообложения, при котором компаниям приходится платить ряд налогов:

На добавленную стоимость 18, 10, 0%
На доход физических лиц 13%
На имущество Ставка 2,2%
На прибыль 20%

Перечисляются также местные виды налогов:

Использовать традиционную систему налогообложения организация и ИП будет в том случае, когда не подаст заявления о переходе на иной вид налогообложения.

То есть ОСНО применяется автоматически с момента регистрации фирмы в налоговых структурах. Недостатки:

  • обязательно ведение бухучета;
  • документацию необходимо хранить не меньше 4 лет;
  • довольно часто налоговыми структурами осуществляются проверки.

Удобно использовать ОСНО:

  • при экспорте продукции;
  • при больших денежных оборотах, поскольку нет ограничений по численность персонала, прибыли, размера торговой площади;
  • если контрагенты платят НДС.

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Переход на такой режим имеет уведомительный характер, то есть является добровольным, и осуществляется либо с момента постановки на учет компании, либо с начала налогового периода (календарного года).

Удобен для небольших ИП и ООО. Применяя упрощенку, плательщики не должны перечислять:

  • налог на имущество;
  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость (ст. 346.11 НК).

Остальные сборы и налоги должны уплачиваться по общим правилам.
Компании имеют право выбрать один из объектов:

«Доходы» Используют при расчете налога ставку 6%
«Доходы, что уменьшаются на расходы» Применяется ставка 15% (346.14 НК)

Применение УСН возможно для тех фирм, что соответствуют ряду требований:

  • не имеют в штате более 100 человек;
  • прибыль за 9 месяцев не составила более 45 млн. рублей;
  • остаточная стоимость ОС и активов нематериального характера составляется не более 100 млн. (что не касается предпринимателей);
  • принадлежит долевым участникам не больше 25% уставного капитала (ст. 346.12 п. 3 НК).

Преимущества:

  • снижается налоговая нагрузка;
  • ведение бухучета упрощено;
  • в налоговые органы сдается минимум отчетности.

Недостатки:

  • в любой момент можно потерять право на использование специального режима;
  • если утрачивается право на применение УСН, придется восстанавливать всю бухгалтерию;
  • нельзя открывать филиал, обособленное подразделение.

В пункте 3 ст. 346.12 НК также дан перечень организаций, которые не имеют права использовать режим. Для перехода с начала нового налогового периода стоит подать до конца текущего года уведомление.

Уведомить налогового инспектора необходимо и в том случае, когда утрачивается право применять упрощенку (ст. 346.13 НК).

ПСН (Патентная система налогообложения)

Такая система заменяет УСН на патенте. Перейти на ПСН можно добровольно. Допускается совмещение с иными видами режимов.

Суть – предпринимателем покупается патент на определенный срок (от 1 месяца до года) по месту регистрации лица. Действителен такой документ в пределах указанного в нем субъекта РФ.

При наличии патента ИП не должен будет перечислять:

  • НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • НДС.

Используется при расчете платежа ставка 6%. Налоговой базой считается потенциальный доход по конкретному виду деятельности согласно нормам, установленным в ст. 346.51 НК России.

Налоговый кодекс содержит список из 47 видов деятельности, при ведении которых предприниматель может применять ПСН.

Ограничения при режиме:

  • на предприятии не должно работать больше 15 человек;
  • прибыль за год не должна превышать 60 млн. рублей.

Преимущества:

  • не нужно подавать декларацию;
  • можно не использовать контрольно-кассовую технику;
  • цена патента не будет зависеть от конечного результата деятельности ИП.

Недостатки:

  • нельзя уменьшать сумму налога на уплаченные взносы на страхование;
  • использовать такой режим могут только лица, которые зарегистрированы в качестве ИП.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Один из специальных налоговых режимов. Базу налога определяют на основании прибыли, полученной от источника деятельности. Регулируется использование такой системы региональными представительствами.

На ЕНВД можно переходить добровольно. Суть системы — государством устанавливается потенциальная прибыль, которую плательщик может получить (ст. 346.29 НК).

С нее и перечисляются налоговые платежи. Плательщики описаны в ст. 346.28 НК. При расчетах учитывают базовую доходность, физические показатели и корректировочные коэффициенты.

Вмененщики не платят налог:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • НДС (кроме тех ситуаций, когда товар импортируется).

Действуют такие правила:

  • фирма должна вести деятельность в том территориальном округе, где стоит на учете;
  • есть лимиты по площади помещения, используемого при осуществлении деятельности;
  • под налогообложение попадает не компания, а отдельный вид ее деятельности, поэтому может совмещаться несколько налоговых систем.

В ст. 346.26 описаны виды деятельности, при ведении которых можно применять режим.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Используется сельхозпроизводителями, если доход от деятельности в сельскохозяйственной отрасли свыше 70%. Плательщиками могут быть ИП и ООО, которые подали заявление о переходе на режим.

Компании на ЕСХ не уплачивают в бюджет налог:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на доход физлиц;
  • на добавленную стоимость.

Вместо перечисленных налогов платится единый. Используемая при определении размера платежа ставка – 6%. Переход на спецрежим с нового налогового периода возможен в том случае, если фирма подала заявление до 31 декабря.

При использовании ЕНВД по одному виду деятельности, организация может работать на ЕСХН в отношении другой деятельности. Подойдет система для тех, кто имеет низкозатратный бизнес.

Недостатки:

  • не удобно работать с компаниями на ОСНО;
  • платежи по налогам осуществляются даже в том случае, когда бизнес оказался убыточным.

Действующая нормативная база

Списки налогов, которые могут уплачиваться компаниями и индивидуальными предпринимателями, содержатся в ст. 13, 14, 15 НК.

Любая система налогообложения регулируется:

  1. Налоговым кодексом.
  2. Законами федерального уровня.
  3. Нормативными документами субъектов России.
  4. Законодательными актами, утвержденными местным правительством.

Перечислим, где можно в Налоговом кодексе уточнить информацию о выбранной налоговой системе:

Гл. 26.1 Порядок применения ЕСХН
Гл. 26.2 Содержит сведения об упрощенном режиме
Гл. 26.3 Использование ЕНВД
Гл. 26.5 Правила перехода и использования ПСН

При ОСНО стоит опираться на нормы, применяемые в отношении каждого уплачиваемого вида налога.

Разделение на виды ↑

Классификации налогов – различные группировки, которые имеют определенные цели и задачи.

Выделяют такие типы традиционной классификации в зависимости от характера изъятия:

Налоги прямого типа Налог на доход и имущественные объекты
Косвенного Налог на товар и услуги (акциз, налоги с реализации, НДС, таможенная пошлина и т. д.)
Пошлина и сбор

Существует и разделение на:

Реальные Объектом обложения налога является определенная вещь, что принадлежит плательщику налога
Личные Совокупность прибыли или имущества плательщика

Элементы налоговых систем по их применению разделяют с учетом целевого назначения:

Общие Направляются в госструктуры с целью финансирования мероприятий государства
Специальные Целевого характера

В зависимости от соотношения налоговых ставок и дохода выделяют:

Прогрессивные налоги Платежи, при которых ставка увеличивается вместе с объектом налогообложения
Регрессивные системы При которых осуществляются платежи, когда ставка снижается при увеличении объекта налогообложения
Пропорциональные системы При которых платятся налоги по ставке, что остается на одном уровне, в независимости от того, какой размер объекта обложения налогом

Прогрессивное налогообложение является бременем богатых, регрессивное и пропорциональное – бедных.

Состав налоговых систем определяется с учетом признаков, которые объединяют группы налоговых платежей. Это:

  • объекты обложения налогом;
  • особенности применения ставок;
  • права бюджета на использование налогов;
  • другие признаки.

Как узнать систему налогообложения? ↑

Часто возникает такая ситуация – компания желает заключить договор с контрагентом, но не знает, выгодно ли это ему будет.

Может быть и другой вариант – меняется руководство фирмы, которое не знает, на какой налоговой системе организация находится. Далее возникают трудности с определением вида, ставки и срока платежа налогов.

Чтобы избежать таких проблем, в первую очередь стоит выяснить, какой режим применяется. Разберемся, как это сделать.

У контрагента

Специального интернет-ресурса, на котором можно узнать систему налогообложения, применяемую контрагентами, не разработано.

Вы можете выяснить это только таким способом: попросите компанию предоставить уведомление, которое позволяет использовать специальный режим, или же форму документа №26.2-7.

Можно попробовать получить сведения о налогообложении второй стороны сделки в отделении Налоговой инспекции по адресу, где компания или индивидуальный предприниматель становились на учет. Для этого стоит просто позвонить в налоговые структуры.

У организации

В том случае, если вы не вели учет и не составляли отчетность, а теперь нужно узнать налоговую систему, стоит искать ответ в учредительной документации.

Если фирма была зарегистрирована до 2010 года, то в документах должно быть уведомление о том, возможно ли использование УСН.

Видео: какую систему налогообложения выбрать?

Организации на ЕНВД также получают из налоговой службы соответствующий документ уведомительного характера.

При работе на ПСН предприниматель получает установленную законодательством форму (но она действует в течение определенного периода – от 1 до 12 месяцев).

Используемую схему налогообложения можно узнать:

  • из отчетности, что подавалась в налоговый орган;
  • по платежным поручениям на уплату налога;
  • позвонив или отправив письмо в территориальное отделение ФНС (запрашивается форма № 26.2-7 или № 39 – по задолженности).

Если платилась одна и та же сумма налога, то, скорее, применялась ЕНВД.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ↑

Отдельно стоит рассмотреть такую систему налогообложения, которая используется при выполнении соглашения о разделе товара (гл. 26.4 НК РФ).

Это специальный режим, на котором компании работают, исполняя соглашения, что заключались согласно нормам закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ.

Основные требования к соглашениям:

  1. Оно должно заключаться после аукционов на передачу права использовать недра на других условиях, чем раздел продукции в соответствии с правилами пункта 2 ст. 4 указанного нормативного акта – при признании аукционов несостоявшимися.
  2. При исполнении соглашения, в котором применимы правила раздела продукции согласно п. 2 ст. 8 закона, когда доля РФ – не меньше 32% от общего объема изготовленного товара.
  3. Предусмотрено, что доля государства увеличивается в прибыльном товаре при условии, что улучшаются показатели инвестиционной эффективности для инвесторов при исполнении соглашений.

Зачастую соглашение о разделе продукции – это договор, заключаемый государством и организацией (что привлекается на данные объекты по конкурсам).

То есть, обусловлено долевое участие РФ в разработке месторождений (от 25%), фирма же может возмещать затраты в соответствии с условиями, прописанными в Налоговом кодексе.

Государство может привлечь инвестиции к «непривлекательному» месторождению, за счет чего пополнить бюджет налоговыми платежами.

Плательщиком выступает инвестор, определение которого содержится в абзаце 2 ст. 346.34 НК. Он обязуется:

  • уплачивать налоги;
  • передавать в налоговые структуры соглашение;
  • подавать решения об утверждении результата проведенного аукциона.

Такие обязательства могут передаваться операторам, которыми могут быть филиалы и юрлица, иностранные компании, что имеют бизнес в России.

На такой налоговой системе не возникает обязательства платить:

  • налог на имущество по ОС, нематериальным активам, запасам, затратам;
  • таможенную пошлину;
  • транспортный вид налога (если ТС используются при деятельности в рамках соглашения);
  • платежи, производимые в местный и региональный бюджет;

Уплачивается налог:

  • на добавленную стоимость;
  • на прибыль компании;
  • на добычу ископаемых;
  • за пользование природным ресурсом;
  • за воздействие на окружение;
  • за пользование водными объектами;
  • на землю.

Осуществляются платежи в виде госпошлины, акциза.

Внимательно изучите все нюансы налоговых систем и просчитайте, выгодно ли вам будет применять традиционную систему или лучше перейти на один из специальных вариантов.

На окончательный выбор часто влияет не только то, насколько компания соответствует предпочитаемому режиму, но и то, как платят налоги контрагенты, с которыми предприятие будет работать.

Сколько составляет ставка ЕНВД (единого налога на вмененный доход) в 2018 году

Одним из самых удобных налоговых режимов на сегодняшний день является ЕНВД. Он представляет собой систему, работа с которой позволяет оптимизировать компании или же индивидуальному предпринимателю все расходы на выплаты в бюджет. Данный режим чрезвычайно удобен, хотя его применение связано с большим количеством...

Как заполняется налоговая декларация по ЕНВД в 2018 году

Как правильно заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД в 2018 году? Какую форму использовать, какие сведения стоит вписать в документ, когда подать в ФНС – рассмотрим ваши основные действия. В этом году внесено достаточно правок в законодательные акты. Утверждено также новую форму декларации ЕНВД. СодержаниеОбщие...

Розничная торговля при ЕНВД в 2018 году

Каков порядок использования ЕНВД при осуществлении розничной торговли в 2018 году? Когда может применяться режим, какую формулу использовать при определении размера налога и как проводятся расчеты? Если компания или ИП занимается деятельностью в части розничной торговли вне магазина или на стационарной точке, то может...

Как заполняется новая форма ЕНВД 4 в 2018 году

Бывают случаи, когда в силу определенных обстоятельств ИП перестает быть субъектом ЕНВД. СодержаниеОсновные сведения Порядок оформления заявления для ИП Штраф за несдачу ЕНВД 4 при закрытии Причинами могут стать прекращение деятельности или изменение ее направления, а также решение предпринимателя перейти на иной режим...

Порядок расчета ЕНВД - транспортные услуги, для ООО, для кафе в 2018 году

Уплата налогов осуществляется организациями соответственно с используемым налоговым режимом. Порядок начисления сборов и величина налоговой ставки определяется на основании налогового кодекса. Обязанность по уплате налогов возникает сразу после постановки налогоплательщика на налоговый учет. СодержаниеОсновные...

Как правильно заполняется форма ЕНВД 3 в 2018 году

Одним из самых популярных налоговых режимов на сегодняшний день является ЕНВД. Он обладает большим количеством самых разных достоинств. В первую очередь, Единый налог на доходы физических лиц позволяет снизить налоговую нагрузку на индивидуального предпринимателя, организацию. СодержаниеОбщие сведения Новая форма ЕНВД-3 в...

Какой объект налогообложения установлен при применении ЕНВД в 2018 году

Плательщики налогов в замешательстве: «Какой объект налогообложения установлен при применении ЕНВД в 2018 году»? СодержаниеОсновные моменты Объект налогообложения для ЕНВД Перечень разрешенных видов деятельности Вопрос не случаен, ведь законодатели постоянно изменяют правовые нормы и за ними сложно уследить. Попробуем...

Какие изменения внесены по ЕНВД для ООО в 2018 году

Вмененщикам стоит вести деятельность в 2018 году с учетом изменений, принятых правительством. Какие правки внесены в законодательство в отношении применения ЕНВД для ООО? Компаниям на ЕНВД не привыкать к тому, что властями постоянно вносятся изменения в порядок использования специального режима. СодержаниеОбщие...

Что такое физический показатель при расчете ЕНВД в 2018 году

Известно, что при расчете ЕНВД стоит использовать физический показатель. Что это такое, где узнать величину и каким образом использовать его в формуле определения налога в 2018 году? СодержаниеОбщие сведения Величина физического показателя ЕНВД (таблица) в 2018 году Учет физических показателей Возникающие вопросы Если ваша...

Может ли ООО работать на ЕНВД в 2018 году

ЕНВД – система, которая характеризуется большим количеством преимуществ. Но может ли ООО применять такой режим? Какие правила работы на вмененке действуют в 2018 год? Чем так привлекательна система ЕНВД для налогоплательщиков и кто вправе ее использовать – такую информацию должно знать руководство каждой...

Какие сроки снятия с учета объекта ЕНВД установлено в 2018 году

Изменения и поправки к Налоговому кодексу РФ вносятся каждый год. С 1 января этого года начали действовать изменения в налогообложении по единому налогу на вмененный доход. СодержаниеОбщие сведения Процедура снятия с учета плательщика ЕНВД Штраф за несвоевременное снятие с учета Теперь организациям на ЕНВД придется...

Как заполняется форма ЕНВД-1 в 2018 году

Сегодня режим ЕНВД является одним из самых популярных среди индивидуальных предпринимателей и владельцев небольшого бизнеса – несмотря на то, что в скором времени его планирую отменить. Для использования данного режима должны быть не только соблюдены определенные условия, но также заполнена специальная форма – ЕНВД...

Как заполняется новая форма ЕНВД 2 в 2018 году

Индивидуальными предпринимателями при переходе на налоговую систему единого налога на вмененный налог должно подаваться уведомление по форме ЕНВД-2. Какие правила заполнения такого документа действуют в 2018 году? Хотя переход на вмененку может осуществляться добровольно, это не значит, что не нужно ставить в известность...

Какие бухгалтерские проводки указывать при начислении ЕНВД

В случае применения предприятием режима ЕНВД, предполагается использование упрощенной системы ведения налогового и бухгалтерского учета (ст. 346.26 НК РФ). Однако этот вовсе не освобождает финансовых работников малых предприятий, выплачивающих в казну единый налог от отражения операций в форме бухгалтерских...

Возможна ли отмена ЕНВД с 2018 года в России

Сегодня действующее на территории Российской Федерации законодательство позволяет определенной категории предприятий и ИП платить Единый налог на вмененный доход. Он позволяет оптимизировать систему налогообложения, а также существенно упростить порядок ведения бухгалтерской отчетности. Но в то же время использование...

Нужен ли кассовый аппарат (ККМ) ООО на ЕНВД в 2018 году

Применяется ли кассовый аппарат (ККМ) организациями, работающими на ЕНВД в 2018 году? Есть ли возможность не использовать такую технику? Разберемся в основных действующих правилах.Часто возникает путаница: необходимо ли вмененщику использовать ККМ. СодержаниеЧто нужно знать Чекопечатающие машины для ЕНВД Работа без...

Как можно перейти на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году

Любая организация на этапе регистрации обязана определиться с системой налогообложения. Так как налоговый режим является основанием для последующей уплаты налога и других обязательных платежей. При этом налогоплательщики могут перейти на иную систему налогообложения или совместить несколько налоговых...

Какое заявление (уведомление) подается на ЕНВД в 2018 году

Переход на ЕНВД осуществляется на добровольной основе с 2013 года. Но куда стоит обратиться при желании использовать вмененку? СодержаниеОсновные моменты Как заполнить формы уведомлений, установленных для вмененщиков? Куда нужно обращаться? Разберем основные правила составления и подачи заявления о постановке на учет, а...

Как вести раздельный учет при совмещении ЕНВД и ОСНО

Если компания осуществляет несколько видов деятельности, что облагаются ЕНВД и ОСНО, возникают трудности при ведении учета. СодержаниеЧто нужно знать Ведение раздельного учета ОСНО и ЕНВД Оформление в 1С Особенности у индивидуального предпринимателя (ИП) Каким образом стоит разделить операции между разными системами, как...

Какие изменения по ЕНВД были внесены в 2018 году

В настоящее время многие предприниматели, действующие в форме ИП или ООО, применяют своей деятельности ЕНВД или «вмененку». Она позволяет уплачивать один налог, рассчитываемый по особой формуле вместо трех. Кроме того, налоговый и бухгалтерский учет в рамках таких предприятий ведется по упрощенной схеме. СодержаниеОбщие...

Код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2018 году

Предприниматели могут вести самую разную коммерческую деятельность, но её тип обязательно должен быть отражен в налоговой отчетности. Для упрощения данной операции используются специальные коды ИП для ЕНВД. Они применяются для заполнения различного рода заявлений, а также декларации. СодержаниеОбщие сведения Виды...

Кто может применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году

Основная сложность заключается в совмещении двух разных налоговых режимов. СодержаниеОбщие сведения Кто является плательщиком ЕНВД в 2018 году Распространенные вопросы Поэтому нужно разобраться может ли организация на общей системе налогообложения применять ЕНВД, и какие фирмы являются плательщиком единого налога. Общие...

Какие установлены сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Организации на ЕНВД получают возможность уплачивать меньше налогов, чем фирмы на ОСНО. СодержаниеЧто нужно знать Порядок уплаты ЕНВД Штраф за несвоевременную уплату налога Часто задаваемые вопросы Но есть некоторые нюансы, без знания которых вам не обойтись, если не желаете добавить себе проблем. Проанализируем, кто, когда...

Какое значение коэффициента К2 по ЕНВД установлено на 2018 год

Зная значение К2 для ЕНВД на 2018 год, компания сможет рассчитать вмененный налог, подлежащий уплате. СодержаниеОсновные понятия К2 для ЕНВД в 2018 году Возникающие вопросы Но что это такое, и какова цель такого показателя, а также кем устанавливается – это нужно уяснить плательщикам налога, которые ведут налогооблагаемую ЕНВД...

Какое значение коэффициента К1 по ЕНВД установлено на 2018 год

В формуле, применяемой для исчисления вмененного налога есть показатель К1, который устанавливается ежегодно на федеральном уровне. СодержаниеОбщие сведения Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018 год Разберемся в порядке использования коэффициента-дефлятора К1 при ЕНВД в 2018 году, ведь иначе не получится провести подсчет необходимой...

Страница 2 из 512345
 Рубрики
Бухгалтерия Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх